№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

467 400

б) возмещаемые транспортные расходы

16 796

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

3 800

б) из подотчетных сумм

2 508

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

467 400

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

23 104

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

530 480

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

361 380

б) нематериальные активы

201 780

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

543 400

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

158 688

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 232 568

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

581 400

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

689 168

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

68 780

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

86 811

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

21 041

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

23 765

Итого

б) нематериальных активов

23 784

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

505 400

износ

505 020

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

3 230

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

2 393 131

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

262 200

- во вспомогательное производство для производства услуг

129 200

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

325 280

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

81 320

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

45 030

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

81 890

- на упаковку продукции

69 920

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

13 372

- во вспомогательное производство для производства услуг

6 589

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

16 589

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

4 147

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

2 295

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

4 176

- на упаковку продукции

3 564

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

33 280

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

342 190

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

82 840

- работникам за обслуживание и управление основным производством

68 400

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

30 400

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

26 600

- рабочим за упаковку продукции на складе

22 800

- рабочим за время очередных отпусков

7 030

- пособия по временной нетрудоспособности

41 800

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

34 219

-производящим услуги во вспомогательных производствах

8 284

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

80 210

- по исполнительным листам (алименты)

26 600

- в возмещение потерь от брака

3 040

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

17 860

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

15 200

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

11 780

- вспомогательных цехов

5 700

- заводоуправления

9 880

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

30 400

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

11 400

- заводоуправлением

7 600

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

11 400

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

17 328

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

17 480

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

133 000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

114 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

38 000

в) произведено списание расходов по рекламе

11 400

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

456 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

68 020

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

68 020

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

74 290

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

6 403

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

3 002

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 896 200

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

2 281 406

- нормативная производственная себестоимость

1 140 380

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 900 950

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

190 380

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

587 328

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

14 060

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

22 169

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

79 800

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

19 380

г) сумма краткосрочного кредита банков

760 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

304 000

б) на командировочные расходы

5 700

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

296 400

б) в подотчет на командировочные расходы

5 700

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

53 200

б) авансовые платежи НДС

193 800

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

43 700

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

706 420

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

6 225 080

02

Амортизация основных средств

916 815

04

Нематериальные активы

484 276

05

Амортизация нематериальных активов

217 550

07

Оборудование к установке

543 400

08

Доходные вложения в материальные ценности

433 025

10

Материалы

1 330 182

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

361 106

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

50 548

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

296 400

20

Основное производство

248 144

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

666 539

50

Касса

25 338

51

Расчетный счет

468 217

52

Валютный счет

65 561

58

Финансовые вложения

685 102

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

548 196

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

587 089

66

Краткосрочные кредиты банков

602 167

68

Расчеты с бюджетом

88 190

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

120 080

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

304 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

10 089

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

563 160

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

406 410

80

Уставный капитал

46 816

82

Резервный капитал

4 613 200

83

Добавочный капитал

2 382 524

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

753 194

90/9

Прибыль / убыток от продаж

477 618

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

134 953

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

232 701

97

Расходы будущих периодов

11 400

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

1 119 043