|
№
|
Наименование хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
|
Учет основных средств
|
|
|
1
|
Акт приемки-передачи основных средств № 31
|
|
|
а) введен в эксплуатацию гараж
|
83 400
|
|
2
|
Акт ликвидации основных средств № 15
|
|
|
Вследствие фактического износа ликвидируется производственное оборудование (первоначальная стоимость)
|
614 400
|
|
а) амортизация на дату выбытия
|
414 400
|
|
б) остаточная стоимость
|
|
|
в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования
|
22 400
|
|
г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования
|
84 400
|
|
3
|
Разработочная таблица № 6
|
|
|
Начислена амортизация основных средств
|
|
|
а) производственного оборудования:
|
|
|
цеха № 1
|
24 400
|
|
цеха № 2
|
32 400
|
|
ремонтного цеха
|
20 400
|
|
Итого
|
|
|
б) зданий и хоз. инвентаря:
|
|
|
цеха № 1
|
22 400
|
|
цеха № 2
|
21 400
|
|
ремонтного цеха
|
16 900
|
|
Итого
|
|
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления
|
31 400
|
|
Всего
|
|
|
4
|
Ведомость № 17
|
|
|
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием
|
15 100
|
|
5
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам
|
14 900
|
|
Учет производственных запасов
|
|
|
6
|
Платежные требования-поручения и приходные ордера
|
|
|
Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы согласно счетам-фактурам:
|
|
|
а) по фактурной стоимости
|
114 400
|
|
б) налог на добавленную стоимость 18%
|
32 400
|
|
Итого
|
|
|
7
|
Выписка с расчетного счета
|
|
|
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы
|
132 400
|
|
8
|
Приходные ордера
|
|
|
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам
|
94 400
|
|
9
|
Отклонение от учетных цен
|
|
|
10
|
Лимитно-заработные карты, требования
|
|
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
|
|
|
а) по цеху № 1 для производства:
|
|
|
изделия А
|
64 400
|
|
изделия Б
|
84 400
|
|
б) по цеху № 2 для производства:
|
|
|
изделия А
|
74 400
|
|
изделия Б
|
59 400
|
|
в) по ремонтному цеху для выполнения:
|
|
|
заказа № 301
|
20 400
|
|
заказа № 302
|
19 300
|
|
г) по заводоуправлению
|
16 900
|
|
Итого
|
|
|
11
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным
|
|
|
а) по цеху № 1 для производства:
|
|
|
изделия А
|
|
|
изделия Б
|
|
|
б) по цеху № 2 для производства:
|
|
|
изделия А
|
|
|
изделия Б
|
|
|
в) по ремонтному цеху для выполнения:
|
|
|
заказа № 301
|
|
|
заказа № 302
|
|
|
г) по заводоуправлению
|
|
|
Итого
|
|
|
12
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Списывается НДС по приобретенным и оплаченным материалам
|
32 400
|
|
Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
|
|
13
|
Наряды, расчетные ведомости
|
|
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь
|
|
|
а) рабочим цеха № 1 для производства:
|
|
|
изделия А
|
104 400
|
|
изделия Б
|
74 400
|
|
б) рабочим цеха № 2 для производства:
|
|
|
изделия А
|
84 400
|
|
изделия Б
|
64 400
|
|
в) рабочим ремонтного цеха по выполнению:
|
|
|
заказа № 301
|
29 400
|
|
заказа № 302
|
23 400
|
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование
|
|
|
цеха № 1
|
49 400
|
|
цеха №2
|
54 400
|
|
ремонтного цеха
|
24 400
|
|
д) служащим
|
|
|
цеха №1
|
49 400
|
|
цеха № 2
|
44 400
|
|
ремонтного цеха
|
29 400
|
|
е) персоналу заводоуправления
|
264 400
|
|
ж) пособие по временной нетрудоспособности
|
114 400
|
|
Итого
|
|
|
14
|
Расчетные ведомости
|
|
|
Начислены страховые в размере 30,2 % от заработной платы:
|
|
|
а) рабочим цеха № 1для производства:
|
|
|
изделия А
|
|
|
изделия Б
|
|
|
б) рабочим цеха № 2 для производства:
|
|
|
изделия А
|
|
|
изделия Б
|
|
|
в) рабочим ремонтного цеха для выполнения:
|
|
|
заказа № 301
|
|
|
заказа № 302
|
|
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование:
|
|
|
цеха № 1
|
|
|
цеха № 2
|
|
|
ремонтного цеха
|
|
|
д) служащим
|
|
|
цеха № 1
|
|
|
цеха № 2
|
|
|
ремонтного цеха
|
|
|
е) персоналу заводоуправления
|
|
|
Итого
|
|
|
15
|
Расчетные ведомости
|
|
|
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц (13%)
|
|
|
б) по исполнительным листам
|
430
|
|
Итого
|
|
|
16
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
|
763 200
|
|
17
|
Платежная ведомость
|
|
|
Выдано из кассы:
|
|
|
а) заработная плата за ноябрь
|
759 870
|
|
б) подотчетным лицам на командировочные расходы
|
3 330
|
|
Итого
|
763 200
|
|
Учет прочих расходов на производство
|
|
|
18
|
Авансовые отчеты
|
|
|
Относятся на затраты командировочные расходы в пределах норм
|
|
|
19
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих
|
|
|
заказ № 301
|
|
|
заказ № 302
|
|
|
Итого
|
|
|
20
|
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
|
|
|
Списываются затраты на ремонт:
|
|
|
цех № 1 - заказ № 301 на изделие А
|
|
|
цех № 2 – заказ № 302 на изделие Б
|
|
|
Итого
|
|
|
21
|
Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость Сф готовых изделий
|
|
|
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
|
|
|
цеху № 1:
|
|
|
изделие А
|
|
|
изделие Б
|
|
|
цеху № 2:
|
|
|
изделие А
|
|
|
изделие Б
|
|
|
Сф изделие А:
|
|
|
Сф изделие Б:
|
|
|
Итого
|
|
|
22
|
Ведомость готовой продукции
|
|
|
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:
|
|
|
изделие А
|
614 400
|
|
изделие Б
|
614 400
|
|
Итого
|
|
|
23
|
Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
|
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости
|
|
|
по изделию А
|
|
|
по изделию Б
|
|
|
Итого
|
|
|
24
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
|
|
|
25
|
Ведомость движения готовой продукции
|
|
|
а) продано покупателям по договорным ценам
|
2 902 400
|
|
б) списана по нормативной себестоимости готовая продукция
|
854 400
|
|
в) списаны отклонения, приходящиеся на проданную продукцию
|
|
|
26
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Начислен НДС 18 %
|
|
|
27
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:
|
|
|
до станции отправления
|
21 400
|
|
железнодорожный тариф за счет поставщика
|
19 400
|
|
Итого
|
|
|
28
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Оплачена покупателем готовая продукция
|
2 248 000
|
|
Возмещен железнодорожный тариф
|
19 400
|
|
Итого
|
|
|
29
|
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
|
|
|
Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию
|
|
|
Учет финансовых вложений, ценных бумаг, финансовых результатов, кредитов, денежных средств
|
|
|
30
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Приобретены акции предприятия «Инвест» ( с намерением получить доходы в течении срока, превышающего 1 год)
|
514 400
|
|
31
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Предоставлены краткосрочные займы предприятиям «Конус» и «Балатон»
|
114 400
|
|
32
|
Ведомость результатов от реализации
|
|
|
Списаны финансовые результаты от реализации продукции
|
|
|
33
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Поступили на расчетный счет:
|
|
|
а) от дебиторов в погашение их задолженности
|
24 400
|
|
б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов
|
18 150
|
|
в) краткосрочная ссуда банка
|
314 400
|
|
Итого
|
|
|
34
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
а) страховых взносов
|
283 508
|
|
б) удержанный из заработной платы НДФЛ
|
119 570
|
|
в) штраф за недопоставку продукции
|
18 400
|
|
Итого
|
|
|
35
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Начислен налог на имущество (2,2 %)
|
|
|
36
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
а) НДС за ноябрь
|
284 400
|
|
б) сторонней организации за демонтаж станка
|
22 400
|
|
в) в погашение краткосрочной ссуды
|
714 700
|
|
Итого
|
|
|
37
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Списаны на прибыль (убыток) сальдо прочих доходов (расходов
|
|
|
38
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
39
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
Закрытие счета 99 «Прибыль и убытки» итоговыми оборотами декабря
|
|
|
40
|
Сумма хозяйственных операций за отчетный период
|
|
