Бухгалтерский учёт и налогообложение ТюмГАСУ 2009 Барбакова
Тематика теоретической части
1. Налоговая реформа в Российской Федерации.
2. Нормативное регулирование налогообложения в РФ. Система налогов и сборов в РФ.
3. Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты в системе налогообложения РФ.
4. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы, органы внутренних дел в системе налогообложения РФ.
5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
6. Налоговый контроль в системе налогообложения РФ.
7. Банки в системе налогообложения РФ.
8. Налог на добавленную стоимость.
9. Акцизы.
10. Налог на доходы физических лиц.
11. Единый социальный налог.
12. Налог на прибыль организации
13. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог.
14. Налог на добычу полезных ископаемых.
15. Упрощенная система налогообложения.
16. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
17. Транспортный налог.
18. Налог на игорный бизнес.
19. Налог на имущество организаций
Исходные данные для выполнения курсовой работы
В качестве примера для решения задачи предлагается условное предприятие «Промстройсервис», имеющее статус юридического лица и по гражданско-правовым отношениям являющееся обществом с ограниченной ответственностью.
Уставный капитал выплачен полностью. ООО «Промстройсервис» функционирует в течение пяти лет на основании лицензии, выданной администрацией области.
Основным видом деятельности предприятия является обработка древесины мягких пород, изготовление мебели.
Производственная база укомплектована современным деревообрабатывающим оборудованием, позволяющим поставлять заказчикам качественную продукцию.
С поставщиками и заказчиками у предприятия налажены прочные деловые связи, благодаря чему предприятие осуществляет равномерную производственно-хозяйственную деятельность, планирует развитие производственных мощностей.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтером в соответствии с федеральным законом «О бухгалтерском учете» в Российской Федерации. Совокупность способов бухгалтерского учета раскрывается в приказе об учетной политике предприятия.
Процесс приобретения и заготовления материалов отражается в бухгалтерском учете предприятия с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материалов», на счете 10 «Материалы» по учетным ценам.
Учет выпуска готовой продукции ведется без применения счета 40, по фактической себестоимости.
Общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются пропорционально заработной плате производственных рабочих на производство продукции «А» и продукции «В». Учет осуществляется методом начисления.
Амортизация по основным средствам в бухгалтерском учете начисляется линейным методом.
Предприятие имеет один расчетный счет, валютной выручки не имеет, операций с валютой не производит.
Состав имущества и обязательств предприятия приведен в таблицах 3.9 – 3.12. В течение месяца предприятие провело ряд хозяйственных операций, которые вызвали изменения в составе и размере хозяйственных средств и их источников.
Ведомость остатков по счетам на 01 января 2008
|
Наименование счета
|
Вариант 1
|
|
Основные средства
|
98809
|
|
Амортизация ОС
|
17660
|
|
Материалы
|
4870
|
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
1150
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
503
|
|
Основное производство
|
2800
|
|
Готовая продукция
|
1600
|
|
Касса
|
2150
|
|
Расчетные счета
|
400159
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
3021
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
4800
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
180000
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
18199
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
13610
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
30080
|
|
Расчеты с разными кредиторами
|
791
|
|
Уставный капитал
|
197500
|
|
Расходы будущих периодов
|
4000
|
|
Нераспределенная прибыль
|
59980
|
Основные средства
|
Наименование
|
Место эксплуатации
|
1 вар.
|
Срок службы (лет)
|
|
49324
|
30
|
|
Здание кирпичное
|
Транспортный цех
|
16254
|
25
|
|
Силовые машины
|
Основной цех
|
8961
|
10
|
|
Станки
|
23482
|
15
|
|
Автомобиль «ВАЗ 2109»
|
Управление предприятия
|
125,2
|
8
|
|
Шкафы
|
62,8
|
7
|
|
Компьютеры
|
600
|
4
|
|
Итого
|
98809
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2008 г.
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Вариант 1
|
|
5-9 января
|
|
|
1
|
Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции
|
500000
|
|
2
|
Внесены на расчетный счет деньги из кассы
|
1450
|
|
3
|
Акцептован счет ООО «Заря» за материалы:
|
|
|
- стоимость без НДС
|
7200
|
|
- НДС
|
1440
|
|
4
|
На хозяйственные расходы получено в банке по чеку
|
3000
|
|
5
|
Выданы средства подотчет Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров
|
1500
|
|
6
|
Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО «Заря» по учетным ценам
|
6800
|
|
7
|
Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО «Заря»
|
?
|
|
8
|
Подотчетным лицом Смирновым И.Н. приобретены канцелярские товары
|
1230
|
|
9
|
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров
|
?
|
|
10
|
Отпущены материалы по учетным ценам на:
|
|
|
- изготовление продукции «А»
|
2000
|
|
- изготовление продукции «В»
|
1400
|
|
- обслуживание оборудования
|
1200
|
|
- нужды заводоуправления
|
1700
|
|
11
|
Списывается сумма отклонений по материалам на производство:
|
?
|
|
- продукции «А»;
|
|
|
- продукции «В»;
|
|
|
- обслуживание машин и оборудования;
|
|
|
- нужды заводоуправления
|
|
|
12
|
Начислена амортизация по основным средствам:
|
?
|
|
- общепроизводственного назначения
|
|
|
- общехозяйственного назначения
|
|
|
13
|
Перечислено в погашение задолженности ООО «Заря» за полученные материалы
|
8640
|
|
14
|
Приобретен у ЗАО «Вымпел» деревообрабатывающий станок:
|
12690
|
|
- стоимость станка без НДС
|
2538
|
|
- НДС
|
|
|
15
|
Уплачено ЗАО «Вымпел» за приобретенный станок
|
15288
|
|
16
|
Деревообрабатывающий станок принят на баланс
|
12690
|
|
12-16 января
|
|
|
17
|
Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев
|
200000
|
|
18
|
Получен счет энергосбыта за электроэнергию:
|
|
|
- на освещение производственных помещений
|
5067
|
|
- на обслуживание оборудования
|
8433
|
|
- на освещение помещений заводоуправления
|
3375
|
|
19
|
Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета
|
16875
|
|
20
|
Начислена заработная плата за январь:
|
130600
|
|
- рабочим, занятым производством продукции «А»;
|
28000
|
|
- рабочим, занятым производством продукции «В»;
|
32000
|
|
- рабочим, занятым обслуживанием оборудования;
|
41200
|
|
- управленческому персоналу
|
29400
|
|
21
|
Удержан подоходный налог из заработной платы персонала предприятия
|
16978
|
|
22
|
Начислены страховые взносы:
|
?
|
|
от начисленной заработной платы:
|
|
|
1. рабочих, занятых производством продукции «А»:
|
|
|
- в Пенсионный фонд (22%);
|
|
|
- в Фонд социального страхования (2,9%);
|
|
|
- в Фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
|
|
|
2. рабочих, занятых производством продукции «В»:
|
|
|
- в Пенсионный фонд;
|
|
|
- в Фонд социального страхования;
|
|
|
- в Фонд обязательного медицинского страхования;
|
|
|
3. рабочих, занятых обслуживанием оборудования:
|
|
|
- в Пенсионный фонд;
|
|
|
- в Фонд социального страхования;
|
|
|
- в Фонд обязательного медицинского страхования
|
|
|
4. управленческого персонала:
|
|
|
- в Пенсионный фонд;
|
|
|
- в Фонд социального страхования;
|
|
|
- в Фонд обязательного медицинского страхования
|
|
|
23
|
Поступили деньги в кассу для выплаты зарплаты
|
143702
|
|
24
|
Выдана заработная плата работникам предприятия
|
110250
|
|
25
|
Депонирована заработная плата
|
?
|
|
26
|
Возвращена в банк депонированная заработная плата
|
?
|
|
27
|
Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков
|
3000
|
|
19-23 января
|
|
|
28
|
Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в пределах начисленных сумм с учетом остатка задолженности на начало января)
|
?
|
|
29
|
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по подоходному налогу (с учетом задолженности на начало месяца)
|
?
|
|
30
|
Погашен долгосрочный кредит
|
180000
|
|
31
|
Получено на расчетный счет от ООО «Топаз» за отгруженную ему ранее продукцию
|
4800
|
|
32
|
Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание
|
3500
|
|
33
|
Получено в банке по чеку
|
23000
|
|
34
|
Выдано из кассы подотчет Морозову А.Н. на командировочные расходы
|
12000
|
|
35
|
Выдано подотчет Николаеву О.Ю. на представительские расходы
|
8000
|
|
36
|
Акцептован счет поставщика за топливо:
|
8700
|
|
- стоимость материалов без НДС
|
?
|
|
- НДС
|
?
|
|
37
|
Безвозмездно получены от физического лица складские помещения
|
95210
|
|
38
|
Складские помещения поставлены на баланс
|
?
|
|
39
|
Представлен авансовый отчет Николаевым О.Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете
|
7800
|
|
40
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О.Ю. внесен в кассу
|
?
|
|
41
|
Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию
|
3200
|
|
42
|
Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции
|
?
|
|
43
|
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции
|
1600
|
|
44
|
Определен финансовый результат от реализации продукции
|
?
|
|
45
|
Начислен налог на прибыль
|
?
|
|
26-30 января
|
|
|
46
|
Получено в банке по чеку
|
2500
|
|
47
|
Выдано подотчет Петровой Э.Н.
|
2000
|
|
48
|
Выставлен счет за консультационные услуги без НДС
|
6900
|
|
49
|
НДС со стоимости консультационных услуг
|
1242
|
|
50
|
Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов
|
300
|
|
51
|
Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги
|
8142
|
|
52
|
Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг
|
1242
|
|
53
|
Утвержден авансовый отчет Петровой Э.Н. за услуги для аппарата управления
|
1950
|
|
54
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э.Н. внесен в кассу
|
?
|
|
55
|
Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:
|
|
|
- первоначальная стоимость;
|
16900
|
|
- сумма начисленной амортизации;
|
12560
|
|
- остаточная стоимость
|
?
|
|
56
|
Оприходован лом от разборки станка
|
1020
|
|
57
|
Списывается финансовый результат от ликвидации станка
|
?
|
|
58
|
Утвержден авансовый отчет Морозова А.Н. по командировке с 20.01 по 27.01
|
|
|
- проездные документы
|
1680
|
|
- счет гостиницы (по норме)
|
3850
|
|
- НДС с гостиничных (по норме)
|
693
|
|
- суточные (100 руб за сутки)
|
?
|
|
59
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н.
|
?
|
|
60
|
Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство:
|
?
|
|
- продукции «А»;
|
|
|
- продукции «В»
|
|
|
61
|
Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство:
|
?
|
|
- продукции «А»;
|
|
|
- продукции «В»
|
|
|
62
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода)
|
?
|
|
63
|
Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию «А» и «В»
|
458623
|
|
64
|
Отражен НДС по отгруженной продукции
|
?
|
|
65
|
Оплачены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции
|
5280
|
|
66
|
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
|
?
|
|
67
|
На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции
|
5280
|
|
68
|
Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации)
|
458623
|
|
69
|
Определен результат от реализации
|
?
|
|
70
|
Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета
|
3978
|
|
71
|
Начислен налог на прибыль (сумма полученной прибыли умножается на 24%)
|
?
|
|
72
|
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль
|
?
|
UNO: 345202003 | 
