Финансы организаций ИЭП 2008 Галузо, Рагимова
9 вариант
|
Показатели
|
ВАРИАНТ
|
|
9
|
|
Объем продаж, тыс. ед.
|
17
|
|
Цена продажи (реализации) единицы изделия, руб.
|
124
|
|
Расход материала на единицу изделия
|
0,5
|
|
Оптовая цена метала за 1 кг., руб.
|
32,5
|
|
Трудоемкость изготовления изделия, норма-час.
|
0,49
|
|
Часовая тарифная ставка сдельщиков, руб.
|
25
|
|
Остаток дебиторской задолженности на начало текущего периода (I кв), тыс. руб.
|
10,52
|
|
Остаток кредиторской задолженности на начало текущего периода (I кв), тыс. руб.
|
10,75
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования %
|
91
|
|
Цеховые расходы %
|
60
|
|
Общехозяйственные расходы %
|
83
|
|
Прочие производственные расходы %
|
15
|
|
Коммерческие расходы %
|
3,9
|
|
Токарная
|
6,3
|
|
Фрейзерная
|
5,5
|
|
Сверлильная
|
6,6
|
|
Токарная
|
3,7
|
|
Фрейзерная
|
5,5
|
|
Шлифовальная
|
12,4
|
|
1. Проценты к получению
|
29
|
|
2. Доходы от участия в других организациях
|
23
|
|
3. Прочие операционные доходы
|
8
|
|
4. Проценты к уплате
|
26
|
|
5. Прочие операционные расходы
|
6
|
|
6. Внереализационные доходы
|
12
|
|
7. Внереализационные расходы
|
11
|
1. Разработка операционных и финансовых бюджетов организации
1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета ожидаемых
поступлений денежных средств от реализации продукции
Таблица 1
Бюджет продаж
|
Показатели
|
Квартал
|
Итого за год
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Объем продаж, ед.
|
|
|
|
|
|
|
Цена продаж (реализации) единицы изделия
|
|
|
|
|
|
|
Общий объем продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств от реализации продукции, тыс. руб.
|
Показатели
|
Квартал
|
Итого за год
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Остаток дебиторской задолженности на начало планового периода (I кв.), тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Продажи первого квартала
|
|
|
|
|
|
|
Продажи второго квартала
|
|
|
|
|
|
|
Продажи третьего квартала
|
|
|
|
|
|
|
Продажи четвертого квартала
|
|
|
|
|
|
|
Общее поступление денежных средств
|
|
|
|
|
|
1.2 Разработка операционного бюджета производства продукции
Таблица 3
Бюджет производства в натуральных показателях
|
Показатели
|
Квартал
|
Итого за год
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Запланированные продажи, единиц продукции
|
|
|
|
|
|
|
Желаемых запас готовой продукции на конец периода, единиц (8%)
|
|
|
|
|
|
|
Планируемых запас готовой продукции на начало периода (10%)
|
|
|
|
|
|
|
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению
|
|
|
|
|
|
1.3 Составление бюджета прямых затрат на материалы
Таблица 4
Бюджет прямых затрат на материалы
|
Показатели
|
Квартал
|
Итого за год
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Потребность в материалах на единицу изделия, кг.
|
|
|
|
|
|
|
Потребность в материалах для производства, кг.
|
|
|
|
|
|
|
Цена единицы материала, руб.
|
|
|
|
|
|
|
Итого прямых затрат на материалы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
1.4 Операционный план закупок материалов
Таблица 5
Операционный план закупок материалов
|
Показатели
|
Квартал
|
Итого за год
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Потребность в материалах для производства, кг.
|
|
|
|
|
|
|
Запас материалов на начало периода, кг. (12%)
|
|
|
|
|
|
|
Запас материалов на конец периода, кг.(9%)
|
|
|
|
|
|
|
Объем закупок материалов, кг.
|
|
|
|
|
|
|
Материалы, подлежащие закупке, кг.
|
|
|
|
|
|
|
Цена за кг., руб.
|
|
|
|
|
|
|
Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
1.5 График оплаты приобретенных материалов
Таблица 6
График оплаты приобретенных материалов
|
Показатели
|
Квартал
|
Итого за год
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Остаток кредиторской задолженности на начало периода (I кв.), тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Закупки I квартала
|
|
|
|
|
|
|
Закупки II квартала
|
|
|
|
|
|
|
Закупки III квартала
|
|
|
|
|
|
|
Закупки IV квартала
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплат по закупкам приобретенных материалов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
Показатели
|
Квартал
|
Итого за год
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Количество единиц подлежащих изготовлению
|
|
|
|
|
|
|
Затраты рабочего времени на единицу продукции в нормо-час
|
|
|
|
|
|
|
Итого часов
|
|
|
|
|
|
|
Оплата прямых затрат труда в час за единицу продукции
|
|
|
|
|
|
|
Итого основная заработная плата производственных рабочих, руб.
|
|
|
|
|
|
1.7 Расчет плановой калькуляции единицы продукции, себестоимости и цены продукции
Таблица 8
Расчет затрат на единицу продукции, годовых затрат и цены
|
Показатели
|
На единицу продукции, руб.
|
Годовые, тыс. руб.
|
|
| |
|
1. Основные материалы, полуфабрикаты, покупные комплектующие изделия - всего
|
|
|
|
|
2. Транспортно-заготовительные расходы (15%)
|
|
|
|
|
3. Возвратные отходы (12%)
|
|
|
|
|
4. Основная заработная плата основных производственных рабочих
|
|
|
|
|
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
|
|
|
|
|
6. Отчисления на социальное страхование с основной и дополнительной заработной платы рабочих (26%)
|
|
|
|
|
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
|
|
|
|
8. Цеховые расходы
|
|
|
|
|
9. Цеховая себестоимость
|
|
|
|
|
10. Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
11. Прочие производственные расходы
|
|
|
|
|
12. Производственная себестоимость
|
|
|
|
|
13. Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
14. Полная себестоимость
|
|
|
|
|
15. Прибыль на основе нормативной рентабельности
|
|
|
|
|
16. Цена
|
|
|
|
1.8 Расчет сметы затрат на производство продукции
Таблица 9
Затраты на годовой выпуск продукции в стоимостном выражении
|
Элементы затрат
|
Удельный вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
1. Материальные затраты
|
|
|
|
2. Затраты на оплату труда
|
|
|
|
3. Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
4. Амортизация
|
|
|
|
5. Прочие затраты
|
|
|
|
Итого, текущие затраты на производство
|
|
|
1.9 Финансовые результаты от реализации продукции на
предстоящий год
Таблица 10
План финансовых результатов от реализации продукции
|
Наименование показателей
|
На год
|
|
1. Выручка от реализации
|
|
|
2. Полная себестоимость реализуемой продукции
|
|
|
3. Финансовый результат от реализации продукции: прибыль (+), убыток (-) (стр.1-стр.2)
|
|
Таблица 11
Расчет плановой себестоимости реализуемой продукции
|
Наименование показателей
|
Сумма руб.
|
|
1. Себестоимость товарного выпуска
|
|
|
2. Себестоимость произведенной продукции
|
|
|
3. Незавершенное производство на начало года
|
|
|
4. Незавершенное производство на конец года
|
|
|
5. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого года
|
|
|
6. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого года
|
|
|
7. Производственная (плановая) себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (стр.1+стр.5-стр.6)
|
|
1.11 Разработка бюджета доходов и расходов
Таблица 12
Годовой бюджет доходов и расходов, руб.
|
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
1. Выручка от реализации продукции, товаров и услуг
|
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции
|
|
|
3. Валовая прибыль (стр.1-стр.2)
|
|
|
4. Управленческие расходы
|
|
|
5. Коммерческие расходы
|
|
|
6. Прибыль (убыток) от продаж (стр.3 - стр. 4 - стр.5)
|
|
|
7. Операционные доходы и расходы (стр.7.1- стр.7.2 + стр.7.3+стр.7.4-стр.7.5)
|
|
|
7.1 Проценты к получению
|
|
|
7.2 Проценты к уплате
|
|
|
7.3 Доходы от участия в других организациях
|
|
|
7.4 Прочие операционные доходы
|
|
|
7.5 Прочие операционные расходы
|
|
|
8. Внереализационные доходы и расходы (стр.8.1 - стр.8.2)
|
|
|
8.1 Внереализационные доходы
|
|
|
8.2 Внереализационные расходы
|
|
|
9. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+(-)стр.7+(-)стр.8
|
|
|
10. Налог на прибыль, 20%
|
|
|
11. Чистая прибыль (убыток) (стр.9 - стр.10)
|
|
Теоретические темы из программы курса для индивидуального
1. Роль и значение финансов организаций в финансовой системе страны.
2. Финансовые ресурсы организаций различных организационно-правовых форм.
3. Организация финансов хозяйствующих субъектов малого бизнеса.
4. Формы и виды финансирования организаций.
5. Финансирование затрат на производство и реализацию продукции.
6. Влияния на себестоимость продаж материалов, использование труда и основных производственных средств.
7. Финансовые методы управления расходами.
8. Доходы организации и их формирование.
9. Состав доходов и расходов, как экономической базы формирование финансовых результатов предприятия.
10. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции.
11. Экономическое содержание, состав и методы оценки основного капитала.
12. Основные средства, как материально-техническая основа производства и часть имущества.
13. Финансовые ресурсы и собственный капитал предприятия.
14. Экономическое содержание, состав и структура оборотного капитала предприятия.
15. Источники финансирования оборотного капитала и показатели эффективности его использования.
16. Оценка финансового состояния организации.
17. Прибыль, как показатель эффективности хозяйственной деятельности и источник приращения капитала организации.
18. Роль и значение прибыли в развитии организации.
19. Основной капитал предприятия и показатели эффективности его использования.
20. Роль и место финансового планирования в осуществлении хозяйственной деятельности организации.
21. Основные этапы финансового планирования на предприятии. Методы составления финансовых планов.
22.Система финансовых планов на предприятии.
23. Стадии финансового планирования на предприятии.
24. Содержание и особенности составления перспективных финансовых планов.
25. Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов.
26. Содержание и порядок разработки финансового раздела бизнес-плана.
27. Методы прогнозирования финансовых показателей организации.
28. Понятие бюджетирования и этапы бюджетного процесса на предприятии.
29. Содержание и порядок разработки операционного и финансового бюджетов организации.
30. Особенности организации финансов строительства.
31. Особенности организаций (предприятий) торговли.
32. Методы составления прогнозного баланса.
33. Прогнозирование выручки от реализации продукции.
34. Особенности и порядок составления бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.
35. Содержание и порядок составления бюджетов общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов.
UNO: 473070010 | 
