Финансовый учет СПбГИЭУ 2015 Попова
3 вариант
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 28/29 февраля отчетного года.
2. Составить журнал хозяйственных операций за март отчетного года, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Составить бухгалтерский баланс предприятия 31 марта отчетного года (форма №1).
4. Составить отчет о финансовых результатах (форма №2) за квартал отчетного года.
Сведения о предприятии и учетной политике
Сведения о предприятии и учетной политике
Уставный капитал ООО «Масловит» представлен в таблице:
|
Учредитель
|
Вклад
|
Денежная оценка вклада, руб.
|
|
Вариант 3
|
|
Власов И.И.
|
Денежные средства
|
120000
|
|
Мезникова А.А.
|
Имущество (холодильная камера)
|
84000
|
|
Опарин Б.К.
|
Денежные средства
|
36000
|
|
Итого
|
240000
|
Предприятие ООО «Масловит» производит продукцию двух видов: сливочное масло (продукция «А») и шоколадное масло (продукция «Б»).
Материальные затраты на производство сливочного масла
|
|
Наименование
|
Поставщик
|
|
1.
|
Основные сырье и материалы
|
|
|
1.1
|
Сливки
|
ООО «Молочник»
|
|
2.
|
Прочие материалы
|
|
|
2.1
|
Соль
|
ООО «Бактор»
|
|
2.2
|
Краситель
|
ООО «Бактор»
|
|
2.3
|
Обертка
|
ООО «Полиграфист»
|
Материальные затраты на производство шоколадного масла
|
|
Наименование
|
Поставщик
|
|
1.
|
Основные сырье и материалы
|
|
|
1.1
|
Сливки
|
ООО «Молочник»
|
|
1.2
|
Какао
|
ООО «Бактор»
|
|
2.
|
Прочие материалы
|
|
|
2.1
|
Обертка
|
ООО «Полиграфист»
|
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения.
ООО «Масловит» имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют. Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия, ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Учет наличия и движения готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция». Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической себестоимости. Выпущенная продукция учитывается по:
- полной себестоимости (последняя цифра номера зачетной книжки 1,3,5,7,9) – расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
- сокращенной себестоимости (последняя цифра номера зачетной книжки 2,4,6,8,0) – расходы, собранные на 25 счете, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих. Расходы, собранные на счете 26, в конце каждого отчетного периода полностью списываются на результаты продажи продукции.
Расходы, учтенные на счете 44 «Расходы на продажу», по окончании отчетного периода полностью относятся в дебет счета 90 «Продажи».
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит начисление налога на прибыль по ставкам, действующим на территории Санкт-Петербурга на момент выполнения работы.
2. Отчисления по страховым взносам во внебюджетные фонды производятся по ставкам, действующим на момент выполнения курсовой работы.
|
Страховой взнос
|
Тариф, %
|
|
Пенсионный фонд Российской Федерации
|
?
|
|
Фонд социального страхования Российской Федерации
|
?
|
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
?
|
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.
Следует учесть, что предельная база страховых взносов на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает установленного лимита.
3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 201_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия.
4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 10%.
5. Льгот по налогам предприятие не имеет.
Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 28/29.02.201_ г.).
Остатки по счетам Главной книги на 28/29.02.201__ г.
|
№
|
Наименование счета
|
Сальдо
|
Вариант
3
|
|
01
|
Основные средства
|
Д
|
12840000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
К
|
1272000
|
|
10
|
Материалы
|
Д
|
1200000
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
Д
|
36000
|
|
50
|
Касса
|
Д
|
99960
|
|
51
|
Расчетные счета
|
Д
|
225600
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
К
|
4200000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
Д
|
3600000
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
К
|
10200000
|
|
68.1
|
Расчеты по НДФЛ
|
К
|
72000
|
|
68.2
|
Расчеты по НДС
|
К
|
8400
|
|
69.1
|
Расчеты по страх. взносам в ФСС
|
К
|
27600
|
|
69.2
|
Расчеты по страх. взносам в ПФ
|
К
|
115200
|
|
69.3
|
Расчеты по страх. взносам в ФФОМС
|
К
|
26400
|
|
69.4
|
Расчеты по страх. от несч. случ. и проф. заб.
|
К
|
3360
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
К
|
504000
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
Д
|
14400
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
Д
|
120000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
К
|
240000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
К
|
511800
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
К
|
955200
|
Расшифровка данных некоторых статей отчетности по состоянию на 28/29.02.201_г.
Расшифровка счета 90 «Продажи» на 28/29.02.201_г.
|
Наименование
Показателей
|
Вариант 3
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Выручка (90-1)
|
|
9134400
|
|
2
|
Себестоимость продаж (90-2)
|
6864000
|
|
|
3
|
НДС (90-3)
|
830400
|
|
|
4
|
Прибыль (убыток) от продаж (90-9)
|
1440000
|
|
|
ИТОГО
|
9134400
|
9134400
|
Расшифровка счета 91 «Прочие доходы и расходы» на 28/29.02.201_г.
|
Наименование
Показателей
|
Вариант 3
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Прочие доходы (91-1)
|
|
-
|
|
2
|
Прочие расходы (91-2)
|
484800
|
|
|
3
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)
|
|
484800
|
|
ИТОГО
|
484800
|
484800
|
Таблица 4
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года
|
Наименование
Показателей
|
Вариант 3
|
|
Выручка от продажи продукции, без НДС
|
8304000
|
|
Производств. с/стоимость проданной продукции, в т.ч.
|
6850800
|
|
общехозяйственные расходы
|
216000
|
|
Расходы на продажу
|
13200
|
|
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию
|
4800
|
|
Расходы по банковскому кредиту
|
480000
|
|
Прибыль
|
955200
|
Хозяйственные операции за март месяц
|
№ п/п
|
Содержание операций
|
Вариант 3
|
|
1
|
Выписка из расчетного счета. Поступили платежи от покупателей:
|
|
|
от ООО "Парус"
|
2400000
|
|
от ООО "Прометей"
|
1200000
|
|
Итого:
|
3600000
|
|
2
|
Акт оценки стоимости ОС. Отражена стоимость холодильной камеры, поступившей в счет вклада в уставный капитал от учредителя Мезниковой А.А.
|
?
|
|
3
|
Выписка из расчетного счета, Поступили на расчетный счет средства от учредителя Опарина Б.К. в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал
|
|
|
4
|
Акт о приеме-передаче ОС. Холодильная камера введена в эксплуатацию
|
|
|
5
|
Счета, накладные и счета-фактуры. Приняты расчетные документы от ООО "Молочник" за поступившие основные материалы:
|
|
|
Стоимость сливок
|
1680000
|
|
НДС
|
168000
|
|
Итого:
|
1848000
|
|
6
|
Счета, накладные и счета-фактуры. Приняты расчетные документы от ООО «Бактор»:
|
|
|
за поступившие основные материалы:
|
|
|
- стоимость какао
|
30000
|
|
- НДС
|
5400
|
|
за поступившие прочие материалы:
|
|
|
- стоимость соли
|
1800
|
|
- НДС
|
180
|
|
- стоимость красителя
|
14400
|
|
- НДС
|
2592
|
|
Итого:
|
54372
|
|
7
|
Ведомость начисления амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
- по производственной линии сливочного масла
|
12000
|
|
- по производственной линии шоколадного масла
|
15600
|
|
- по зданию цеха
|
60000
|
|
- по зданию офиса
|
39600
|
|
Итого
|
127200
|
|
8
|
Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам в погашение задолженности.
|
|
|
ООО "Бактор"
|
114372
|
|
ООО "Полиграфист"
|
120000
|
|
Итого:
|
234372
|
|
9
|
Приходный кассовый ордер № 56. Получено с расчетного счета:
|
|
|
А) для выдачи заработной платы;
|
504000
|
|
Б) на хозяйственные нужды
|
1800
|
|
10
|
Выписка из расчетного счета. Погашена задолженность по следующим платежам. В части страховых взносов:
|
|
|
- ФСС
|
?
|
|
- ПФ
|
?
|
|
- ФФОМС
|
?
|
|
НС и ПЗ
|
?
|
|
НДФЛ
|
?
|
|
11
|
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60. Выдана из кассы зарплата за февраль
|
504000
|
|
12
|
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32. Отпущены со склада по учетной цене:
|
|
|
Основные материалы:
|
|
|
на производство продукции «А»:
|
|
|
- сливки
|
1680000
|
|
на производство продукции «Б»:
|
|
|
- сливки
|
1008000
|
|
- кокао
|
18000
|
|
Прочие материалы:
|
|
|
на производство продукции «А»:
|
|
|
- соль
|
1800
|
|
- краситель
|
12000
|
|
- обертка
|
60000
|
|
на производство продукции «Б»:
|
|
|
- обертка
|
36000
|
|
13
|
Счета, накладные, выписка из расчетного счета. платежные поручения.
|
|
|
А) Акцептован счет ООО «Кей» за компьютер:
|
|
|
Стоимость компьютера
|
?
|
|
НДС (18%)
|
?
|
|
Итого:
|
56640
|
|
Б) Акцептован счет ООО «Кей» за наладку компьютера (в т.ч. НДС 18%)
|
4248
|
|
В) Оплачены счета ООО «Кей» с расчетного счета за приобретенный компьютер и его наладку
|
?
|
|
14
|
Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
360000
|
|
15
|
Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18. Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
|
?
|
|
16
|
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата:
|
|
|
- работникам за производство сливочного масла;
|
108000
|
|
- работникам за производство шоколадного масла;
|
180000
|
|
- работникам цеха
|
72000
|
|
- аппарату управления
|
108000
|
|
17
|
Расчетно-платежная ведомость. Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия
|
64740
|
|
18
|
Ведомость распределения затрат. Начислены платежи:
|
|
|
- ПФ (22%)
|
|
|
- работникам за производство сливочного масла;
|
|
|
- работникам за производство шоколадного масла;
|
|
|
- работникам цеха
|
|
|
- аппарату управления
|
|
|
- ФСС (2,9%)
|
|
|
- работникам за производство сливочного масла;
|
|
|
- работникам за производство шоколадного масла;
|
|
|
- работникам цеха
|
|
|
- аппарату управления
|
|
|
- ФФОМС (5,1%)
|
|
|
- работникам за производство сливочного масла;
|
|
|
- работникам за производство шоколадного масла;
|
|
|
- работникам цеха
|
|
|
- аппарату управления
|
|
|
- НС и ПЗ (0,5%)
|
|
|
- работникам за производство сливочного масла;
|
|
|
- работникам за производство шоколадного масла;
|
|
|
- работникам цеха
|
|
|
- аппарату управления
|
|
|
19
|
Счета, накладные, выписка из расчетного счета. платежные поручения
|
|
|
- начислено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности
|
8496
|
|
НДС (18%)
|
|
|
- начислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)
|
7080
|
|
НДС (18%)
|
|
|
- перечислены денежные средства в счет погашения задолженности ООО «Знание» и "Экстра Балт"
|
?
|
|
20
|
Выписка из расчетного счета. Списано банком за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце
|
2400
|
|
21
|
Расчет бухгалтерии. Начислены проценты по долгосрочному банковскому кредиту
|
240000
|
|
22
|
Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. № 7
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
|
|
|
- на производство сливочного масла
|
?
|
|
- на производство шоколадного масла
|
?
|
|
23
|
Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 7
Списаны расходы по организации и управлению производством:
|
|
|
- на производство сливочного масла
|
?
|
|
- на производство шоколадного масла
|
?
|
|
24
|
Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция (незавершенного производства нет):
|
|
|
- масло сливочное
|
?
|
|
- масло шоколадное
|
?
|
|
25
|
Счета, счета-фактуры, накладные
|
|
|
А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:
|
|
|
- ООО "Парус"
|
2892000
|
|
- ООО "Прометей"
|
2118600
|
|
Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции (10%)
|
?
|
|
26
|
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)
|
?
|
|
27
|
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы на продажу продукции
|
?
|
|
28
|
Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции
|
?
|
|
29
|
Выписка из расчетного счета. Перечислено ООО «Молочник» в погашение задолженности
|
2760000
|
|
30
|
Расчет бухгалтерии. Предъявлен НДС бюджету к возмещению:
|
|
|
- по материалам
|
?
|
|
- по внеоборотным активам
|
?
|
|
- по услугам
|
?
|
|
31
|
Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
|
?
|
|
32
|
Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за I квартал
|
?
|
|
33
|
Расчет бухгалтерии. Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал
|
?
|
UNO: 812030003 | 
