№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

184 500

б) возмещаемые транспортные расходы

6 630

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

1 500

б) из подотчетных сумм

990

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

184 500

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

9 120

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

209 400

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

142 650

б) нематериальные активы

79 650

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

214 500

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

62 640

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

486 540

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

229 500

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

272 040

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

27 150

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

34 268

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

8 306

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

9 381

Итого

б) нематериальных активов

9 389

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

199 500

износ

199 350

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

1 275

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

1 073

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

103 500

- во вспомогательное производство для производства услуг

51 000

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

128 400

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

32 100

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

17 775

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

32 325

- на упаковку продукции

27 600

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

5 279

- во вспомогательное производство для производства услуг

2 601

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

6 548

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

1 637

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

906

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

1 649

- на упаковку продукции

1 407

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

13 137

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

135 075

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

32 700

- работникам за обслуживание и управление основным производством

27 000

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

12 000

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

10 500

- рабочим за упаковку продукции на складе

9 000

- рабочим за время очередных отпусков

2 775

- пособия по временной нетрудоспособности

16 500

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

13 508

-производящим услуги во вспомогательных производствах

3 270

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

31 662

- по исполнительным листам (алименты)

10 500

- в возмещение потерь от брака

1 200

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

7 050

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

6 000

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

4 650

- вспомогательных цехов

2 250

- заводоуправления

3 900

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

12 000

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

4 500

- заводоуправлением

3 000

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

4 500

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

6 840

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

6 900

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

52 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

45 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

15 000

в) произведено списание расходов по рекламе

4 500

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

180 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

26 850

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

26 850

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

29 325

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

2 528

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

1 185

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

748 500

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

900 555

- нормативная производственная себестоимость

450 150

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

750 375

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

75 150

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

231 840

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

5 550

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

8 751

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

31 500

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

7 650

г) сумма краткосрочного кредита банков

300 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

120 000

б) на командировочные расходы

2 250

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

117 000

б) в подотчет на командировочные расходы

2 250

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

21 000

б) авансовые платежи НДС

76 500

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

17 250

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

278 850

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

2 457 269

02

Амортизация основных средств

361 901

04

Нематериальные активы

191 162

05

Амортизация нематериальных активов

85 875

07

Оборудование к установке

214 500

08

Доходные вложения в материальные ценности

170 931

10

Материалы

525 072

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

142 542

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

19 953

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

117 000

20

Основное производство

97 952

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

263 108

50

Касса

10 002

51

Расчетный счет

184 823

52

Валютный счет

25 880

58

Финансовые вложения

270 435

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

216 393

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

231 746

66

Краткосрочные кредиты банков

237 698

68

Расчеты с бюджетом

34 812

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

47 400

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

120 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

3 983

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

222 300

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

160 425

80

Уставный капитал

18 480

82

Резервный капитал

1 821 000

83

Добавочный капитал

940 470

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

297 314

90/9

Прибыль / убыток от продаж

188 534

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

53 271

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

91 856

97

Расходы будущих периодов

4 500

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

441 728