Бухгалтерская финансовая отчетность ФУпПРФ Тула 2015
10 вариант
Указания по решению комплексной задачи
Вторая часть контрольной работы представляет собой комплексную задачу на формирование форм отчетности . Цель работы – умение составлять основные формы отчетности.
Общая последовательность решения задачи:
1. осуществление предварительных расчетов общехозяйственных расходов и фактической себестоимости готовой продукции;
2. исчисление финансовых результатов от продажи продукции и прочих операций;
3. определение текущего налога на прибыль;
4. обобщение фактов хозяйственной деятельности на счетах Главной книги;
- составление форм годовой отчетности - бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах; отчета об изменении капитала; отчета о движении денежных средств (по формам, рекомендованным Минфином РФ на дату написания контрольной работы).
Общие сведения об организации
Наименование организации — ООО «Звездный путь», ИНН 710160727875 КПП 710101001.
Адрес организации: 300041, г. Тула, Михеева, 10.
Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) — 54613312.
Организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ — 65).
Форма собственности — частная (код по ОКФС — 16).
Вид деятельности — производство подшипников (код по ОКВЭД — 37.17).
Руководитель — Сергеева Н.Д.
Главный бухгалтер — Федорова Т.Э.
ООО «Звездный путь» имеет цех основного производства: № 1, а также один вспомогательный цех — ремонтно- механический.
Выписка из учетной политики
ООО «Звездный путь» на отчетный год
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Звездный путь» на отчетный год в целях бухгалтерского учета
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
9. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Звездный путь» на отчетный год в целях налогового учета
1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Исходные данные для выполнения практической части
|
Наименование счета
|
№
счета
|
31 декабря 2012 года (руб.)
|
31 декабря 2013 года (руб.)
|
|
Основные средства
|
01
|
822000
|
822000
|
|
Амортизация основных средств
|
02
|
8000
|
4000
|
|
Нематериальные активы
|
04
|
13000
|
15000
|
|
Амортизация нематериальных активов
|
05
|
900
|
1000
|
|
Материалы
|
10
|
87600
|
130000
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
19/3
|
18700
|
26000
|
|
Незавершенное производство
|
20
|
8900
|
1000
|
|
Готовая продукция
|
43
|
45000
|
3000
|
|
Касса
|
50
|
5600
|
11010
|
|
Расчетный счет
|
51
|
609600
|
800000
|
|
Задолженность подотчетным лицам
|
71
|
-
|
10800
|
|
Задолженность покупателей
|
62
|
70400
|
9200
|
|
Задолженность бюджета по НДС (переплата)
|
68/1
|
2000
|
600
|
|
Задолженность бюджету по налогу на прибыль
|
68/2
|
1200
|
900
|
|
Задолженность бюджету по налогу на имущество организации
|
68/4
|
1400
|
1000
|
|
Задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц
|
68/3
|
15000
|
20000
|
|
Уставный капитал
|
80
|
550000
|
550000
|
|
Задолженность поставщикам
|
60
|
449500
|
10110
|
|
Нераспределенная прибыль
|
84
|
660100
|
692000
|
|
Резервный капитал
|
82
|
83000
|
83000
|
|
Добавочный капитал
|
83
|
430000
|
430000
|
|
Задолженность учредителям по дивидендам
|
75/2
|
-
|
5000
|
|
Задолженность по оплате труда
|
70
|
367800
|
10000
|
|
Отложенные налоговые активы
|
09
|
9000
|
18000
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
77
|
5900
|
8000
|
|
Задолженность банку по краткосрочным кредитам
|
67
|
-
|
10000
|
|
Расчеты с прочими дебиторами
|
76/1
|
881000
|
-
|
Состояние активов и обязательств ООО «Звездный путь»
на 1 декабря 2014 г. (согласно рабочему плану счетов)
|
Номер счета
|
Активы и обязательства
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
4 139 650,00
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
2 519 170,00
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
145 000,00
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
25 015,00
|
|
09
|
Отложенные налоговые активы
|
97 320,00
|
|
10
|
Материалы
|
1 302 500,00
|
|
16
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
66 000,00
|
|
20
|
Основное производство – всего
|
33 090,00
|
|
43
|
Готовая продукция
|
666 673,00
|
|
50
|
Касса
|
9 300,00
|
|
51
|
Расчетные счета
|
670 237,00
|
|
58-1-2
|
Финансовые вложения (долгосрочные)
|
140 000,00
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)
|
830 650,00
|
|
62-1
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
327 690,00
|
|
62-2
|
Расчеты по авансам полученным (кредит)
|
236 700,00
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего
|
679 870,00
|
|
66-1
|
В том числе основная сумма долга
|
679 870,00
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам – всего
|
71 894,00
|
|
68-1
|
В том числе НДС
|
14 117,00
|
|
68-2
|
Налог на прибыль
|
29 077,00
|
|
68-3
|
Налог на доходы физических лиц
|
28 700,00
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего
|
103 765,00
|
|
69-1-1
|
В том числе Страховые взносы в Фонд социального страхования
|
8 598,00
|
|
69-1-2
|
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве
|
2 965,00
|
|
69-2
|
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
|
77 082,00
|
|
69-3-1
|
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
9 191,00
|
|
69-3-2
|
Страховые взносы в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
|
5 929,00
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
379 910,00
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебет)
|
4 300,00
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
128 000,00
|
|
76-1
|
Расчеты с разными дебиторами
|
180 000,00
|
|
76-2
|
Расчеты с разными кредиторами
|
853 726,00
|
|
77
|
Отложенные налоговые обязательства
|
19 960,00
|
|
80
|
Уставный капитал
|
500 000,00
|
|
82
|
Резервный капитал
|
75 000,00
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
391 332,00
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
523 401,00
|
|
84-2
|
Нераспределенная прибыль в обращении
|
462 492,00
|
|
84-3
|
Нераспределенная прибыль в использовании
|
60 909,00
|
|
90-1
|
Выручка
|
9 150 800,00
|
|
90-2
|
Себестоимость продаж
|
6 071 217,00
|
|
90-3
|
НДС
|
1 395 885,00
|
|
90-5
|
Общехозяйственные расходы
|
633 190,00
|
|
90-6
|
Коммерческие расходы
|
181 400,00
|
|
90-9
|
Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
|
869 108,00
|
|
91-1
|
Прочие доходы
|
250 760,00
|
|
91-2
|
Прочие расходы
|
174 118,00
|
|
91-9
|
Сальдо прочих доходов и расходов
|
76 642,00
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
699 647,00
|
Вариант 10
Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
|
№
|
Наименование операции
|
Сумма (руб.)
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1.
|
Получено в кассу:
- на хозяйственные нужды
- на зарплату
|
1100
12000
|
|
|
|
2
|
Выдано из кассы:
- в под отчет
- зарплата по ведомости
|
1100
12000
|
|
|
|
3
|
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль
|
900
|
|
|
|
4
|
Оприходованы материалы от поставщика
- стоимость материалов
- выделен НДС
|
7000
?
|
|
|
|
5
|
Зачет НДС в бюджет (налоговый вычет)
|
?
|
|
|
|
6
|
Перечислено поставщикам с расчетного счета
|
9000
|
|
|
|
7
|
Отпущены материалы в основное производство
|
4000
|
|
|
|
8
|
Начислена зарплата основным рабочим
|
18900
|
|
|
|
9
|
Начислена зарплата АУП
|
13000
|
|
|
|
10
|
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
- основных рабочих
-АУП
|
?
?
|
|
|
|
11
|
Перечислены страховые взносы в бюджет
|
?
|
|
|
|
12
|
Отражена выручка за проданную продукцию
|
150000
|
|
|
|
13
|
Начислен НДС на проданную продукцию
|
?
|
|
|
|
14
|
Поступила выручка на расчетный счет от покупателей
|
150000
|
|
|
|
15
|
Перечислен НДС в бюджет
|
?
|
|
|
|
16
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
?
|
|
|
|
17
|
Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости, вкл.НЗП
|
?
|
|
|
|
18
|
Списана фактическая себестоимость ГП на продажу
|
?
|
|
|
|
19
|
Начислен налог на имущество организации
|
1200
|
|
|
|
20
|
Реформация баланса
|
?
|
|
|
|
21
|
Начислен текущий налог на прибыль
|
?
|
|
|
UNO: 487202002 | 
