Рекомендуемый перечень тем курсовой работы:
1. Финансовое планирование на предприятии
2. Совершенствование управления финансовыми результатов деятельности предприятия
3. Планирование денежных потоков предприятия.
4. Формирование операционных и финансовых бюджетов на предприятии
5. Совершенствование бюджетирования на предприятии
6. Совершенствование управления денежными потоками предприятия
7. Прогнозирование финансовых показателей деятельности предприятия
8. Совершенствование управления затратами предприятия
9. Разработка и реализация финансовой стратегии предприятия
10 Разработка финансовой политики предприятия
Требования к практической части
курсовой работы
1. Разработка операционного бюджета предприятия.
1.1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства.
1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.
1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов механического и сборочного цеха, бюджета общехозяйственных расходов.
1.4. Расчет затрат на производство.
1.5. Разработка плановой калькуляции себестоимости изделия.
1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.
1.7. Разработка бюджета доходов и расходов.
2. Разработка бюджета движения денежных средств.
2.1. План поступления денежных средств от реализации
2.2. Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов
2.3. Бюджет движения денежных средств.
В процессе защиты курсовой работы требуется изложение последовательности порядка разрабатываемых операционных и финансовых бюджетов предприятия.
3 Исходные данные для практической части
курсовой работы
Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.
Объем реализации продукции в плановом году и цены (без НДС) представлены в табл. 1. В табл. 1 также представлены планируемые уровни запасов готовой продукции на начало и конец года.
Таблица 1
Исходные данные для расчета бюджета продаж и бюджета
Производства
|
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Цена продукции, р.
|
|
А
|
108
|
105
|
110
|
119
|
130
|
140
|
130
|
145
|
160
|
155
|
|
Б
|
91
|
86
|
90
|
68
|
90
|
120
|
75
|
80
|
100
|
110
|
|
В
|
55
|
69
|
62
|
52
|
60
|
65
|
49
|
97
|
58
|
73
|
|
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.
|
|
А
|
0,55
|
0,6
|
0,52
|
0,6
|
0,5
|
0,5
|
0,48
|
0,52
|
0,65
|
0,62
|
|
Б
|
1,65
|
1,4
|
1,3
|
1,58
|
1,2
|
1
|
1,45
|
0,9
|
1,45
|
1,3
|
|
В
|
3,2
|
2,8
|
2,5
|
3,6
|
3,4
|
3,8
|
2,9
|
3,7
|
2,7
|
2,8
|
|
Запас готовой продукции на начало, тыс. шт.
|
|
А
|
0,18
|
0,18
|
0,18
|
0,17
|
0,14
|
0,01
|
0,08
|
0,16
|
0,20
|
0,19
|
|
Б
|
0,38
|
0,38
|
0,24
|
0,48
|
0,31
|
0,24
|
0,26
|
0,18
|
0,31
|
0,24
|
|
В
|
0,96
|
0,73
|
0,76
|
1,19
|
1,41
|
1,64
|
1,07
|
1,38
|
1,21
|
0,89
|
|
Запас готовой продукции на конец, тыс. шт.
|
|
А
|
0,13
|
0,14
|
0,11
|
0,14
|
0,12
|
0,16
|
0,13
|
0,12
|
0,15
|
0,14
|
|
Б
|
0,23
|
0,18
|
0,19
|
0,20
|
0,16
|
0,14
|
0,21
|
0,13
|
0,20
|
0,19
|
|
В
|
0,46
|
0,43
|
0,36
|
0,49
|
0,41
|
0,44
|
0,37
|
0,48
|
0,31
|
0,39
|
Для производства продукции используется три вида основных материалов – X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл. 2.
Таблица 2
Исходные данные для расчета прямых материальных затрат
|
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Цена материала, руб. за кг
|
|
x
|
180
|
160
|
150
|
190
|
155
|
192
|
165
|
185
|
175
|
210
|
|
y
|
25
|
21
|
20
|
25
|
28
|
28
|
26
|
30
|
27,5
|
24
|
|
z
|
10
|
9,5
|
8,7
|
7,6
|
12,6
|
9,3
|
8,5
|
11,2
|
5,6
|
7
|
|
Расход материалов на изделие А, кг на шт.
|
|
x
|
0,1
|
0,15
|
0,16
|
0,12
|
0,13
|
0,09
|
0,2
|
0,18
|
0,19
|
0,17
|
|
y
|
0,75
|
0,8
|
0,87
|
0,79
|
0,85
|
0,9
|
0,65
|
0,6
|
0,77
|
0,83
|
|
z
|
0,5
|
0,35
|
0,25
|
0,3
|
0,45
|
0,54
|
0,26
|
0,33
|
0,27
|
0,35
|
|
Расход материалов на изделие Б, кг на шт.
|
|
x
|
0,07
|
0,08
|
0,06
|
0,07
|
0,1
|
0,12
|
0,07
|
0,1
|
0,09
|
0,08
|
|
z
|
2,15
|
2,5
|
2,1
|
1,3
|
1,15
|
1,37
|
1,75
|
1,17
|
2,46
|
3,1
|
|
Расход материалов на изделие B, кг на шт.
|
|
y
|
0,4
|
1,2
|
0,55
|
0,74
|
0,7
|
0,37
|
0,52
|
0,78
|
0,47
|
0,74
|
|
z
|
1,7
|
0,9
|
1,6
|
0,3
|
0,24
|
1,95
|
0,85
|
0,98
|
1,25
|
1,87
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл. 3.
Таблица 3
Исходные данные для составления бюджета закупок прямых материалов
|
Вариант
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Запас материалов на начало года, кг
|
|
x
|
50
|
60
|
80
|
90
|
20
|
65
|
57
|
65
|
58
|
78
|
|
y
|
500
|
200
|
250
|
350
|
590
|
600
|
400
|
370
|
280
|
780
|
|
z
|
3590
|
1540
|
2500
|
950
|
870
|
2650
|
1800
|
2300
|
4200
|
3500
|
|
Оптимальный запас материалов, к которому необходимо стремиться в плановом периоде , кг
|
|
x
|
45
|
40
|
55
|
65
|
40
|
50
|
55
|
45
|
50
|
70
|
|
y
|
100
|
130
|
90
|
110
|
140
|
160
|
120
|
100
|
80
|
150
|
|
z
|
450
|
550
|
640
|
350
|
270
|
650
|
540
|
600
|
700
|
560
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах – механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл. 4.
Таблица 4
Исходные данные для расчетов прямых расходов на оплату труда
|
Наименование статьи
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Трудоемкость изготовления изделия А по цехам, нормо-час.
|
|
механический
|
0,9
|
0,67
|
0,75
|
0,59
|
0,28
|
1,5
|
0,87
|
0,85
|
0,59
|
1,3
|
|
сборочный
|
0,7
|
0,42
|
0,45
|
1,15
|
1,25
|
0,48
|
0,85
|
0,48
|
1,25
|
0,55
|
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А по цехам, руб. в час
|
|
механический
|
3,4
|
5
|
4
|
6,2
|
7,5
|
3,4
|
6,2
|
7,5
|
3,4
|
4
|
|
сборочный
|
4
|
6,2
|
7,5
|
2,8
|
4
|
5
|
2,8
|
3,4
|
5
|
6,2
|
|
Трудоемкость изготовления изделия Б по цехам, нормо-час.
|
|
механический
|
0,85
|
0,23
|
0,75
|
0,62
|
0,87
|
0,84
|
0,54
|
0,28
|
0,39
|
0,25
|
|
сборочный
|
0,45
|
0,95
|
0,6
|
0,27
|
0,32
|
0,64
|
0,82
|
1
|
0,51
|
0,67
|
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б по цехам, руб. в час
|
|
механический
|
2,8
|
7,5
|
2,8
|
3,4
|
2,8
|
4
|
3,4
|
5
|
2,8
|
2,8
|
|
сборочный
|
6,2
|
4
|
3,4
|
5
|
6
|
3,4
|
2,8
|
3,4
|
6,2
|
7,5
|
|
Трудоемкость изготовления изделия В по цехам, нормо-час.
|
|
механический
|
0,15
|
0,51
|
0,64
|
0,24
|
0,37
|
0,24
|
0,21
|
0,15
|
0,12
|
0,56
|
|
сборочный
|
0,37
|
0,3
|
0,12
|
0,32
|
0,2
|
0,17
|
0,28
|
0,98
|
0,25
|
0,32
|
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В по цехам, руб. в час
|
|
механический
|
7,5
|
4
|
2,8
|
3,4
|
4
|
7,5
|
5
|
6,2
|
7,5
|
3,4
|
|
сборочный
|
5
|
5
|
6,2
|
4
|
5
|
6,2
|
4
|
2,8
|
5
|
5
|
Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл. 5, сборочного цеха – в табл. 6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл. 7.
Таблица 5
Общепроизводственные расходы механического цеха, руб.
|
Наименование
статьи
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
|
1.1. Амортизация оборудования
|
8356
|
7897
|
6165
|
6153
|
6405
|
7859
|
6434
|
8160
|
6904
|
9448
|
|
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
|
|
1.2.1. материалы
|
2686
|
2538
|
1982
|
1978
|
2059
|
2526
|
2068
|
2623
|
2219
|
3037
|
|
1.2.2. электроэнергия
|
3133
|
2961
|
2312
|
2308
|
2402
|
2947
|
2413
|
3060
|
2589
|
3543
|
|
1.2.3. вода
|
970
|
917
|
716
|
714
|
743
|
912
|
747
|
947
|
801
|
1097
|
|
1.2.4. зарплата
|
2611
|
2468
|
1927
|
1923
|
2002
|
2456
|
2011
|
2550
|
2158
|
2952
|
|
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
|
|
1.3.1. материалы
|
7460
|
7051
|
5504
|
5494
|
5719
|
7017
|
5745
|
7286
|
6165
|
8435
|
|
1.3.2. зарплата
|
4625
|
4371
|
3413
|
3406
|
3546
|
4351
|
3562
|
4517
|
3822
|
5230
|
|
2. Цеховые расходы
|
|
2.1. Зарплата аппарата управления цехом
|
9450
|
8931
|
6972
|
6959
|
7244
|
8889
|
7277
|
9228
|
7808
|
10685
|
|
2.2. Амортизация зданий, сооружений
|
6300
|
5954
|
4648
|
4639
|
4829
|
5926
|
4851
|
6152
|
5206
|
7123
|
|
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
|
|
2.3.1. материалы
|
2940
|
2779
|
2169
|
2165
|
2254
|
2765
|
2264
|
2871
|
2429
|
3324
|
|
2.3.2. электроэнергия
|
1470
|
1389
|
1085
|
1083
|
1127
|
1383
|
1132
|
1436
|
1215
|
1662
|
|
2.3.3. вода
|
840
|
794
|
620
|
619
|
644
|
790
|
647
|
820
|
694
|
950
|
UNO: 473100002 |
