№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

270 600

б) возмещаемые транспортные расходы

9 724

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

2 200

б) из подотчетных сумм

1 452

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

270 600

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

13 376

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

307 120

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

209 220

б) нематериальные активы

116 820

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

314 600

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

91 872

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

713 592

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

336 600

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

398 992

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

39 820

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

50 259

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

12 181

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

13 759

Итого

б) нематериальных активов

13 770

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

292 600

износ

292 380

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

1 870

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

2 497

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

151 800

- во вспомогательное производство для производства услуг

74 800

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

188 320

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

47 080

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

26 070

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

47 410

- на упаковку продукции

40 480

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

7 742

- во вспомогательное производство для производства услуг

3 815

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

9 604

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

2 401

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1 329

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

2 418

- на упаковку продукции

2 064

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

19 268

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

198 110

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

47 960

- работникам за обслуживание и управление основным производством

39 600

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

17 600

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

15 400

- рабочим за упаковку продукции на складе

13 200

- рабочим за время очередных отпусков

4 070

- пособия по временной нетрудоспособности

24 200

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

19 811

-производящим услуги во вспомогательных производствах

4 796

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

46 438

- по исполнительным листам (алименты)

15 400

- в возмещение потерь от брака

1 760

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

10 340

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

8 800

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

6 820

- вспомогательных цехов

3 300

- заводоуправления

5 720

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

17 600

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

6 600

- заводоуправлением

4 400

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

6 600

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

10 032

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

10 120

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

77 000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

66 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

22 000

в) произведено списание расходов по рекламе

6 600

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

264 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

39 380

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

39 380

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

43 010

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

3 707

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

1 738

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 097 800

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

1 320 814

- нормативная производственная себестоимость

660 220

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 100 550

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

110 220

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

340 032

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

8 140

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

12 835

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

46 200

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

11 220

г) сумма краткосрочного кредита банков

440 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

176 000

б) на командировочные расходы

3 300

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

171 600

б) в подотчет на командировочные расходы

3 300

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

30 800

б) авансовые платежи НДС

112 200

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

25 300

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

408 980

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

3 603 994

02

Амортизация основных средств

530 787

04

Нематериальные активы

280 370

05

Амортизация нематериальных активов

125 950

07

Оборудование к установке

314 600

08

Доходные вложения в материальные ценности

250 699

10

Материалы

770 106

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

209 062

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

29 264

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

171 600

20

Основное производство

143 662

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

385 891

50

Касса

14 670

51

Расчетный счет

271 073

52

Валютный счет

37 957

58

Финансовые вложения

396 638

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

317 376

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

339 893

66

Краткосрочные кредиты банков

348 623

68

Расчеты с бюджетом

51 058

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69 520

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

176 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

5 841

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

326 040

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

235 290

80

Уставный капитал

27 104

82

Резервный капитал

2 670 800

83

Добавочный капитал

1 379 356

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

436 060

90/9

Прибыль / убыток от продаж

276 516

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

78 131

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

134 721

97

Расходы будущих периодов

6 600

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

647 867