№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

381 300

б) возмещаемые транспортные расходы

13 702

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

3 100

б) из подотчетных сумм

2 046

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

381 300

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

18 848

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

432 760

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

294 810

б) нематериальные активы

164 610

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

443 300

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

129 456

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 005 516

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

474 300

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

562 216

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

56 110

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

70 820

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

17 165

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

19 387

Итого

б) нематериальных активов

19 403

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

412 300

износ

411 990

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

2 635

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

156 768

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

213 900

- во вспомогательное производство для производства услуг

105 400

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

265 360

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

66 340

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

36 735

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

66 805

- на упаковку продукции

57 040

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

10 909

- во вспомогательное производство для производства услуг

5 375

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

13 533

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

3 383

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1 872

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

3 407

- на упаковку продукции

2 908

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

27 150

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

279 155

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

67 580

- работникам за обслуживание и управление основным производством

55 800

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

24 800

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

21 700

- рабочим за упаковку продукции на складе

18 600

- рабочим за время очередных отпусков

5 735

- пособия по временной нетрудоспособности

34 100

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

27 916

-производящим услуги во вспомогательных производствах

6 758

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

65 435

- по исполнительным листам (алименты)

21 700

- в возмещение потерь от брака

2 480

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

14 570

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

12 400

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

9 610

- вспомогательных цехов

4 650

- заводоуправления

8 060

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

24 800

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

9 300

- заводоуправлением

6 200

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

9 300

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

14 136

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

14 260

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

108 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

93 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

31 000

в) произведено списание расходов по рекламе

9 300

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

372 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

55 490

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

55 490

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

60 605

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

5 224

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2 449

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 546 900

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

1 861 147

- нормативная производственная себестоимость

930 310

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 550 775

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

155 310

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

479 136

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

11 470

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

18 085

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

65 100

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

15 810

г) сумма краткосрочного кредита банков

620 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

248 000

б) на командировочные расходы

4 650

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

241 800

б) в подотчет на командировочные расходы

4 650

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

43 400

б) авансовые платежи НДС

158 100

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

35 650

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

576 290

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

5 078 355

02

Амортизация основных средств

747 928

04

Нематериальные активы

395 067

05

Амортизация нематериальных активов

177 475

07

Оборудование к установке

443 300

08

Доходные вложения в материальные ценности

353 257

10

Материалы

1 085 149

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

294 587

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

41 236

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

241 800

20

Основное производство

202 433

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

543 756

50

Касса

20 671

51

Расчетный счет

381 967

52

Валютный счет

53 484

58

Финансовые вложения

558 899

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

447 212

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

478 941

66

Краткосрочные кредиты банков

491 242

68

Расчеты с бюджетом

71 945

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

97 960

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

248 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

8 231

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

459 420

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

331 545

80

Уставный капитал

38 192

82

Резервный капитал

3 763 400

83

Добавочный капитал

1 943 638

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

614 448

90/9

Прибыль / убыток от продаж

389 636

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

110 093

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

189 835

97

Расходы будущих периодов

9 300

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

912 904