Тема 7. Анализ и оценка финансового состояния предприятия
Упражнение 1.
По данным таблицы 7.1. требуется:
1. Проанализировать изменения имущества и источников его формирования.
2. Дать оценку изменения структуры активов и пассивов.
Таблица 7.1.
Структура имущества и источников его формирования, тыс. руб.
|
Показатель
|
На начало года
|
В % к валюте баланса
|
На конец года
|
В % к валюте баланса
|
Отклонение, пункты (гр.4-гр.2)
|
|
| |
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Валюта баланса, всего
|
71245
|
|
100249
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы (недвижимость), разд. 1
|
43560
|
|
45005
|
|
|
|
|
Оборотные активы, разд. 2
|
27685
|
|
55244
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
Запасы
|
17809
|
|
47560
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
140
|
|
305
|
|
|
|
|
Капитал и резервы (собственные средства), разд. 3
|
41874
|
|
33745
|
|
|
|
|
Долгосрочные пассивы (заемные средства), разд. 4
|
-
|
|
-
|
|
|
|
|
Краткосрочные пассивы, разд. 5
|
29371
|
|
66504
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
Заемные средства
|
6000
|
|
15206
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность, всего
|
23371
|
|
51298
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей и др.
|
-
|
|
-
|
|
|
|
Упражнение 2.
Используя баланс конкретного предприятия, требуется:
1. Сгруппировать активы по степеням их ликвидности в 4 группы.
2. Сгруппировать пассивы по срокам погашения обязательств в 4 группы.
3. Группировку привести в таблице 7.2
4. Оценить степень ликвидности баланса, сравнив активы и пассивы, приведенные в таблице 7.2
Вертикальный анализ балансов за 2003-2005 г.г., %
|
Показатели
|
2003 год
|
2004 год
|
2005 год
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы
|
40085
|
51,90
|
41744
|
58,59
|
37718
|
37,62
|
|
Основные средства
|
|
Незавершенное
строительство
|
176
|
0,23
|
-
|
-
|
7287
|
7,27
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
-
|
-
|
1816
|
2,55
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные
активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого
|
40261
|
52,13
|
43560
|
61,14
|
45005
|
44,89
|
|
II. Оборотные активы
|
6218
|
8,05
|
17809
|
25,00
|
47560
|
47,44
|
|
Запасы
|
|
в том числе:
|
1709
|
2,21
|
3646
|
5,12
|
6778
|
6,76
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
3548
|
4,60
|
5804
|
8,15
|
23112
|
23,05
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
961
|
1,24
|
8359
|
11,73
|
16205
|
16,17
|
|
расходы будущих
периодов
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1465
|
1,46
|
|
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным ценностям
|
1519
|
1,97
|
1034
|
1,45
|
1757
|
1,75
|
|
Дебиторская задолженность
|
23707
|
30,69
|
6366
|
8,94
|
5622
|
5,61
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
1816
|
2,35
|
7
|
0,01
|
-
|
-
|
|
Денежные средства
|
430
|
0,56
|
140
|
0,19
|
305
|
0,31
|
|
Прочие оборотные активы
|
3287
|
4,25
|
2329
|
3,27
|
-
|
-
|
|
Итого
|
36977
|
47,87
|
27685
|
38,86
|
55244
|
55,11
|
|
Баланс
|
77238
|
100
|
71245
|
100
|
100249
|
100
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
46750
|
60,53
|
46750
|
65,62
|
46750
|
46,63
|
|
Уставный капитал
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
552
|
0,71
|
(4876)
|
(6,84)
|
(13005)
|
(12,97)
|
|
Итого
|
47302
|
61,24
|
41874
|
58,78
|
33745
|
33,66
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
-
|
0
|
-
|
0
|
-
|
0
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
5360
|
6,94
|
6000
|
8,42
|
15206
|
15,17
|
|
Займы и кредиты
|
|
Кредиторская
задолженность
|
24576
|
31,82
|
23371
|
32,80
|
51298
|
51,17
|
|
в том числе:
|
668
|
0,87
|
13917
|
19,53
|
24313
|
24,25
|
|
поставщики и подрядчики
|
|
задолженность перед
персоналом организации
|
1199
|
1,55
|
1919
|
2,69
|
4591
|
4,58
|
|
задолженность перед
государственными
внебюджетными фондами
|
711
|
0,92
|
2976
|
4,18
|
2557
|
2,55
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
1598
|
2,07
|
3166
|
4,44
|
1473
|
1,47
|
|
прочие кредиторы
|
20400
|
26,41
|
1393
|
1,96
|
18364
|
18,32
|
|
Итого
|
29936
|
38,76
|
29371
|
41,22
|
66504
|
66,34
|
|
Баланс
|
77238
|
100
|
71245
|
100
|
100249
|
100
|
Упражнение 3.
По данным таблицы 7.3. требуется:
1. Рассчитать коэффициенты ликвидности на начало и конец года.
2. Сравнить их с оптимальными значениями.
3. Дать оценку платежеспособности предприятия.
4. Указать пути улучшения платежеспособности.
Таблица 7.3.
Оценка платежеспособности и ликвидности организации, тыс. руб.
|
Показатель
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение (+,-),(гр.2-гр.1)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
|
I. Исходные данные для анализа
|
|
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (часть разд.2)
|
147
|
305
|
|
|
2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность (часть разд.2)
|
6513
|
5927
|
|
|
3. Общая величина оборотных активов (разд.2)
|
27685
|
55244
|
|
|
4. Краткосрочные обязательства
|
29371
|
66504
|
|
|
Собственные оборотные средства (разд.3-разд.1)
|
27538
|
54939
|
|
|
II. Оценка платежеспособности
|
|
6. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
|
7. Промежуточный коэффициент ликвидности
|
|
|
|
|
8. Общий коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
|
9. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
|
|
|
Упражнение 4.
По данным таблицы 7.4. требуется:
1. Рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия.
2. Дать определение финансовой устойчивости.
3. Указать типы финансовой устойчивости.
4. Назвать причины, факторы, определяющие финансовую устойчивость предприятия.
Таблица 7.4.
Динамика показателей оценки финансовой устойчивости организации, тыс. руб.
|
Показатель
|
Код строки баланса
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение (+,-)
|
|
1. Внеоборотные активы
|
190
|
43560
|
45005
|
|
|
2. Оборотные активы
|
290
|
27685
|
55244
|
|
|
3 Валюта баланса
|
300
|
71245
|
100249
|
|
|
4. Источники собственных средств (капитал и резервы)
|
490
|
41874
|
33745
|
|
|
5. Долгосрочные пассивы
|
590
|
0
|
0
|
|
|
6. Краткосрочные пассивы
|
690
|
29371
|
66504
|
|
|
7. Собственный оборотный капитал
|
х
|
27538
|
54939
|
|
|
8. Привлеченный (заемный) капитал
|
х
|
6000
|
15206
|
|
|
9. Коэффициент финансовой зависимости
|
х
|
|
|
|
|
10. Коэффициент маневренности
|
х
|
|
|
|
|
11. Коэффициент концентрации заемного капитала
|
х
|
|
|
|
|
12. Коэффициент концентрации собственного капитала
|
х
|
|
|
|
|
13. Коэффициент структуры долгосрочных вложений
|
х
|
|
|
|
|
14. Коэффициент обеспеченности собственными средствами [(п.4 – п.1) : п.2]
|
х
|
|
|
|
|
15. Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов
|
х
|
|
|
|
Упражнение 5.
По данным таблицы 7.5. требуется:
1. Рассчитать оборачиваемость оборотных активов.
2. Оценить изменения оборачиваемости оборотных активов.
3. Указать причины замедления оборачиваемости активов.
Таблица 7.5.
Динамика показателей оборачиваемости активов, тыс. руб.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение (+,-)
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг
|
15970
|
16246
|
|
|
Среднегодовая стоимость совокупных активов
|
85509
|
87419
|
|
|
Среднегодовые остатки оборотных активов
|
38765
|
39317
|
|
|
Оборачиваемость совокупных активов, оборотов
|
|
|
|
|
Оборачиваемость оборотных активов, оборотов
|
|
|
|
|
Продолжительность оборота совокупных активов, дни (360 : п.4)
|
|
|
|
|
Продолжительность оборота оборотных активов, дни (360 : п.5)
|
|
|
|
UNO: 947301001 |
