Задача 2
Необходимо отразить операции на счетах бухгалтерского учета в журнале хозяйственных операций, определить остатки по счетам на конец отчетного периода и заполнить бухгалтерский баланс.
Общие сведения, касающиеся условного объекта хозяйственной деятельности:
Объект учета – ООО «Юпитер».
Адрес: г. Новосибирск, ул. Гоголя, 15.
Вид деятельности – розничная торговля.
Идентификационный номер налогоплательщика: (ИНН) – 5407334037.
Код постановки на учет: (КПП) – 540701001.
Директор – Сидоров Иван Викторович.
Главный бухгалтер – Петрова Ирина Владимировна.
НДС определяется по ставке 18%.
Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 01 октября 20__года ООО «Юпитер»
|
Номер счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на 01.10.201__г.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
50 412 920
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
13 500
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
129 000
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
12 000
|
|
41
|
Товары
|
8 417 320
|
|
|
42
|
Торговая наценка
|
|
2 612 272
|
|
50
|
Касса
|
8 000
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
3 562 000
|
|
|
58
|
Финансовые вложения (срок окупаемости 1 год)
|
95 000
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
24 787 864
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
6 000 000
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
221 000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
80 820
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
357 000
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
495 000
|
15 034 784
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
26 000 000
|
|
Итого
|
69 119 240
|
69 119 240
|
Хозяйственные операции ООО «Юпитер» за 4 квартал 201__г.
№ п/п
Содержание операций
Номер варианта
6
7
8
9
10
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
7
1
Оплачено поставщику за товары
2 360
3 540
4 720
3 894
2950
2
Акцептован счет поставщика за:
– товары
– НДС
Начислена торговая надбавка на поступившие товары, 35%
НДС с продажной стоимости
2 000
360
?
?
3 000
540
?
?
4 000
720
?
?
3 300
594
?
?
2500
450
?
?
3
Начислена заработная плата работникам организации
370
430
450
400
395
Начислены страховые взносы от заработной платы работников
?
?
?
?
?
4
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной заработной платы работникам
45
56
55
52
50
5
Получены денежные средства в банке на выплату заработной платы
504
374
395
348
345
6
Выдана заработная плата работникам
504
374
395
348
345
7
Оплачены с расчетного счета задолженность по налогам с учетом задолженности на начало периода:
– НДФЛ
– Страховые взносы
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
8
Акцептован счет за приобретенные по договору купли-продажи основные средства:
– стоимость основных средств
– НДС
– основные средства введены в эксплуатацию
345
?
?
445
?
?
349
?
?
675
?
?
127
?
?
9
Начислена амортизация по основным средствам организации
16,2
18,6
15,1
34,4
13,7
10
Начислена амортизация по нематериальным активам
11,5
10,1
11,7
9,6
9,2
11
Акцептован счет за коммунальные услуги по содержанию производственных помещений,
в том числе НДС
34,2
?
44,6
?
43,2
?
35,7
?
34,9
?
12
Списаны отгруженные покупателям товары (по учетной цене)
4 175
5 675
4 675
5 750
4 275
16
Предъявлены счета покупателям за отгруженные товары, в том числе НДС
6 404
?
7 890
?
6 980
?
8 478
?
6 509
?
17
Отражен НДС к зачету (см. операции 2, 9,14)
Отражена торговая надбавка, относящаяся к реализованным товарам
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
18
Поступил платеж от покупателей за отгруженную в их адрес продукцию (см. операцию 17)
?
?
?
?
?
19
Начислен налог на имущество
280
180
285
278
289
20
По итогам квартала (месяца) закрыт счет 90 «Продажи»
?
?
?
?
?
21
По итогам квартала (месяца) закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы»
?
?
?
?
?
22
По итогам года начислен налог на прибыль
?
?
?
?
?
23
По итогам года отражено закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»
?
?
?
?
?
UNO: 345206001 | 
