Бухгалтерский учет СПбГАСЭ 2004 Тимонина
2 вариант
ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
1. Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 200_ г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации (см. табл. 1).
2. Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т. е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2 для выполнения контрольной работы.
4. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
5. Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, приведенными в перечне хозяйственных операций.
6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.
7. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
8. Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 ноября, используя учетные данные оборотной ведомости.
МАТЕРИАЛ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Таблица №2
Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств
организации по состоянию на 1 октября 200 __ г.
|
№
|
Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)
|
Вариант II
|
|
1.
|
Основные средства (01)
|
500000
|
|
2.
|
Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости, в том числе: транспортно-заготовительные расходы
|
178912
5512
|
|
3.
|
Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости
|
63500
|
|
4.
|
Топливо (10-3)
|
49600
|
|
5.
|
Затраты в незавершенном основном производстве (20)
|
128000
|
|
6.
|
Расходы будущих периодов (97)
|
24800
|
|
7.
|
Готовая продукция (43)
|
97500
|
|
8.
|
Уставный капитал (80)
|
768400
|
|
9.
|
Амортизация основных средств (02)
|
79600
|
|
10.
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
22000
|
|
11.
|
Задолженность по оплате труда (70)
|
119000
|
|
12.
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)
|
8600
|
|
13.
|
Резерв предстоящих расходов и платежей (96)
|
8400
|
|
14.
|
Касса (50)
|
146
|
|
15.
|
Расчетный счет (51)
|
63500
|
|
16.
|
Нематериальные активы (04)
|
85554
|
|
17.
|
Прочие дебиторы (76)
|
6800
|
|
18.
|
Долгосрочные займы (67)
|
98000
|
|
19.
|
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60)
|
38000
|
|
20.
|
Задолженность по налогам и сборам (68)
|
2400
|
|
21.
|
Прочие кредиторы (76)
|
8500
|
|
22.
|
Резервный капитал (82)
|
15000
|
|
23.
|
Добавочный капитал (83)
|
8100
|
Таблица №3
Перечень хозяйственных операций организации за октябрь 200 __ г.
|
№
|
Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)
|
Вариант II
|
|
1.
|
Акцептован счет поставщика за офисную мебель:
–на покупную стоимость
|
41000
|
|
2.
|
Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:
–на стоимость услуг
|
3000
|
|
3.
|
Оплачено с расчетного счета:
–поставщикам мебели;
–сервисной службе за доставку и сборку мебели
|
?
?
|
|
4.
|
Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели:
–на первоначальную стоимость
|
?
|
|
5.
|
Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности
|
4980
|
|
6.
|
Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)
|
990
|
|
7.
|
Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:
–по покупным ценам
|
151600
|
|
8.
|
Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов
|
4238
|
|
9.
|
Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):
–для обслуживания оборудования;
–для хозяйственных нужд;
–для нужд управления организацией.
Итого:
|
2100
500
500
3100
|
|
10.
|
Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам
|
147200
|
|
11.
|
Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. Составить расчет по форме (таблица № 1)
|
?
|
|
12.
|
Начислено за аренду складских помещений:
–за текущий месяц;
–за следующие два месяца.
Итого:
|
320
640
960
|
|
13.
|
Перечислено за аренду складских помещений
|
320
|
|
14.
|
Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:
–производственным рабочим;
–рабочим, обслуживающим оборудование;
–ИТР и служащим производственных подразделений;
–управленческому персоналу;
–рабочим за время очередных отпусков.
Итого:
|
67000
4000
19904
14372
3500
108776
|
|
15.
|
Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы:
–производственным рабочим;
–рабочим, обслуживающим оборудование;
–ИТР и служащим производственных подразделений;
–управленческому персоналу,
–рабочим за время очередных отпусков.
Итого:
|
?
?
?
?
?
?
|
|
16.
|
Удержано из заработной платы рабочих и служащих:
–налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
–суммы по исполнительным листам.
Итого:
|
?
740
?
|
|
17.
|
Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:
–производственных рабочих;
–рабочих, обслуживающих оборудование. (суммы определить и проставить)
Итого:
|
?
?
?
|
|
18.
|
Начислена амортизация по основным средствам за месяц:
–машин и оборудования;
–зданий, сооружений производственного назначения;
–зданий, сооружений управления организации
|
3180
1500
1400
|
|
19.
|
Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу
|
134
|
|
20.
|
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)
|
?
|
|
21.
|
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить):
–общепроизводственные расходы;
–общехозяйственные расходы
|
?
?
|
|
22.
|
Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции:
(сумму определить).
Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют
|
?
125480
|
|
23.
|
Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:
–по договорным ценам.
Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.
|
305000
|
|
24.
|
Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости
|
291700
|
|
25.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям
|
5000
|
|
26.
|
Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции
|
?
|
|
27.
|
Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС
|
305000
|
|
28.
|
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)
|
?
|
|
29.
|
Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%
|
?
|
|
30.
|
Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:
–для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить);
–на хозяйственные расходы.
Итого:
|
?
2000
?
|
|
31.
|
Перечислена задолженность с расчетного счета:
–во внебюджетные фонды по ЕСН,
–бюджету по налогу на доходы физических лиц;
–на лицевые счета получателям но исполнительным листам.
Итого:
|
?
?
?
?
|
|
32.
|
Выдано из кассы рабочим и служащим:
–заработная плата в полном объеме;
–под отчет на хозяйственные расходы.
Итого:
|
?
2000
?
|
|
33.
|
Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков
|
153286
|
|
34.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям
|
2540
|
|
35.
|
Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль
|
?
|
|
|
Всего:
|
?
|
Контрольная работа включает 5 вариантов. Выбор варианта студентом определяется в зависимости от номера зачетной книжки.
|
Вариант
|
Последняя цифра номера зачетной книжки
|
|
I
|
0, 9
|
|
II
|
1, 8
|
|
III
|
2, 7
|
|
IV
|
3, 6
|
|
V
|
4, 5
|
Выполняя контрольную работу необходимо придерживаться следующих рекомендаций:
- при выполнении контрольной работы возможно использование учетных регистров типовых форм, которые следует приложить к решению контрольного задания;
- бухгалтерский баланс составить в форме баланса-нетто;
- при составлении баланса использовать форму бухгалтерской финансовой отчетности, форму №1 «Бухгалтерский баланс», действующую на момент выполнения контрольной работы в соответствии с нормативными документами;
- счета синтетического учета открыть в виде учебных схем;
- иметь в виду, что стоимостные оценки в хозяйственных операциях приведены в денежном измерении, т. е. в рублях;
- необходимо учитывать, проводимые Минфином РФ возможные корректировки в плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и других нормативных актах по бухгалтерскому учету;
- по операциям 22 и 23 величина расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общехозяйственных и общепроизводственных расходов формируется по дебету соответствующих счетов;
- по операции 24 при исчислении суммы фактической производственной себестоимости выпущенной из производства и оприходованной на складе готовой продукции следует опираться на теоретические знания моделирования текущего учета процесса производства.
Необходимо рассмотреть порядок формирования учетных данных о процессе производства по дебету и кредиту активного счета 20 «Основное производство».
Используя известные данные по остаткам незавершенного производства на начало и конец отчетного периода, и величину произведенных за отчетный период производственных расходов, сложившихся в бухгалтерском учете как дебетовый оборот по счету «Основное производство», рассчитать величину фактической производственной себестоимости выпущенной продукции.
- расчет списываемых сумм транспортно-заготовительных расходов по операции №12 выполнить по таблице следующей формы:
Таблица №1
Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам
|
№ п/п
|
Показатели
|
По покупным ценам
|
Транспортно заготовительные расходы
|
По фактической себестоимости
|
|
1.
|
Остаток материалов на начало месяца
|
|
|
|
|
2.
|
Поступило материалов за отчетный месяц
|
|
|
|
|
3.
|
Итого поступило с остатком
|
|
|
|
|
4.
|
ТЗР, %
|
|
|
|
|
5.
|
Израсходовано материалов за месяц
|
|
|
|
|
6.
|
Остаток материалов на конец месяца
|
|
|
|
Процент транспортно-заготовительных расходов определяется следующим образом:
- при выполнении операций по продаже готовой продукции покупателям иметь в виду, что в соответствии с учетной политикой данной организации доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.
Содержание выполненной контрольной работы должно включать:
- Исходные данные.
- Практическая часть (журнал регистрации хозяйственных операций).
- Расчетная часть (выполнение всех расчетов с цифровыми данными и необходимыми пояснениями).
- Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
- Составление регистров бухгалтерского учета:
- оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
- бухгалтерского баланса.
UNO: 812070001 | 
