Финансовый учет ПГУПС 2015 Сучалкина, Потылицына
Вариант - 99
Расчетная часть
Задание
1. Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы по приведенным ниже данным на 1 декабря 20…..г.
2. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета суммы хозяйственных операций за декабрь 20…..г., выполнив необходимые расчеты.
3. Подсчитать итог журнала операций, обороты за отчетный период и сальдо на 1 января 20….г.
4. Составить оборотную ведомость по данным счетов бухгалтерского учета (Приложение 3).
5. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период.
Исходные данные
Общие сведения
В целях ведения бухгалтерского учета организация признает производство и продажу продукции обычным видом деятельности. Все другие виды деятельности определяются как прочие, за исключением тех случаев, когда сопутствующие им доходы составляют пять и более процентов в объеме продаж организации.
Выписка из приказа по учетной политике организации:
- Амортизация основных средств начисляется линейным способом;
- Учет материалов ведется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости;
- В затраты производства материалы включаются по средней фактической себестоимости;
- Учет затрат на производство ведется с использованием следующих счетов: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»;
- По истечении отчетного периода все расходы, связанные с обслуживанием и управлением производства, списываются по назначению в полной сумме. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между видами выпускаемой продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;
- Учет готовой продукции ведется по фактической производственной себестоимости на счете 43 «Готовая продукция»;
- Отчисления на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производятся по ставке 1%.
Вариант задания состоит из двух цифр:
1) данные таблицы «остатки по синтетическим счетам»
2) данные таблицы «журнал хозяйственных операций»
Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20__ г.
|
№ счета
|
Наименование счета
|
9 вариант
|
|
01
|
Основные средства
|
1700000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
340000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
130000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
26000
|
|
10
|
Материалы:
|
|
|
по учетным ценам
|
1180000
|
|
отклонение в стоимости материальных ценностей
|
320000
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
8100
|
|
20
|
Основное производство
|
100000
|
|
50
|
Касса
|
24900
|
|
51
|
Расчетные счета
|
730000
|
|
60
|
Задолженность поставщикам и подрядчикам
|
53100
|
|
66
|
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам
|
920000
|
|
68
|
Задолженность по налогам и сборам
|
22500
|
|
69
|
Задолженность внебюджетным социальным фондам (по субсчетам распределить согласно установленным тарифам) (31%)
|
71400
|
|
70
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
210000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
2300000
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
250000
|
Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
|
№ п/п
|
Первичный документ и содержание хозяйственной операции
|
9 вариант
|
|
1
|
Протокол собрания учредителей
|
|
|
По решению учредителей увеличен уставный капитал организации
|
73 000
|
|
2
|
Выписка из расчетного счета. Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал организации
|
10 000
|
|
3
|
Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер. Получено в кассу с расчетного счета на командировочные расходы
|
23 000
|
|
4
|
Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет Иванову А.С. на командировочные расходы
|
23 000
|
|
5
|
Авансовый отчет Иванова А.С. Израсходованы подотчетные суммы на общехозяйственные нужды
|
22 650
|
|
6
|
Приходный кассовый ордер Ивановым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подочетных сумм
|
?
|
|
7
|
Акт о приеме-передаче объекта основных средств Получены от учредителя основные средства
|
63 000
|
|
8
|
Акт о приеме-передаче объекта основных средств
|
|
|
Введены в эксплуатацию основные средства, полученные от учредителя
|
?
|
|
9
|
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация
|
|
|
- оборудования и здания цеха
|
5 800
|
|
- здания офиса
|
1 750
|
|
- сданного в краткосрочную аренду оборудования
|
1 200
|
|
10
|
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения
|
|
|
- их стоимость
|
43 000
|
|
- НДС (18%)
|
?
|
|
11
|
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов
|
|
|
- их стоимость
|
9 500
|
|
- НДС (18%)
|
?
|
|
12
|
Выписка из расчетного счета Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку
|
?
|
|
13
|
Требования-накладные. Отпущены со склада материалы по учетным ценам
|
|
|
- для производства изделия А
|
10 000
|
|
- для производства изделия Б
|
12 000
|
|
14
|
Расчет бухгалтерии. Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных материалов от их стоимости по учетным ценам на производство
|
|
|
- изделия А
|
?
|
|
- изделия Б
|
?
|
|
15
|
Расчетно-платежная ведомость.
|
|
|
Начислена заработная плата
|
|
|
- рабочим за изделие А
|
53 000
|
|
- рабочим за изделие Б
|
40 000
|
|
- управлению и служащим цеха
|
17 500
|
|
- управлению и служащим офиса
|
14 500
|
|
16
|
Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы по действующим ставкам (31%)
|
|
|
- рабочим за производство изделия А
|
?
|
|
- рабочим за производство изделия Б
|
?
|
|
- управлению и служащим цеха
|
?
|
|
- управлению и служащим офиса
|
?
|
|
17
|
Расчетно-платежная ведомость
|
|
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
|
?
|
|
18
|
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета
|
|
|
- в бюджет — НДФЛ
|
?
|
|
- в Пенсионный фонд
|
?
|
|
- в фонд социального страхования
|
?
|
|
- в фонды обязательного медицинского страхования
|
?
|
|
- в фонды страхования от несчастных случаев
|
?
|
|
19
|
Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу организации для выдачи заработной платы
|
100 000
|
|
20
|
Расходный кассовый ордер Выдана по ведомости заработная плата
|
92 000
|
|
21
|
Расчет бухгалтерии Депонирована невостребованная в срок заработная плата
|
?
|
|
22
|
Выписка из расчетного счета Сданы в банк суммы депонированной заработной платы
|
?
|
|
23
|
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за выполненный текущий ремонт оборудования основного цеха
|
|
|
- стоимость ремонта
|
20 900
|
|
- НДС (18%)
|
?
|
|
24
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Перечислены в оплату платежных документов подрядчика за выполненный текущий ремонт
|
?
|
|
25
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы
|
|
|
- изделие А
|
?
|
|
- изделие Б
|
?
|
|
26
|
Расчет бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы
|
|
|
- изделие А
|
?
|
|
- изделие Б
|
?
|
|
27
|
Накладные и расчет бухгалтерии
|
|
|
Принята из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости
|
|
|
- изделие А
|
?
|
|
- изделие Б
|
?
|
|
28
|
Платежные требования
|
|
|
Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция), в т.ч. НДС 18%
|
500 000
|
|
29
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Признается и включается в состав расходов по обычным видам деятельности фактическая себестоимость проданной продукции
|
?
|
|
30
|
Расчет бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за поданную продукцию
|
?
|
|
31
|
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку готовой продукции, отгруженной покупателям
|
|
|
- стоимость полученной услуги
|
11 000
|
|
- НДС (18%)
|
?
|
|
32
|
Выписка из расчетного счета Оплачен счет транспортной организации
|
?
|
|
33
|
Расчет бухгалтера
|
|
|
Признается и включаются в состав расходов по обычным видам деятельности расходы по продаже продукции отчетного периода
|
?
|
|
34
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Поступила от покупателя выручка согласно предъявленным ему расчетно-платежных документам
|
?
|
|
35
|
Расчет НДС Списано в уменьшение задолженности бюджету НДС по принятым к учету
|
|
|
- материалам
|
?
|
|
- услугам
|
?
|
|
36
|
Выписка из расчетного счета. Перечислена в бюджет сумма НДС
|
?
|
|
37
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Выявляется финансовый результат по обычным видам деятельности
|
?
|
|
38
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Выявляется финансовый результат от прочих видов деятельности
|
?
|
|
39
|
Расчет бухгалтерии Субсчета, открытые к счету «Продажи». Закрываются внутренними записями
|
?
|
|
|
|
|
|
40
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Все субсчета, открытые к счету «Прочие доходы и расходы», закрываются внутренними записями
|
?
|
|
41
|
Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль (20%)
|
?
|
|
42
|
Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство
|
2 000
|
|
43
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Выявляется сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации
|
?
|
Приложения
Приложение 1
Расчет отклонений в стоимости материалов
|
Показатель
|
Мате-
риалы по учетным ценам, р.
|
Отклонения в стоимости материалов, р.
|
Средний процент отклонений
|
Фактическая себестоимость материалов, р.
|
|
Остаток на начало
|
|
|
|
|
|
Поступило
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
Израсходовано на производство
|
|
|
|
|
|
а) изделий А
|
|
|
|
|
|
б) изделий Б
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец
|
|
|
|
|
Приложение 2
Ведомость распределения общепроизводственных
и общехозяйственных расходов
|
Виды продукции
|
База распределения
|
Общепроизводственные расходы
|
Общехозяйственные расходы
|
|
Изделие А
Изделие Б
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Приложение 3
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
Номер счета
|
Наименование
счета
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот за месяц
|
Остаток на конец месяца
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
Артикул: 812020002
UNO: 812020002 | 
