|
Бухгалтерский финансовый учет СПбГПУ 2011 Вещунова
|
|
Вариант 3.16
|
|
№
|
Содержание операций
|
Сумма, руб.
|
|
Учет денежных средств и расчетов
|
|
1.
|
Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
- налог на доходы физических лиц
|
109 000
|
|
- страховой взнос в фонд социального страхования
|
44 500
|
|
- страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
|
10 250
|
|
- страховой взнос в Пенсионный фонд
|
242 000
|
|
- страховой взнос в фонд медицинского страхования
|
37 800
|
|
2.
|
Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО). Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года
|
790 000
|
|
3.
|
Расчетно-платежная ведомость. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
785 000
|
|
4.
|
Реестр депонированной заработной платы. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
5 000
|
|
5.
|
РКО, выписка банка. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
|
5 000
|
|
6.
|
Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО). Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы
|
12 300
|
|
7.
|
Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.
|
7 000
|
|
8.
|
Авансовый отчет. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:
|
|
|
- проезд (НДС в билетах не выделен)
|
2 000
|
|
- жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)
|
3 000
|
|
- суточные за четыре дня (по норме 700 руб.)
|
2 800
|
|
9.
|
Расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.
|
800
|
|
10.
|
Авансовый отчет. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки
|
2 300
|
|
11.
|
Авансовый отчет. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки
|
2 100
|
|
12.
|
ПКО и РКО. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
|
|
|
- с Бочаровым Н.П.
|
9 700
|
|
- с Николаевым Д.Р.
|
2 150
|
|
13.
|
Выписка банка, платежное поручение. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет
|
122 500
|
|
14.
|
Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
|
|
|
- ОАО “Триумф”
|
717 000
|
|
- ОАО “Невская мануфактура”
|
323 000
|
|
15.
|
Выписка банка. Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
|
|
|
- ООО “Рабочий”
|
413 500
|
|
- ООО “Труд”
|
213 500
|
|
Учет материалов
|
|
|
16.
|
Счет поставщика, накладная. Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:
|
|
|
- цена 55 руб./ м
|
275 000
|
|
- НДС
|
49 500
|
|
- транспортный тариф
|
21 500
|
|
- НДС по транспортному тарифу
|
3 870
|
|
18.
|
Счет поставщика, накладная. Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:
|
|
|
- цена 48 руб./ м
|
144 000
|
|
- НДС
|
25 920
|
|
- транспортный тариф
|
16 500
|
|
- НДС по транспортному тарифу
|
2 970
|
|
20.
|
Счет поставщика, накладная. Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:
|
|
|
- цена 52 руб./ м
|
208 000
|
|
- НДС
|
37 440
|
|
- транспортный тариф
|
24 500
|
|
- НДС по транспортному тарифу
|
4 410
|
|
21.
|
Акт приема оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”:
|
|
|
- цена услуги
|
800
|
|
- НДС
|
144
|
|
24.
|
Счет поставщика, накладная. Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО ”Золотая нить“:
|
|
|
- цена материалов
|
6 000
|
|
- НДС
|
1 080
|
|
25.
|
Акт приема оказанных услуг. Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
|
|
|
- цена услуги
|
500
|
|
- НДС
|
90
|
|
26.
|
Счет поставщика, накладная. Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
|
|
|
- цена
|
30 000
|
|
- НДС
|
5 400
|
|
- транспортный тариф
|
1 300
|
|
- НДС по транспортному тарифу
|
234
|
|
27.
|
Счет-фактура поставщика. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов
|
131 058
|
|
28.
|
Выписка банка, платежное поручение. Оплачены счета поставщиков материалов:
|
|
|
- ОАО “Триумф”
|
349 870
|
|
- ОАО “Надежда”
|
189 390
|
|
- ЗАО “Восход”
|
274 350
|
|
- посреднических организаций
|
944
|
|
- ООО ”Золотая нить“
|
7 080
|
|
- транспортной конторы
|
590
|
|
- нефтебазы №1
|
36 934
|
|
29.
|
Лимитно-заборная карта, требование-накладная. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:
|
|
|
- курток - 8000 м
|
|
|
- комбинезонов - 6000м
|
|
|
30.
|
Требование-накладная. Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м (отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы)
|
|
|
31.
|
Лимитно-заборная карта, требование-накладная. Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:
|
|
|
- курток
|
|
|
- комбинезонов
|
|
|
32.
|
Лимитно-заборная карта, требование-накладная. Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам
|
|
|
33.
|
Лимитно-заборная карта, требование-накладная. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды
|
|
|
34.
|
Лимитно-заборная карта, требование-накладная. Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды
|
|
|
35.
|
Лимитно-заборная карта, требование-накладная. Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели
|
|
|
37.
|
Расчет бухгалтерии. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:
|
|
|
- на пошив курток
|
|
|
- на пошив комбинезонов
|
|
|
- на общепроизводственные расходы
|
|
|
- на общехозяйственные расходы
|
|
|
- в транспортный цех
|
|
|
38.
|
Расчет бухгалтерии. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех
|
|
|
Учет основных средств и нематериальных активов
|
|
|
39.
|
Акт приемки-передачи основных средств. Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):
|
|
|
40.
|
Акт о списании объекта основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы – 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
|
|
|
- списана амортизация
|
|
|
- оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене
|
|
|
41.
|
Счет-фактура, накладная. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
|
|
|
42.
|
Приказ, акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани
|
|
|
43.
|
Выписка банка, платежное поручение. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани
|
|
|
- за транспортировку
|
|
|
- за посреднические услуги
|
|
|
44.
|
Счет-фактура поставщика. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани
|
|
|
45.
|
Договор аренды, акт приема. Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости
|
760 000
|
|
46.
|
Договор аренды, счет. Начислена арендная плата за январь:
|
|
|
- сумма арендной платы
|
10 000
|
|
- НДС
|
1 800
|
|
47.
|
Счет-фактура поставщика. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы
|
|
|
48.
|
Выписка банка, платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за январь
|
|
|
49.
|
Акт приема выполненных работ. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
|
|
|
- цена ремонта
|
2 300
|
|
- НДС
|
414
|
|
50.
|
Счет-фактура поставщика. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада после приемки выполненных работ
|
414
|
|
51.
|
Акт приема выполненных работ. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:
|
|
|
- цена ремонта
|
34 000
|
|
- НДС по ремонту
|
6 120
|
|
52.
|
Счет-фактура поставщика. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха после приемки выполненных работ
|
6 120
|
|
53.
|
Счет-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:
|
|
|
- цена патента
|
94 000
|
|
- НДС
|
16 920
|
|
54.
|
Выписка банка, платежное поручение. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента
|
1 100
|
|
1 100
|
|
55.
|
Карточка учёта нематериальных активов НМА-1. Патент введен в эксплуатацию
|
95 100
|
|
56.
|
Счет-фактура. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию
|
16 920
|
|
57.
|
Выписка банка, платежное поручение. Оплачено по счету продавца патента
|
110 920
|
|
58.
|
Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
|
|
|
- пошивочного цеха
|
85 000
|
|
- транспортного цеха
|
25 000
|
|
- управления организации
|
15 000
|
|
59.
|
Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов организации
|
500
|
|
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
|
|
|
60.
|
Расчётно-платёжная ведомость. Начислена и распределена заработная плата:
|
|
|
61.
|
Листки нетрудоспособности, Расчётно-платёжная ведомость. Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
|
|
|
- работникам пошивочного цеха
|
5 000
|
|
- работникам транспортного цеха
|
2 000
|
|
- работникам управления
|
1 000
|
|
62.
|
Расчётно-платёжная ведомость. Начислены дивиденды работникам организации:
|
|
|
- сумма дивидендов
|
1 900
|
|
- сумма налога на дивиденды (по ставке 9%)
|
171
|
|
63.
|
Расчет бухгалтерии. Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:
|
|
|
64.
|
Налоговая карточка. Удержано из заработной платы работников:
|
|
|
- налог на доходы физических лиц
|
90 000
|
|
- в возмещение потерь от брака
|
2 000
|
|
Учет затрат на производство
|
|
|
65.
|
Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:
|
|
|
- пошивочному цеху
|
|
|
- управлению организации
|
|
|
66.
|
Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы
|
|
|
- на куртки
|
|
|
- на комбинезоны
|
|
|
- на исправление брака
|
|
|
67.
|
Расчет бухгалтерии. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака
|
|
|
68.
|
Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
69.
|
Акт приемки готовой продукции, приемо-сдаточные накладные. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
|
|
|
- курток – 2000 штук
|
|
|
- комбинезонов – 1800 штук
|
|
|
70.
|
Расчет бухгалтерии. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):
|
|
|
|
|
Учет продаж продукции
|
|
|
71.
|
Товарно-транспортная накладная, счет-фактура. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:
|
|
|
72.
|
Расчет бухгалтера, счет-фактура. Начислен НДС по отгруженной продукции:
|
|
|
73.
|
Расчет бухгалтерии. Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам
|
|
|
|
|
74.
|
Расчет бухгалтерии. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции):
|
|
|
75.
|
Счет фактура, акт выполненных работ. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
|
|
|
- цена услуги
|
6 000
|
|
- НДС
|
1 080
|
|
76.
|
Счет фактура, акт выполненных работ. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
|
|
|
- цена услуги
|
3 000
|
|
- НДС
|
540
|
|
77.
|
Выписка банка, платежное поручение.Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
- рекламной кампании
|
|
|
- транспортной организации
|
|
|
78.
|
Счет-фактура. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам
|
|
|
79.
|
Лимитно-заборная карта, требование-накладная. Отпущена тара для упаковки проданной продукции
|
500
|
|
80.
|
Расчет бухгалтерии. Списаны расходы на продажу полностью
|
|
|
81.
|
Выписка банка. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе
|
|
|
Учет финансовых результатов
|
|
|
82.
|
Договор, расчет бухгалтерии. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату
|
800
|
|
83.
|
Договор, расчет бухгалтерии. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств
|
2 500
|
|
84.
|
Расчет бухгалтерии. Списан финансовый результат по счету 90
|
|
|
85.
|
Расчет бухгалтерии. Списан финансовый результат по счету 91
|
|
|
86.
|
Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)
|
|
|
87
|
Реформация баланса
|
|
