№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

418 200

б) возмещаемые транспортные расходы

15 028

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

3 400

б) из подотчетных сумм

2 244

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

418 200

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

20 672

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

474 640

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

323 340

б) нематериальные активы

180 540

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

486 200

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

141 984

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 102 824

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

520 200

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

616 624

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

61 540

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

77 673

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

18 826

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

21 264

Итого

б) нематериальных активов

21 281

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

452 200

износ

451 860

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

2 890

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

47 280

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

234 600

- во вспомогательное производство для производства услуг

115 600

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

291 040

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

72 760

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

40 290

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

73 270

- на упаковку продукции

62 560

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

11 965

- во вспомогательное производство для производства услуг

5 896

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

14 843

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

3 711

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

2 054

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

3 737

- на упаковку продукции

3 189

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

29 777

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

306 170

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

74 120

- работникам за обслуживание и управление основным производством

61 200

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

27 200

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

23 800

- рабочим за упаковку продукции на складе

20 400

- рабочим за время очередных отпусков

6 290

- пособия по временной нетрудоспособности

37 400

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

30 617

-производящим услуги во вспомогательных производствах

7 412

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

71 767

- по исполнительным листам (алименты)

23 800

- в возмещение потерь от брака

2 720

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

15 980

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

13 600

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

10 540

- вспомогательных цехов

5 100

- заводоуправления

8 840

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

27 200

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

10 200

- заводоуправлением

6 800

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

10 200

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

15 504

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

15 640

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

119 000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

102 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

34 000

в) произведено списание расходов по рекламе

10 200

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

408 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

60 860

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

60 860

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

66 470

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

5 729

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2 686

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 696 600

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

2 041 258

- нормативная производственная себестоимость

1 020 340

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 700 850

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

170 340

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

525 504

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

12 580

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

19 836

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

71 400

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

17 340

г) сумма краткосрочного кредита банков

680 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

272 000

б) на командировочные расходы

5 100

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

265 200

б) в подотчет на командировочные расходы

5 100

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

47 600

б) авансовые платежи НДС

173 400

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

39 100

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

632 060

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

5 569 809

02

Амортизация основных средств

820 308

04

Нематериальные активы

433 299

05

Амортизация нематериальных активов

194 650

07

Оборудование к установке

486 200

08

Доходные вложения в материальные ценности

387 444

10

Материалы

1 190 163

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

323 095

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

45 227

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

265 200

20

Основное производство

222 023

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

596 377

50

Касса

22 671

51

Расчетный счет

418 931

52

Валютный счет

58 660

58

Финансовые вложения

612 986

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

490 491

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

525 290

66

Краткосрочные кредиты банков

538 781

68

Расчеты с бюджетом

78 907

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

107 440

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

272 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

9 027

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

503 880

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

363 630

80

Уставный капитал

41 888

82

Резервный капитал

4 127 600

83

Добавочный капитал

2 131 732

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

673 911

90/9

Прибыль / убыток от продаж

427 343

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

120 748

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

208 206

97

Расходы будущих периодов

10 200

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

1 001 249