№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

246 000

б) возмещаемые транспортные расходы

8 840

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

2 000

б) из подотчетных сумм

1 320

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

246 000

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

12 160

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

279 200

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

190 200

б) нематериальные активы

106 200

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

286 000

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

83 520

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

648 720

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

306 000

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

362 720

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

36 200

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

45 690

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

11 074

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

12 508

Итого

б) нематериальных активов

12 518

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

266 000

износ

265 800

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

1 700

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

2 145

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

138 000

- во вспомогательное производство для производства услуг

68 000

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

171 200

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

42 800

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

23 700

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

43 100

- на упаковку продукции

36 800

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

7 038

- во вспомогательное производство для производства услуг

3 468

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

8 731

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

2 183

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1 208

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

2 198

- на упаковку продукции

1 876

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

17 516

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

180 100

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

43 600

- работникам за обслуживание и управление основным производством

36 000

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

16 000

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

14 000

- рабочим за упаковку продукции на складе

12 000

- рабочим за время очередных отпусков

3 700

- пособия по временной нетрудоспособности

22 000

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

18 010

-производящим услуги во вспомогательных производствах

4 360

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

42 216

- по исполнительным листам (алименты)

14 000

- в возмещение потерь от брака

1 600

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

9 400

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

8 000

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

6 200

- вспомогательных цехов

3 000

- заводоуправления

5 200

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

16 000

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

6 000

- заводоуправлением

4 000

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

6 000

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

9 120

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

9 200

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

70 000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

60 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

20 000

в) произведено списание расходов по рекламе

6 000

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

240 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

35 800

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

35 800

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

39 100

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

3 370

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

1 580

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

998 000

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

1 200 740

- нормативная производственная себестоимость

600 200

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 000 500

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

100 200

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

309 120

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

7 400

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

11 668

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

42 000

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

10 200

г) сумма краткосрочного кредита банков

400 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

160 000

б) на командировочные расходы

3 000

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

156 000

б) в подотчет на командировочные расходы

3 000

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

28 000

б) авансовые платежи НДС

102 000

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

23 000

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

371 800

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

3 276 358

02

Амортизация основных средств

482 534

04

Нематериальные активы

254 882

05

Амортизация нематериальных активов

114 500

07

Оборудование к установке

286 000

08

Доходные вложения в материальные ценности

227 908

10

Материалы

700 096

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

190 056

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

26 604

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

156 000

20

Основное производство

130 602

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

350 810

50

Касса

13 336

51

Расчетный счет

246 430

52

Валютный счет

34 506

58

Финансовые вложения

360 580

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

288 524

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

308 994

66

Краткосрочные кредиты банков

316 930

68

Расчеты с бюджетом

46 416

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

63 200

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

160 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

5 310

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

296 400

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

213 900

80

Уставный капитал

24 640

82

Резервный капитал

2 428 000

83

Добавочный капитал

1 253 960

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

396 418

90/9

Прибыль / убыток от продаж

251 378

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

71 028

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

122 474

97

Расходы будущих периодов

6 000

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

588 970