№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

442 800

б) возмещаемые транспортные расходы

15 912

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

3 600

б) из подотчетных сумм

2 376

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

442 800

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

21 888

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

502 560

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

342 360

б) нематериальные активы

191 160

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

514 800

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

150 336

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 167 696

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

550 800

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

652 896

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

65 160

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

82 242

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

19 933

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

22 514

Итого

б) нематериальных активов

22 532

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

478 800

износ

478 440

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

3 060

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

170 208

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

248 400

- во вспомогательное производство для производства услуг

122 400

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

308 160

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

77 040

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

42 660

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

77 580

- на упаковку продукции

66 240

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

12 668

- во вспомогательное производство для производства услуг

6 242

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

15 716

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

3 929

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

2 174

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

3 956

- на упаковку продукции

3 377

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

31 529

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

324 180

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

78 480

- работникам за обслуживание и управление основным производством

64 800

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

28 800

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

25 200

- рабочим за упаковку продукции на складе

21 600

- рабочим за время очередных отпусков

6 660

- пособия по временной нетрудоспособности

39 600

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

32 418

-производящим услуги во вспомогательных производствах

7 848

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

75 989

- по исполнительным листам (алименты)

25 200

- в возмещение потерь от брака

2 880

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

16 920

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

14 400

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

11 160

- вспомогательных цехов

5 400

- заводоуправления

9 360

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

28 800

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

10 800

- заводоуправлением

7 200

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

10 800

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

16 416

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

16 560

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

126 000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

108 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

36 000

в) произведено списание расходов по рекламе

10 800

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

432 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

64 440

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

64 440

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

70 380

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

6 066

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2 844

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 796 400

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

2 161 332

- нормативная производственная себестоимость

1 080 360

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 800 900

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

180 360

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

556 416

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

13 320

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

21 002

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

75 600

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

18 360

г) сумма краткосрочного кредита банков

720 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

288 000

б) на командировочные расходы

5 400

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

280 800

б) в подотчет на командировочные расходы

5 400

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

50 400

б) авансовые платежи НДС

183 600

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

41 400

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

669 240

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

5 897 444

02

Амортизация основных средств

868 561

04

Нематериальные активы

458 788

05

Амортизация нематериальных активов

206 100

07

Оборудование к установке

514 800

08

Доходные вложения в материальные ценности

410 234

10

Материалы

1 260 173

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

342 101

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

47 887

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

280 800

20

Основное производство

235 084

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

631 458

50

Касса

24 005

51

Расчетный счет

443 574

52

Валютный счет

62 111

58

Финансовые вложения

649 044

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

519 343

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

556 189

66

Краткосрочные кредиты банков

570 474

68

Расчеты с бюджетом

83 549

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

113 760

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

288 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

9 558

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

533 520

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

385 020

80

Уставный капитал

44 352

82

Резервный капитал

4 370 400

83

Добавочный капитал

2 257 128

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

713 552

90/9

Прибыль / убыток от продаж

452 480

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

127 850

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

220 453

97

Расходы будущих периодов

10 800

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

1 060 146