№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

110 700

б) возмещаемые транспортные расходы

3 978

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

900

б) из подотчетных сумм

594

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

110 700

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

5 472

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

125 640

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

85 590

б) нематериальные активы

47 790

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

128 700

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

37 584

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

291 924

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

137 700

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

163 224

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

16 290

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

20 561

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

4 983

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

5 629

Итого

б) нематериальных активов

5 633

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

119 700

износ

119 610

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

765

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

541

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

62 100

- во вспомогательное производство для производства услуг

30 600

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

77 040

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

19 260

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

10 665

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

19 395

- на упаковку продукции

16 560

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

3 167

- во вспомогательное производство для производства услуг

1 561

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

3 929

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

982

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

544

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

989

- на упаковку продукции

844

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

7 882

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

81 045

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

19 620

- работникам за обслуживание и управление основным производством

16 200

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

7 200

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

6 300

- рабочим за упаковку продукции на складе

5 400

- рабочим за время очередных отпусков

1 665

- пособия по временной нетрудоспособности

9 900

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

8 105

-производящим услуги во вспомогательных производствах

1 962

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

18 997

- по исполнительным листам (алименты)

6 300

- в возмещение потерь от брака

720

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

4 230

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

3 600

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

2 790

- вспомогательных цехов

1 350

- заводоуправления

2 340

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

7 200

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

2 700

- заводоуправлением

1 800

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

2 700

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

4 104

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

4 140

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

31 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

27 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

9 000

в) произведено списание расходов по рекламе

2 700

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

108 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

16 110

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

16 110

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

17 595

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

1 517

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

711

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

449 100

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

540 333

- нормативная производственная себестоимость

270 090

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

450 225

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

45 090

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

139 104

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

3 330

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

5 251

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

18 900

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

4 590

г) сумма краткосрочного кредита банков

180 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

72 000

б) на командировочные расходы

1 350

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

70 200

б) в подотчет на командировочные расходы

1 350

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

12 600

б) авансовые платежи НДС

45 900

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

10 350

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

167 310

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

1 474 361

02

Амортизация основных средств

217 140

04

Нематериальные активы

114 697

05

Амортизация нематериальных активов

51 525

07

Оборудование к установке

128 700

08

Доходные вложения в материальные ценности

102 559

10

Материалы

315 043

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

85 525

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

11 972

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

70 200

20

Основное производство

58 771

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

157 865

50

Касса

6 001

51

Расчетный счет

110 894

52

Валютный счет

15 528

58

Финансовые вложения

162 261

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

129 836

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

139 047

66

Краткосрочные кредиты банков

142 619

68

Расчеты с бюджетом

20 887

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

28 440

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

72 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

2 390

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

133 380

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

96 255

80

Уставный капитал

11 088

82

Резервный капитал

1 092 600

83

Добавочный капитал

564 282

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

178 388

90/9

Прибыль / убыток от продаж

113 120

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

31 963

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

55 113

97

Расходы будущих периодов

2 700

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

265 037