|
№ операции
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:
|
|
|
|
а) покупная стоимость
|
123000
|
|
|
б) возмещаемые транспортные расходы
|
4420
|
|
|
в) НДС
|
|
|
|
Итого
|
|
|
2
|
Оплачены расходы по заготовке материалов:
|
|
|
|
а) с расчетного счета
|
1000
|
|
|
б) из подотчетных сумм
|
660
|
|
|
Итого
|
1660
|
|
3
|
Оприходованы материальные ценности по учетным ценам
|
123000
|
|
4
|
Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов
|
6080
|
|
5
|
Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха
|
139600
|
|
6
|
Принято от акционеров в счет оплаты акций:
|
|
|
|
а) оборудование по договорной цене
|
95100
|
|
|
б) нематериальные активы
|
53100
|
|
|
Итого
|
|
|
7
|
Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе
|
143000
|
|
8
|
Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования
|
41760
|
|
9
|
Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования
|
324360
|
|
10
|
Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию
|
153000
|
|
11
|
Оплачены с расчетного счета подрядной организации
|
181360
|
|
12
|
Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом
|
18100
|
|
13
|
Начислена амортизация:
|
|
|
|
а) основных средств
|
|
|
|
-оборудования, зданий и сооружений основного производства
|
22845
|
|
|
- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства
|
5537
|
|
|
- зданий и сооружений общехозяйственного назначения
|
6254
|
|
|
Итого
|
|
|
|
б) нематериальных активов
|
6259
|
|
|
Всего
|
|
|
14
|
Списано морально устаревшее оборудование:
|
|
|
|
первоначальная стоимость
|
133000
|
|
|
износ
|
132900
|
|
|
акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования
|
850
|
|
|
оприходовано материалов от демонтированного оборудования
|
500
|
|
|
определить и списать результаты от ликвидации оборудования
|
|
|
15
|
Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:
|
|
|
|
а) сырье и материалы:
|
|
|
|
- в основное производство для изготовления продукции
|
69000
|
|
|
- во вспомогательное производство для производства услуг
|
34000
|
|
|
б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции
|
85600
|
|
|
в) прочие материалы
|
|
|
|
- на обслуживание подразделений основного производства
|
21400
|
|
|
- на обслуживание подразделений вспомогательного производства
|
11850
|
|
|
- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения
|
21550
|
|
|
- на упаковку продукции
|
18400
|
|
|
Всего материалов по ведомости
|
|
|
16
|
Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:
|
|
|
|
а) сырье и материалы:
|
|
|
|
- в основное производство для изготовления продукции
|
3519
|
|
|
- во вспомогательное производство для производства услуг
|
1734
|
|
|
б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции
|
4365,6
|
|
|
в) прочие материалы
|
|
|
|
- на обслуживание подразделений основного производства
|
1091,4
|
|
|
- на обслуживание подразделений вспомогательного производства
|
604
|
|
|
- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения
|
1099
|
|
|
- на упаковку продукции
|
938
|
|
|
Итого
|
|
|
17
|
Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции
|
8758
|
|
18
|
Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции в основном производстве
|
90050
|
|
|
- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах
|
21800
|
|
|
- работникам за обслуживание и управление основным производством
|
18000
|
|
|
- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством
|
8000
|
|
|
- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
7000
|
|
|
- рабочим за упаковку продукции на складе
|
6000
|
|
|
- рабочим за время очередных отпусков
|
1850
|
|
|
- пособия по временной нетрудоспособности
|
11000
|
|
|
Итого
|
|
|
19
|
Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:
|
|
|
|
-изготовляющим продукцию в основном производстве
|
9005
|
|
|
-производящим услуги во вспомогательных производствах
|
2180
|
|
|
Итого
|
|
|
20
|
Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции в основном производстве
|
|
|
|
- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах
|
|
|
|
- работникам за обслуживание и управление основным производством
|
|
|
|
- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством
|
|
|
|
- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
|
|
|
- рабочим за упаковку продукции на складе
|
|
|
|
- рабочим за время очередных отпусков
|
|
|
|
Итого
|
|
|
21
|
Произведены удержания из заработной платы:
|
|
|
|
- налог на доходы физических лиц
|
21108
|
|
|
- по исполнительным листам (алименты)
|
7000
|
|
|
- в возмещение потерь от брака
|
800
|
|
|
Итого
|
|
|
22
|
Акцептованы счета за принятые работы и услуги:
|
|
|
|
а) организации связи
|
4700
|
|
|
НДС
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов
|
4000
|
|
|
НДС
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:
|
|
|
|
- основных цехов
|
3100
|
|
|
- вспомогательных цехов
|
1500
|
|
|
- заводоуправления
|
2600
|
|
|
- НДС
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:
|
|
|
|
- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление
|
8000
|
|
|
- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление
|
3000
|
|
|
- заводоуправлением
|
2000
|
|
|
- НДС
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды
|
3000
|
|
|
НДС
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Всего
|
|
|
23
|
По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу
|
4560
|
|
|
Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета
|
4600
|
|
|
Списана курсовая разница
|
|
|
24
|
Получен доход от участия в деятельности других организаций
|
35000
|
|
25
|
За арендованные организацией производственные помещения:
|
|
|
|
а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца
|
30000
|
|
|
б) произведено списание арендной платы в декабре
|
10000
|
|
|
в) произведено списание расходов по рекламе
|
3000
|
|
26
|
Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет
|
120000
|
|
27
|
Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.
|
|
|
28
|
Оприходованы приобретенные ОФЗ
|
|
|
29
|
Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:
|
|
|
|
- списаны реализованные ОФЗ
|
|
|
|
- получена выручка от реализации ОФЗ
|
17900
|
|
|
- отражен финансовый результат от реализации
|
|
|
30
|
Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг
|
17900
|
|
31
|
Оприходованы государственные ценные бумаги
|
|
|
32
|
Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством
|
|
|
33
|
Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:
|
|
|
|
- по обслуживанию цехов основного производства
|
|
|
|
- на упаковку продукции
|
|
|
|
- на управление предприятием
|
|
|
|
|
|
|
34
|
Начислен транспортный налог
|
19550
|
|
35
|
Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом
|
|
|
36
|
Перечислены проценты за кредит
|
|
|
37
|
Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства
|
|
|
38
|
Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства
|
1685
|
|
39
|
Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома
|
790
|
|
40
|
Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции
|
|
|
41
|
Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости
|
499000
|
|
42
|
Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.
|
|
|
43
|
Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости
|
|
|
44
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
|
|
|
|
- продажная стоимость
|
600370
|
|
|
- нормативная производственная себестоимость
|
300100
|
|
45
|
Начислен НДС по реализованной продукции
|
|
|
46
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
|
|
47
|
Списаны расходы на продажу
|
|
|
48
|
Определен финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
49
|
Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию
|
500250
|
|
50
|
В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции
|
50100
|
|
51
|
Начислен НДС с сумм полученных авансов
|
|
|
52
|
Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций
|
154560
|
|
53
|
Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий
|
3700
|
|
54
|
В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.
|
|
|
|
а) начислены проценты за отчетный год
|
|
|
|
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год
|
|
|
|
Итого
|
|
|
55
|
Начислен налог на имущество
|
5834
|
|
56
|
Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу
|
|
|
57
|
Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги
|
|
|
58
|
Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
а) в бюджет подоходный налог с заработной платы
|
21000
|
|
|
б) во внебюджетные фонды
|
|
|
|
в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции
|
5100
|
|
|
г) сумма краткосрочного кредита банков
|
200000
|
|
|
Итого
|
|
|
59
|
Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:
|
|
|
|
а) на выплату заработной платы
|
80000
|
|
|
б) на командировочные расходы
|
1500
|
|
|
Итого
|
|
|
60
|
Выдано из кассы:
|
|
|
|
а) заработная плата
|
78000
|
|
|
б) в подотчет на командировочные расходы
|
1500
|
|
|
Итого
|
|
|
61
|
Депонирована не выданная заработная плата
|
|
|
62
|
Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата
|
|
|
63
|
Перечислены с расчетного счета:
|
|
|
|
а) авансовые платежи налога на прибыль
|
14000
|
|
|
б) авансовые платежи НДС
|
51000
|
|
|
Итого
|
|
|
64
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
65
|
Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства
|
11500
|
|
66
|
Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд
|
185900
|
|
67
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков
|
|
|
68
|
Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков
|
|
|
69
|
Произведена реформация баланса
|
|
