№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

405 900

б) возмещаемые транспортные расходы

14 586

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

3 300

б) из подотчетных сумм

2 178

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

405 900

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

20 064

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

460 680

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

313 830

б) нематериальные активы

175 230

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

471 900

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

137 808

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 070 388

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

504 900

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

598 488

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

59 730

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

75 389

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

18 272

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

20 638

Итого

б) нематериальных активов

20 655

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

438 900

износ

438 570

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

2 805

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

517 333

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

227 700

- во вспомогательное производство для производства услуг

112 200

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

282 480

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

70 620

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

39 105

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

71 115

- на упаковку продукции

60 720

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

11 613

- во вспомогательное производство для производства услуг

5 722

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

14 406

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

3 602

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1 993

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

3 627

- на упаковку продукции

3 095

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

28 901

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

297 165

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

71 940

- работникам за обслуживание и управление основным производством

59 400

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

26 400

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

23 100

- рабочим за упаковку продукции на складе

19 800

- рабочим за время очередных отпусков

6 105

- пособия по временной нетрудоспособности

36 300

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

29 717

-производящим услуги во вспомогательных производствах

7 194

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

69 656

- по исполнительным листам (алименты)

23 100

- в возмещение потерь от брака

2 640

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

15 510

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

13 200

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

10 230

- вспомогательных цехов

4 950

- заводоуправления

8 580

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

26 400

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

9 900

- заводоуправлением

6 600

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

9 900

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

15 048

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

15 180

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

115 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

99 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

33 000

в) произведено списание расходов по рекламе

9 900

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

396 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

59 070

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

59 070

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

64 515

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

5 561

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2 607

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 646 700

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

1 981 221

- нормативная производственная себестоимость

990 330

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 650 825

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

165 330

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

510 048

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

12 210

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

19 252

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

69 300

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

16 830

г) сумма краткосрочного кредита банков

660 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

264 000

б) на командировочные расходы

4 950

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

257 400

б) в подотчет на командировочные расходы

4 950

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

46 200

б) авансовые платежи НДС

168 300

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

37 950

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

613 470

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

5 405 991

02

Амортизация основных средств

796 181

04

Нематериальные активы

420 555

05

Амортизация нематериальных активов

188 925

07

Оборудование к установке

471 900

08

Доходные вложения в материальные ценности

376 048

10

Материалы

1 155 158

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

313 592

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

43 897

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

257 400

20

Основное производство

215 493

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

578 837

50

Касса

22 004

51

Расчетный счет

406 610

52

Валютный счет

56 935

58

Финансовые вложения

594 957

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

476 065

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

509 840

66

Краткосрочные кредиты банков

522 935

68

Расчеты с бюджетом

76 586

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

104 280

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

264 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

8 762

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

489 060

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

352 935

80

Уставный капитал

40 656

82

Резервный капитал

4 006 200

83

Добавочный капитал

2 069 034

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

654 090

90/9

Прибыль / убыток от продаж

414 774

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

117 196

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

202 082

97

Расходы будущих периодов

9 900

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

971 801