1.2. Состав хозяйственных средств и их источников
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.20ХХ г.
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
01
|
Основные средства:
|
7396600
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
2200000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
55537
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
10000
|
|
10
|
Материалы – ткань (для первого варианта)
|
250000
|
|
|
10
|
Материалы – ткань (для второго и третьего вариантов)
|
300000
|
|
|
10
|
Материалы – топливо
|
-
|
|
|
10
|
Материалы – прочие материалы
|
38000
|
|
|
10-ТЗР
|
Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам
|
2000
|
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей (для первого варианта)
|
50000
|
|
|
20-1
|
Основное производство – куртки
|
80000
|
|
|
20-2
|
Основное производство – комбинезоны
|
45000
|
|
|
43-1
|
Готовая продукция – куртки
|
600000
|
|
|
43-2
|
Готовая продукция – комбинезоны
|
400000
|
|
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
Д
|
К
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
-
|
|
|
50
|
Касса
|
10000
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
4906666
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф”
|
|
800000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура”
|
|
300000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий”
|
400000
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд”
|
200000
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
500000
|
|
68-1
|
Расчеты по налогам и сборам – по НДС
|
|
100000
|
|
68-2
|
Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц
|
|
100000
|
|
69-11
|
Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования
|
|
40000
|
|
69-12
|
Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям
|
|
8000
|
|
69-2
|
Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию
|
|
224000
|
|
69-3
|
Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования
|
|
28800
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
700000
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П.
|
3000
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.
|
2000
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
22000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
5000000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
402203
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
1000000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
3003800
|
|
|
ИТОГО
|
14438803
|
14438803
|
1.3. Хозяйственные операции организации за январь месяц 20ХХ г.
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (табл.8). В данном журнале по каждой операции необходимо указать первичную документацию, которой оформлена хозяйственная операция (для этих целей в журнале перед каждой операцией оставлена пустая строка), по каждой операции проставить корреспонденцию счетов (в графе ”Корреспондирующиеся счета”) и сумму хозяйственной операции (в графе “Сумма“ по соответствующему варианту). В необходимых случаях произвести соответствующие расчеты. Расчеты осуществить в таблицах, ссылки на которые даны непосредственно в тексте хозяйственных операций. Суммы хозяйственных операций и порядок их расчета определяются номером варианта, полученным студентом.
Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг. , руб.
|
№
оп.
|
Документ и содержание операции
|
Корр.
счета
|
Суммы по вариантам, руб.
|
|
Д
|
К
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
Учет денежных средств и расчетов
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
……………………………………
Перечислено с расчетного счета:
- налог на доходы физических лиц
- страховой взнос в фонд социального страхования
- страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
- страховой взнос в Пенсионный фонд
- страховой взнос в фонд медицинского страхования
|
|
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
|
2.
|
……………………………………
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
3.
|
……………………………………
Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
650000
|
670000
|
680000
|
|
4.
|
……………………………………
Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
5.
|
……………………………………
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
6.
|
……………………………………
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы
|
|
|
6000
|
7000
|
8000
|
|
7.
|
……………………………………
Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.
|
|
|
6000
|
7000
|
8000
|
|
8.
|
……………………………………
Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:
- проезд (НДС в билетах не выделен)
- жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)
- суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией)
|
|
|
2000
3000
?
|
3000
3000
?
|
3000
4000
?
|
|
9.
|
……………………………………
Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
10.
|
……………………………………
Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки
|
|
|
3100
|
2800
|
2500
|
|
11.
|
…………………………………..
Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки
|
|
|
1800
|
2200
|
2300
|
|
12.
|
……………………………………
Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
с Бочаровым Н.П.
с Николаевым Д.Р.
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
13.
|
Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
14.
|
……………………………………
Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
ОАО “Триумф”
ОАО “Невская мануфактура”
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
15.
|
Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
ООО “Рабочий”
ООО “Труд”
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
|
Учет материалов
|
|
|
|
|
|
|
16.
|
……………………………………
Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:
цена 55 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
15000
?
|
?
?
15000
?
|
?
?
15000
?
|
|
17.
|
……………………………………
Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
18.
|
……………………………………
Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:
цена 48 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
10000
?
|
?
?
10000
?
|
?
?
10000
?
|
|
19.
|
……………………………………
Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
20.
|
Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:
цена 52 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
18000
?
|
?
?
18000
?
|
?
?
18000
?
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
21.
|
…………………………………..
Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”:
цена услуги
НДС
|
|
|
1000
?
|
500
?
|
800
?
|
|
22.
|
……………………………………
Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
23.
|
……………………………………
Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
24.
|
…………………………………..
Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“:
цена материалов
НДС
|
|
|
5000
?
|
6000
?
|
7000
?
|
|
25.
|
……………………………………
Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
цена услуги
НДС
|
|
|
600
?
|
800
?
|
900
?
|
|
26.
|
……………………………………
Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
цена
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
20000
?
2000
?
|
25000
?
2200
?
|
30000
?
2500
?
|
...............................................................
....................................................................
..............................................................
UNO: 780001 | 
