Вариант “Ш”
Задание
Вопрос 1. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности. Учет прочих доходов и расходов.
Вопрос 2. Возможность использования отчета о движении денежных средств для оперативного финансового планирования и контроля за движением денежных потоков.
Задача 1. Для выполнения задания необходимо подготовить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость приобретенных материалов.
Баланс ЗАО «Прибор» на 1 марта
|
Актив
|
Пассив
|
|
Наименование статей
|
Сумма (руб.)
|
Наименование статей
|
Сумма (руб.)
|
|
Основные средства (01)
|
350 000
|
Уставный капитал (80)
|
600 000
|
|
Материалы (10)
|
26 000
|
Прибыли и убытки (99)
|
48 000
|
|
Основное производство (20)
|
22 000
|
Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению (69)
|
10 000
|
|
Готовая продукция (43)
|
38 000
|
|
|
|
Касса (50)
|
6 000
|
|
|
|
Расчетный счет (51)
|
214 000
|
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (71)
|
2 000
|
|
|
|
Итого:
|
658 000
|
Итого:
|
658 000
|
Хозяйственные операции ЗАО «Прибор» за март
|
№
|
Документ и содержание
хозяйственной операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
(руб.)
|
|
1
|
Платежное требование № 10
ОАО «Топсбыт», приходный ордер № 12
Поступило на склад топливо от поставщика
|
|
|
114 000
|
|
2
|
Платежное требование транспортной фирмы
Принято к оплате платежное требование
за доставку топлива
|
|
|
1 400
|
|
3
|
Выписка из расчетного счета банка
Перечислено АО «Топсбыт» за топливо
Перечислено транспортной фирме за доставку топлива на склад
|
|
|
114 000
1 400
|
|
4
|
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата рабочим
за разгрузку топлива
|
|
|
2 300
|
|
5
|
Расчет бухгалтерии
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда
|
|
|
?
|
|
6
|
Авансовый отчет
Оплачены подотчетным лицом расходы
по погрузке топлива
|
|
|
1 100
|
|
7
|
Определить фактическую себестоимость приобретенного топлива
|
|
|
|
Счет № 10 «Материалы»
Задача 2. За месяц работникам организации начислена заработная плата в размере 50 000 руб., в том числе:
- работникам основного производства – 25 000 руб.
- администрации – 25 000 руб.
Количество работающих – 7 человек. Из них:
- Савельев И.В., Иванов И.А., Пономарева И.Н., Голиков Г.В. – рабочие производственного цеха;
- Петров Д.О. – начальник цеха;
- Ковалев А.А. – руководитель организации;
- Токорева Д.А. – бухгалтер.
Оплата труда работников составила:
- Савельев И.В. – 6 500 руб.
- Иванов И.А. – 4 800 руб.
- Ковалев А.А. –11 100 руб.
- Петров Д.О. –7 650 руб.
- Пономарева И.Н. - 4 900 руб.
- Токорева Д.А. – 6 250 руб.
- Голиков Г.В. – 8 800 руб.
Работники организации имеют детей: Савельев И.Е., Петров Д.О., Ковалев А.А. – одного ребенка, Пономарева И.Н. – двоих детей.
По решению суда Голиков Г.В. ежемесячно уплачивает алименты в размере 900 руб.
На основании распоряжения руководителя с доходов Иванова И.А. производятся ежемесячные удержания за причиненный материальный ущерб в размере 300 руб.
За месяц с Токоревой Д.А. удержана своевременно не возвращенная сумма, выданная под отчет, в размере 460 руб.
Задание:
- Начислить оплату труда по направлениям затрат в таблице следующей формы:
|
Ф.И.О.
|
Направления затрат
|
|
основное производство
|
общепроизводственные расходы
|
общехозяйственные расходы
|
- Начислить страховые взносыв: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования.
3.
|
Направления затрат
|
Государственные внебюджетные фонды
|
|
ПФ РФ
|
ФСС
|
ФОМС
|
|
ФФОМС
|
|
- Произвести удержания с доходов работников.
|
Ф.И.О.
|
Удержано
|
|
НДФЛ
|
алименты
|
материальный ущерб
|
подотчетная сумма
|
- Составить расчетную ведомость за месяц.
|
Ф.И.О.
|
Начислено
|
Удержано
|
К выдаче
|
|
НДФЛ
|
алименты
|
мат.ущерб
|
подотч.суммы
|
всего
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
- Отразить операции по оплате труда на счетах синтетического учета.
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
дебет
|
кредит
|
Задача 3. Используя известные методы анализа бухгалтерской отчетности, проведите анализ динамики активов и пассивов предприятия, структуры баланса, вертикальный, горизонтальный анализ, оформив полученные результаты в виде таблицы.
Таблица 1
Анализ динамики активов, обязательств и капитала
|
Статьи баланса
|
Код строки
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменения за период
|
|
сумма
|
%
|
сумма
|
%
|
сумма
|
%
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
100983
|
66,88
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
2075
|
1,37
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
54
|
0,04
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I (сумма строк 110-150)
|
190
|
103112
|
68,29
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
41065
|
27,2
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
1346
|
0,89
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
230+240
|
4156
|
2,75
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
10
|
0,01
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
1295
|
0,86
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II (сумма строк 210,220,230,240,250,260,270)
|
290
|
47872
|
31,71
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 , 290)
|
300
|
150984
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
130
|
0,09
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
106080
|
70,26
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал (сумма строк 431, 432)
|
430
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
4928
|
-
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III (сумма строк 410,420,430,470)
|
490
|
101282
|
67,08
|
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95)
|
510
|
1058
|
0,7
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV (сумма строк 510,515,520)
|
590
|
1058
|
0,7
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
10139
|
6,72
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность (сумма строк 621-625)
|
620
|
38401
|
25,43
|
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
104
|
0,07
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V (сумма строк 610,620,630,640,650,660)
|
690
|
48644
|
32,22
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490,590,690)
|
700
|
150984
|
100
|
|
|
|
|
UNO: 1505262228 | 
