Бухгалтерская (финансовая) отчетность ТюмГАСУ 2009 Зарипова
Тематика теоретической части
- Методы консолидации баланса и отчета о прибылях и убытках
- Сравнительная характеристика Российских и международных стандартов финансовой отчетности
- Концепции развития отчетности в России
- Составление отчетности в условиях ликвидации предприятия
- Составление консолидированной отчетности
- Сегментная отчетность
- Экономическая характеристика бухгалтерского баланса
- Отчет о прибылях и убытках: Российская и международная практика составления
- Моделирование бухгалтерских балансов
- Пояснительная записка – важная составляющая бухгалтерской отчетности
Задание к практической части курсовой работы
Характеристика предприятия
Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18%. В бухгалтерском учете предприятие определяет выручку методом начисления, в налоговом учете – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учете ведутся 25 и 26 счета.
Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возрастной группе с 1966 года рождения и моложе.
Таблица 5 – Информация для расчета налога на имущество
|
Операция
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
|
Остатки активов по балансу, принимаемые для расчета налога на имущество (на 01.01.200__г.+ на 01.02.200___г.)
|
154720
|
170295
|
148187
|
124429
|
Таблица 6 - Ведомость остатков по счетам на 01.03.200__г.
|
№
счета
|
Наименование счета
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
|
01
|
Основные средства
|
108 809
|
142 439
|
87 843
|
68 602
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
17 660
|
15 820
|
11 386
|
7 300
|
|
10
|
Материалы
|
4 870
|
3 520
|
4 830
|
4 380
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
503
|
421
|
570
|
358
|
|
20
|
Основное производство
«А»
«Б»
|
1200
1600
|
2000
1010
|
2700
3100
|
2630
2200
|
|
43
|
Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
43/1
|
«А» - 70 шт.
|
3500
|
5320
|
4550
|
4410
|
|
43/2
|
«Б» - 50 шт.
|
6850
|
7870
|
6710
|
9600
|
|
50
|
Касса
|
2 100
|
2 150
|
2 120
|
2 170
|
|
51
|
Расчетный счет
|
300159
|
286532
|
284257
|
289389
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС»)
|
4800
|
5280
|
7200
|
6800
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.)
|
60
|
70
|
85
|
79
|
|
73/2
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
75
|
80
|
79
|
82
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа»)
|
3021
|
2530
|
3420
|
2150
|
|
77
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1152
|
1267
|
1728
|
1632
|
|
68
68/1
68/2
68/3
68/4
|
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
- налог на прибыль
- НДС
- НДФЛ
- на имущество
|
6000
7247
-
3800
|
5491
9042
-
3809
|
5600
7575
-
2150
|
5790
7750
-
1985
|
|
69
|
Расчеты с внебюджетными фондами
|
13610
|
12800
|
12620
|
12870
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
30080
|
33100
|
31125
|
30210
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
- по исполнительным листам
|
980
|
780
|
640
|
530
|
|
90
90/1
90/2
90/3
90/9
|
Продажи
Выручка от продаж
Себестоимость продаж
НДС
Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
|
253346
154720
38646
59980
|
330601
170295
50431
109875
|
258629
148187
39452
70990
|
222344
124429
33917
63998
|
|
99
|
Прибыли/убытки
|
59980
|
109875
|
70990
|
63998
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
100
|
120
|
110
|
90
|
|
80
|
Уставный капитал
|
210000
|
210000
|
210000
|
210000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
63066
|
52298
|
46920
|
46575
|
Задача 1
Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2
Таблица 7 – Выписки банка за март 200__ г.
|
Дата, виды платежей и поступлений
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
|
1. Выписка банка от 03. 03. 200_ г.
Получено за продукцию от АО «АБС»
|
5280
|
5400
|
5220
|
5340
|
|
2. Выписка банка от 04. 03. 200_ г.
Перечислена задолженность:
|
|
|
|
|
|
-пенсионному фонду (страховая часть)
|
3008
|
3310
|
3113
|
3021
|
|
-пенсионному фонду (накопительная часть)
|
1203
|
1324
|
1245
|
1208
|
|
-территориальному фонду ОМС
|
1023
|
1125
|
1058
|
1027
|
|
-федеральному фонду ОМС
|
60
|
66
|
62
|
60
|
|
-фонду социального страхования
|
1208
|
1324
|
1245
|
1208
|
|
-ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет
|
4211
|
4634
|
4358
|
4230
|
|
-НДФЛ
|
3910
|
4303
|
4046
|
3927
|
|
Выдано по чеку наличными
|
33580
|
36300
|
35225
|
39210
|
|
3. Выписка банка от 05.03. 200_ г.
Перечислено банку за кассовое обслуживание
|
1673
|
1753
|
1738
|
1856
|
|
Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС)
|
3021
|
2530
|
3420
|
2150
|
|
4. Выписка банка от 09.03. 200_ г.
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата
|
1882
|
1090
|
1775
|
2168
|
|
Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц
|
980
|
780
|
640
|
530
|
|
Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию
|
38400
|
39600
|
30800
|
30440
|
|
5. Выписка банка от 22.03. 200_ г.
Выдано по чеку наличными
|
12000
|
16800
|
20200
|
18900
|
|
Списано в пользу банка за кассовое обслуживание
|
400
|
540
|
650
|
605
|
|
Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС
|
7000
|
8500
|
7200
|
7400
|
|
6. Выписка банка от 25.03. 200_ г.
Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию
|
1800
|
2000
|
2200
|
2000
|
|
Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию
|
38400
|
42000
|
44400
|
43200
|
|
Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию
|
19710
|
19207
|
25449
|
21993
|
|
7. Выписка банка от 29.03. 200_ г.
Зачислен краткосрочный кредит
|
150000
|
160000
|
170000
|
140000
|
|
Списан % за пользование кредитом
|
3500
|
2400
|
3600
|
2800
|
|
8. Выписка банка от 27.03. 200_ г.
Перечислено поставщику ООО «Альфа»
|
15930
|
23411
|
23010
|
15541
|
|
Списано в пользу банка за кассовое обслуживание
|
300
|
200
|
400
|
200
|
|
Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
- налог на прибыль
|
6000
|
5491
|
5600
|
5790
|
|
- налог на имущество
|
3800
|
3809
|
2150
|
1985
|
|
- сбор на благоустройство
|
247
|
542
|
375
|
350
|
Задача 2
Обработать отчеты кассира, заполнить журнал-ордер №1, представленные в таблице 8.
Таблица 8 – Выписки из отчетов кассира за март 200__г.
|
Дата,
виды платежей и поступлений
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
|
1. Отчет кассира за 5.03.200__г.
От Ивановой И.К. за проданные материалы
|
236
|
201
|
248
|
224
|
|
От Кириллова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
60
|
70
|
85
|
79
|
|
Получено в банке по чеку
|
33580
|
36300
|
35225
|
39210
|
|
Выдано в подотчет Шестакову К.К.
|
3800
|
4000
|
3900
|
3700
|
|
Выдана заработная плата по ведомости за 2 половину февраля
|
28198
|
32010
|
29370
|
28042
|
|
Внесена в банк депонированная з/пл.
|
1882
|
1090
|
1175
|
2168
|
|
2. Отчет кассира за 19.03.200__г.
Дмитриевым В.Д. внесено за путевку в санаторий (путевка не приобретена)
|
800
|
1120
|
784
|
624
|
|
Выдано в подотчет Степанову А.К.
|
1700
|
1200
|
2200
|
2300
|
|
4. Отчет кассира за 26. 03.200__г.
Получено в банке по чеку
|
12000
|
16800
|
20200
|
18900
|
|
Выплачена заработная плата за 1 половину марта
|
10000
|
15000
|
18000
|
17000
|
|
5. Отчет кассира за 31.03.200__г.
Выдано в подотчет Петровой О.Ю.
|
1300
|
1200
|
1250
|
1370
|
|
От Макаровой О.Ю. в возмещение материального ущерба
|
75
|
80
|
79
|
82
|
Задача 3
Отразите на счетах выписки из авансовых отчетов, представленные в таблице 9.
Заполните журнал-ордер №7
Таблица 9 – Выписки авансовых отчетов
|
Дата,
виды платежей и поступлений
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
|
Авансовый отчет Шестакова К.К. – командировка с 17.03 – 20.03
Проездные документы к месту командировки и обратно
|
1416
|
1652
|
1534
|
1770
|
|
Счет гостиницы – проживание 3 суток,
в т.ч. НДС
|
1180
180
|
1770
270
|
1180
180
|
1770
270
|
|
Суточные по приказу руководителя 200 рублей
|
800
|
800
|
800
|
800
|
|
Авансовый отчет Степанова А.К.
Счет-фактура и кассовый чек за ремонт копировальной техники
|
1180
|
1100
|
2000
|
2360
|
|
Авансовый отчет Петровой О.Ю.
Товарный чек магазина «Офис» за канц.товары
|
1300
|
1220
|
1330
|
1292
|
Задача 4
Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов по данным, представленным в таблице 10.
При необходимости откройте дополнительные регистры.
Таблица 10 – Хозяйственные операции за март 200__г.
|
Хозяйственные операции
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
|
1. Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков
НДС по поступившим материалам
|
13500
2430
|
19840
3571
|
19500
3510
|
13170
2371
|
|
2. Отпущены со склада материалы
|
|
|
|
|
|
- на изготовление продукции
«А»
«Б»
|
6780
9090
|
9100
10071
|
9200
9290
|
7200
6870
|
|
- на хозяйственные нужды цеха
|
2100
|
1000
|
2170
|
1200
|
|
3. Получен счет АО «Энерго» за эл.энергию.
Согласно ведомости распределения:
|
|
|
|
|
|
-на освещение производственных помещений
|
600
|
800
|
650
|
550
|
|
-на обслуживание оборудования
|
1000
|
900
|
1150
|
1050
|
|
-на содержание офиса
|
200
|
300
|
400
|
400
|
|
4. Начислена заработная плата:
|
|
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции
«А»
«Б»
|
9500
10000
|
11200
8500
|
10000
9900
|
9800
10000
|
|
- рабочим за обслуживание оборудования
|
4200
|
4300
|
4100
|
4000
|
|
- административному персоналу
|
18000
|
18100
|
17900
|
18050
|
|
- рабочим за разборку станка
|
400
|
350
|
200
|
270
|
|
5. Начислен ЕСН (сумму определить по каждой категории работников)
|
|
|
|
|
|
6. Удержано из заработной платы:
|
|
|
|
|
|
- НДФЛ
|
2870
|
2910
|
2790
|
2785
|
|
- суммы по исполнительным листам
|
100
|
1200
|
1300
|
1100
|
|
7. Депонирована не выдана в срок заработная плата
|
1882
|
1090
|
1775
|
2168
|
|
8. Начислена амортизация:
|
|
|
|
|
|
- производственного оборудования
|
300
|
380
|
270
|
480
|
|
- производственного здания
|
200
|
270
|
240
|
320
|
|
9. Включена в затраты месяца арендная плата, перечисленная арендодателю в январе
|
100
|
120
|
110
|
90
|
|
10. Определить и списать общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
|
11. Определить и списать общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
12. Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если
затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили:
|
|
|
|
|
|
по продукции «А»
по продукции «Б»
|
1000
1400
|
1300
1500
|
2500
1300
|
2500
2900
|
|
12 а. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
«А» - 250 шт.
«Б» - 200 шт.
|
|
|
|
|
|
13. Проданы материалы Ивановой И.К.
|
|
|
|
|
|
- по отпускным ценам
|
200
|
170
|
210
|
190
|
|
- НДС
|
36
|
31
|
38
|
34
|
|
- фактическая себестоимость
|
150
|
120
|
140
|
135
|
|
14. Подрядной строительной организации предъявлены счета за строительство офиса НДС
|
160000
28800
|
166000
29880
|
165000
29700
|
162000
29160
|
|
15. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации. Срок полезного использования истекает через 8 месяцев.
- первоначальная стоимость
- сумма начисленной амортизации
|
12000
9200
|
14500
12250
|
12000
10100
|
10500
6300
|
|
16. Определить и списать НДС по приобретенным материальным ценностям
|
|
|
|
|
|
17. Определить и списать налог на имущество
|
|
|
|
|
|
18. Предъявлен счет-фактура № 18 за реализованную продукцию ООО «ДДД», где указано:
- количество
«А»
«Б»
- отпускная цена
«А»
«Б»
- НДС
|
70
50
32542
11845
20697
5858
|
70
50
33559
16202
17357
6041
|
70
50
26102
12644
13458
4698
|
70
50
25797
8463
17334
4643
|
|
19. Предъявлен счет-фактура №19 за реализованную продукцию магазину «1000 мелочей», где указано:
- количество
«А»
«Б»
|
70
50
|
75
55
|
80
60
|
77
56
|
|
- отпускная цена
«А»
«Б»
- НДС
|
32542
11845
20697
5858
|
35593
17187
18406
6407
|
37627
18227
19400
6773
|
36610
12012
24598
6590
|
|
20. Предъявлен счет-фактура №20 за реализованную продукцию ООО «Эгида», где указано:
- количество
«А»
«Б»
- отпускная цена
«А»
«Б»
- НДС
|
35
25
16781
5922
10349
2929
|
40
30
19207
9167
10040
3457
|
45
35
21567
10251
11316
3882
|
35
30
18638
5460
13178
3355
|
|
21. Предъявлен счет-фактура № 21 АО «АБС» за реализованную продукцию, где указано:
- количество
«А»
«Б»
- отпускная цена
«А»
«Б»
- НДС
|
90
60
40045
15210
24835
7208
|
80
80
45105
18333
26772
8119
|
90
60
39900
20502
19398
7182
|
80
90
52014
12480
39534
9363
|
|
22. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
|
|
23. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции
|
|
|
|
|
|
24. Определить и списать сумму ОНА
|
|
|
|
|
|
25. Определить и списать сумму ОНО
|
|
|
|
|
|
26. Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
|
UNO: 345202004 | 
