№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

504 300

б) возмещаемые транспортные расходы

18 122

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

4 100

б) из подотчетных сумм

2 706

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

504 300

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

24 928

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

572 360

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

389 910

б) нематериальные активы

217 710

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

586 300

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

171 216

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 329 876

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

627 300

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

743 576

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

74 210

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

93 665

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

22 702

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

25 641

Итого

б) нематериальных активов

25 662

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

545 300

износ

544 890

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

3 485

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

459 193 981

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

282 900

- во вспомогательное производство для производства услуг

139 400

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

350 960

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

87 740

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

48 585

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

88 355

- на упаковку продукции

75 440

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

14 428

- во вспомогательное производство для производства услуг

7 109

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

17 899

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

4 475

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

2 476

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

4 506

- на упаковку продукции

3 846

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

35 908

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

369 205

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

89 380

- работникам за обслуживание и управление основным производством

73 800

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

32 800

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

28 700

- рабочим за упаковку продукции на складе

24 600

- рабочим за время очередных отпусков

7 585

- пособия по временной нетрудоспособности

45 100

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

36 921

-производящим услуги во вспомогательных производствах

8 938

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

86 543

- по исполнительным листам (алименты)

28 700

- в возмещение потерь от брака

3 280

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

19 270

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

16 400

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

12 710

- вспомогательных цехов

6 150

- заводоуправления

10 660

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

32 800

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

12 300

- заводоуправлением

8 200

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

12 300

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

18 696

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

18 860

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

143 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

123 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

41 000

в) произведено списание расходов по рекламе

12 300

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

492 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

73 390

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

73 390

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

80 155

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

6 909

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

3 239

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

2 045 900

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

2 461 517

- нормативная производственная себестоимость

1 230 410

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

2 051 025

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

205 410

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

633 696

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

15 170

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

23 919

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

86 100

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

20 910

г) сумма краткосрочного кредита банков

820 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

328 000

б) на командировочные расходы

6 150

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

319 800

б) в подотчет на командировочные расходы

6 150

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

57 400

б) авансовые платежи НДС

209 100

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

47 150

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

762 190

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

6 716 534

02

Амортизация основных средств

989 195

04

Нематериальные активы

522 508

05

Амортизация нематериальных активов

234 725

07

Оборудование к установке

586 300

08

Доходные вложения в материальные ценности

467 211

10

Материалы

1 435 197

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

389 615

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

54 538

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

319 800

20

Основное производство

267 734

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

719 161

50

Касса

27 339

51

Расчетный счет

505 182

52

Валютный счет

70 737

58

Финансовые вложения

739 189

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

591 474

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

633 438

66

Краткосрочные кредиты банков

649 707

68

Расчеты с бюджетом

95 153

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

129 560

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

328 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

10 886

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

607 620

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

438 495

80

Уставный капитал

50 512

82

Резервный капитал

4 977 400

83

Добавочный капитал

2 570 618

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

812 657

90/9

Прибыль / убыток от продаж

515 325

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

145 607

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

251 072

97

Расходы будущих периодов

12 300

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

1 207 389