№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

455 100

б) возмещаемые транспортные расходы

16 354

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

3 700

б) из подотчетных сумм

2 442

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

455 100

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

22 496

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

516 520

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

351 870

б) нематериальные активы

196 470

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

529 100

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

154 512

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 200 132

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

566 100

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

671 032

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

66 970

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

84 527

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

20 487

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

23 140

Итого

б) нематериальных активов

23 158

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

492 100

износ

491 730

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

3 145

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

629 771

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

255 300

- во вспомогательное производство для производства услуг

125 800

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

316 720

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

79 180

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

43 845

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

79 735

- на упаковку продукции

68 080

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

13 020

- во вспомогательное производство для производства услуг

6 416

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

16 153

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

4 038

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

2 235

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

4 066

- на упаковку продукции

3 471

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

32 405

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

333 185

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

80 660

- работникам за обслуживание и управление основным производством

66 600

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

29 600

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

25 900

- рабочим за упаковку продукции на складе

22 200

- рабочим за время очередных отпусков

6 845

- пособия по временной нетрудоспособности

40 700

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

33 319

-производящим услуги во вспомогательных производствах

8 066

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

78 100

- по исполнительным листам (алименты)

25 900

- в возмещение потерь от брака

2 960

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

17 390

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

14 800

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

11 470

- вспомогательных цехов

5 550

- заводоуправления

9 620

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

29 600

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

11 100

- заводоуправлением

7 400

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

11 100

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

16 872

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

17 020

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

129 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

111 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

37 000

в) произведено списание расходов по рекламе

11 100

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

444 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

66 230

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

66 230

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

72 335

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

6 235

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2 923

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 846 300

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

2 221 369

- нормативная производственная себестоимость

1 110 370

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 850 925

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

185 370

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

571 872

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

13 690

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

21 586

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

77 700

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

18 870

г) сумма краткосрочного кредита банков

740 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

296 000

б) на командировочные расходы

5 550

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

288 600

б) в подотчет на командировочные расходы

5 550

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

51 800

б) авансовые платежи НДС

188 700

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

42 550

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

687 830

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

6 061 262

02

Амортизация основных средств

892 688

04

Нематериальные активы

471 532

05

Амортизация нематериальных активов

211 825

07

Оборудование к установке

529 100

08

Доходные вложения в материальные ценности

421 630

10

Материалы

1 295 178

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

351 604

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

49 217

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

288 600

20

Основное производство

241 614

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

648 999

50

Касса

24 672

51

Расчетный счет

455 896

52

Валютный счет

63 836

58

Финансовые вложения

667 073

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

533 769

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

571 639

66

Краткосрочные кредиты банков

586 321

68

Расчеты с бюджетом

85 870

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

116 920

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

296 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

9 824

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

548 340

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

395 715

80

Уставный капитал

45 584

82

Резервный капитал

4 491 800

83

Добавочный капитал

2 319 826

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

733 373

90/9

Прибыль / убыток от продаж

465 049

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

131 402

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

226 577

97

Расходы будущих периодов

11 100

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

1 089 595