№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

492 000

б) возмещаемые транспортные расходы

17 680

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

4 000

б) из подотчетных сумм

2 640

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

492 000

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

24 320

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

558 400

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

380 400

б) нематериальные активы

212 400

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

572 000

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

167 040

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 297 440

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

612 000

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

725 440

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

72 400

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

91 380

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

22 148

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

25 016

Итого

б) нематериальных активов

25 036

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

532 000

износ

531 600

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

3 400

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

111 998 532

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

276 000

- во вспомогательное производство для производства услуг

136 000

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

342 400

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

85 600

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

47 400

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

86 200

- на упаковку продукции

73 600

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

14 076

- во вспомогательное производство для производства услуг

6 936

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

17 462

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

4 366

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

2 416

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

4 396

- на упаковку продукции

3 752

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

35 032

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

360 200

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

87 200

- работникам за обслуживание и управление основным производством

72 000

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

32 000

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

28 000

- рабочим за упаковку продукции на складе

24 000

- рабочим за время очередных отпусков

7 400

- пособия по временной нетрудоспособности

44 000

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

36 020

-производящим услуги во вспомогательных производствах

8 720

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

84 432

- по исполнительным листам (алименты)

28 000

- в возмещение потерь от брака

3 200

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

18 800

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

16 000

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

12 400

- вспомогательных цехов

6 000

- заводоуправления

10 400

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

32 000

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

12 000

- заводоуправлением

8 000

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

12 000

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

18 240

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

18 400

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

140 000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

120 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

40 000

в) произведено списание расходов по рекламе

12 000

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

480 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

71 600

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

71 600

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

78 200

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

6 740

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

3 160

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 996 000

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

2 401 480

- нормативная производственная себестоимость

1 200 400

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

2 001 000

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

200 400

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

618 240

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

14 800

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

23 336

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

84 000

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

20 400

г) сумма краткосрочного кредита банков

800 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

320 000

б) на командировочные расходы

6 000

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

312 000

б) в подотчет на командировочные расходы

6 000

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

56 000

б) авансовые платежи НДС

204 000

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

46 000

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

743 600

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

6 552 716

02

Амортизация основных средств

965 068

04

Нематериальные активы

509 764

05

Амортизация нематериальных активов

229 000

07

Оборудование к установке

572 000

08

Доходные вложения в материальные ценности

455 816

10

Материалы

1 400 192

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

380 112

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

53 208

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

312 000

20

Основное производство

261 204

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

701 620

50

Касса

26 672

51

Расчетный счет

492 860

52

Валютный счет

69 012

58

Финансовые вложения

721 160

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

577 048

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

617 988

66

Краткосрочные кредиты банков

633 860

68

Расчеты с бюджетом

92 832

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

126 400

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

320 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

10 620

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

592 800

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

427 800

80

Уставный капитал

49 280

82

Резервный капитал

4 856 000

83

Добавочный капитал

2 507 920

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

792 836

90/9

Прибыль / убыток от продаж

502 756

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

142 056

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

244 948

97

Расходы будущих периодов

12 000

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

1 177 940