|
№ операции
|
№ п/п
|
Хозяйственные операции
|
Сумма (руб.)
|
|
1. Учет основных средств
|
|
1
|
1
|
Акцептован счет объединения «Строймонтаж» за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания склада:
|
|
|
- сметная стоимость работ
|
2 000 000
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
360 000
|
|
Основание: счет № 256 от 30.11.- г. договор № 2-с от 02.02.- г.
|
|
|
2
|
2
|
Принято в эксплуатацию здание склада. Основание: акт приемки передачи основных средств № 2 от 02.12.- г.
|
2 000 000
|
|
3
|
3
|
Оплачен счет объединения «Строймонтаж» № 256 от 20.01.- г. Основание: платежное поручение № 361 от 03.12.- г. выписки из банка от 04.12.- г.
|
2 360 000
|
|
4
|
4
|
Акцептован счет СП «Интерквадро» за поставку комплекта вычислительной техники, требующей монтажа и накладки:
|
|
|
- сметная стоимость
|
1 640 000
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
295 200
|
|
Основание: счет № 803 от 01.12.- г., договор № 12/91 от 13.09.- г.
|
|
|
5
|
5
|
Полученный от СП «Интерквадро» комплект вычислительной техники передан в монтаж и накладку
|
1 640 000
|
|
6
|
6
|
Начислено СП «Интерквадро» за монтаж и накладку комплекта вычислительной техники. Основание: договор № 12/91 от 13.09.- г., счет № 804 от 15.12.- г.
|
90 000
|
|
7
|
7
|
Комплект вычислительной техники принят в эксплуатацию. Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 11.12.-г.
|
1 730 000
|
|
8
|
8
|
Начислена амортизация основных средств,
|
|
|
в том числе:
|
|
|
- производственного корпуса (годовая норма амортизации–4,2%)
|
|
|
- здания склада (годовая норма амортизации – 4,2 %)
|
|
|
- оборудование (годовая норма амортизации – 10,2 %)
|
|
|
- вычислительной техники (годовая норма амортизации – 20 %)
|
|
|
9
|
9
|
Отгружена ЗАО «Проба» ЭВМ и выставлен счет на ее оплату, в том числе:
|
204 800
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
31 240
|
|
Основание: товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.- г., счет № 306 от 19.12.- г.
|
|
|
10
|
10
|
Списана с баланса отгруженная ЗАО «Проба» ЭВМ, в том числе:
|
|
|
- первоначальная стоимость
|
182 400
|
|
- отражение начисленных амортизационных отчислений за время эксплуатации
|
|
|
- списана остаточная стоимость
|
|
|
11
|
11
|
Отгруженная ЭВМ оплачена ЗАО «Проба» Основание: выписка из банка от 25.12.- г.
|
233 472
|
|
12
|
12
|
Определен финансовый результат от продажи ЭВМ
|
|
|
13
|
13
|
Списано с баланса здание склада,
|
|
|
в том числе:
|
|
|
- первоначальная стоимость
|
45 600
|
|
- начисленная амортизация за время эксплуатации
|
|
|
- списана остаточная стоимость
|
|
|
Основание: акт ликвидация основных средств № 12 от 26.12.- г.
|
|
|
14
|
14
|
Оприходованы материалы, полученные в результате ликвидации здания склада по рыночной цене. Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.- г.
|
2 280
|
|
15
|
15
|
Начислена заработная плата рабочим за выполненные работы по ликвидации здания склада. Основание: наряд № 160 от 26.12.- г.
|
4 560
|
|
16
|
16
|
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от начисленной заработной платы по ликвидации здания склада
|
|
|
17
|
17
|
Начислены страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в ликвидации здания склада. Машиностроение и металлообработка (13 класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,4 %.
|
|
|
18
|
18
|
Определить финансовый результат от ликвидации здания склада.
|
|
|
19
|
19
|
Начислена амортизация нематериальных активов. Основание: расчет бухгалтерии по нормам, разработанным предприятием
|
8 333
|
|
2. Учет материалов
|
|
20
|
1
|
Акцептован счет завода «Серп и молот» на поступившую и принятую на склад сталь марки И-100 1500 кг в том числе:
|
|
|
- договорная цена
|
342 000
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
61 560
|
|
Основание: приходная накладная № 401 от 03.12.- г. счет № 1427 от 02.12.- г.
|
|
|
21
|
2
|
Отпущена по цене приобретения и израсходована сталь марки И-100;
|
|
|
на выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО АРС (300 кг) Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.- г.
|
60 000
|
|
22
|
3
|
Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину общим весом 1 260 кг в том числе:
|
|
|
- договорная цена
|
126 000
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
22 680
|
|
Основание: счет фактура № 36/19-01 от 04.12.- г.
|
|
|
23
|
4
|
Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову В.С. на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов. Основание: приказ по предприятию № 236 от 14.12.- г. расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.- г.
|
2 400
|
|
24
|
5
|
Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.- г. Основание: платежное поручение № 370 от 15.12.- г. выписка банка от 16.12.- г.
|
403 560
|
|
25
|
6
|
Утвержден авансовый отчет Смирнова В.С. Расходы списаны на фактическую себестоимость приобретения материалов. Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.- г.
|
2 250
|
|
26
|
7
|
Получен в кассу от Смирнова В.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм. Основание: авансовый отчет № 236 от 18.12.- г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.- г.
|
150
|
|
27
|
8
|
Акцептован счет лесоторговой базы № 3 (г. Киров Владимирской области) за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м) в том числе:
|
|
|
- договорная цена
|
40 000
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
7 200
|
|
Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.- г., счет № 18 от 17.12.- г.
|
|
|
28
|
9
|
Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована для выполнения работ по договору № 28 от 08.10.- г., с АО «АРС» техническая резина 320 кг. Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.- г.
|
36 480
|
|
29
|
10
|
Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг). Основание: требования № 17 от 24.12.- г., счета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.- г.
|
8 000
|
|
30
|
11
|
Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгруженной продукции лесоматериалы 10,5 куб. м. Основание: требования № 16 от 24.12.- г.
|
5 281
|
|
31
|
12
|
Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции предприятия краска 7 кг. Основание: требования № 17 от 26.12.- г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.- г.
|
3 192
|
|
32
|
13
|
Акцептован счет-фактура завода «Фрезер на поступивший и принятый на склад инструмент, срок полезного использования менее 1 года, в том числе:
|
|
|
- договорная цена
|
204 000
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
36 720
|
|
Основание: счет-фактура № 1291 от 24.12.- г., приходный ордер № 403 от 25.12.- г.
|
|
|
33
|
14
|
Передан в эксплуатацию в оценке по фактической себестоимости приобретения слесарный инструмент (срок полезного использования менее 1 года). Основание: требование № 19 от 27.12.- г., акт на списание негодного инструмента № 2 от 28.12.- г.
|
28 000
|
|
3. Учет заработной платы
|
|
34
|
1
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе:
|
342 000
|
|
за выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС» Основание: наряд № 158 от 11.XI.- г. расчетно-платежная ведомость за ноябрь
|
228 000
|
|
за выполнение работ по договору № 36 от 10. XI.- г. с СП «Диалог»
|
114 000
|
|
35
|
2
|
Начислена заработная плата за декабрь АУП цехов. Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за ноябрь – г.
|
148 200
|
|
36
|
3
|
Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу предприятия. Основание: табель и расчетно-платежная ведомость .
|
102 600
|
|
37
|
4
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств ФСС. Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости
|
37 000
|
|
38
|
5
|
Начислены страховые взносы с заработной платы в фонд социального страхования в размере 2,9 %:
|
|
|
- рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
|
- АУП цехов
|
|
|
- АУП предприятия
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
|
39
|
6
|
Начислены страховые взносы с заработной платы в пенсионный фонд в размере 22%:
|
|
|
- рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
|
- АУП цехов
|
|
|
- АУП предприятия
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
|
40
|
7
|
Начислены страховые взносы с заработной платы в фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%:
|
|
|
- рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
|
- АУП цехов
|
|
|
- АУП предприятия
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
|
41
|
8
|
Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц.
|
66 840
|
|
42
|
9
|
Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц. Основание: платежное поручение № 384 от 5.XII.- г., выписка банка от 6.12.- г.
|
66 840
|
|
43
|
10
|
Перечислены страховые взносы в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
|
44
|
11
|
Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
|
45
|
12
|
Перечислены страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
|
46
|
13
|
Перечислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
|
47
|
14
|
Получено в кассу для выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности. Основание: чек № 111 от 5. XII.- г., приходный кассовый ордер № 158 от 6.XII.- г., выписка банка от 7.XII.- г.
|
484 960
|
|
48
|
15
|
Выдана из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и премии. Основание: расчетно-платежные ведомости, отчет кассира № 28 от 10.XII.- г.
|
484 960
|
|
49
|
16
|
Резервируется и распределяется по видам продукции пропорционально основной заработной плате предстоящие расходы на оплату отпусков рабочих
|
69 000
|
|
в том числе:
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
46 000
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
23 000
|
|
Основание: расчет бухгалтерии.
|
|
|
50
|
17
|
Начислена дополнительная заработная плата работникам, уходящим в отпуск. Основание: личные заявления, расчетно-платежная ведомость.
|
96 000
|
|
4. Калькулирование себестоимости продукции, учет готовой продукции и ее продажи
|
|
51
|
1
|
Оприходована поступившая на склад готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимостью, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС». Основание: накладная № 317 от 24.12.- г.
|
638 400
|
|
52
|
2
|
Отпущена АО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату
|
1 049 600
|
|
в том числе НДС
|
160 108
|
|
Основание: счет № 317 от 26.12.- г.
|
|
|
53
|
3
|
Списана отгруженная АО «АРС» готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) себестоимости. Основание: товарно-транспортная накладная № 931 от 26.12.- г.
|
638 400
|
|
54
|
4
|
Оплачен счет автотранспортного предприятия за услуги по перевозке отгруженной продукции. Основание: платежное поручение № 387 от 27.12.- г.
|
12 000
|
|
Списаны расходы на продажу.
|
|
|
55
|
5
|
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную в ноябре – г. АО «АРС» продукцию. Основание: выписка из банка от 10.12.- г.
|
425 530
|
|
56
|
6
|
Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально заработной плате,
|
|
|
в том числе
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
|
57
|
7
|
Общехозяйственные расходы списаны на счет продажи.
|
|
|
58
|
8
|
Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 с АО «АРС» продукции.
|
|
|
59
|
9
|
Списано на счет продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору с АО «АРС» продукции от плановой (нормативной). Основание: расчет бухгалтерии.
|
|
|
60
|
10
|
Списан финансовый результат от продажи произведенной по договору с АО «АРС» продукции. Основание: расчет бухгалтерии.
|
|
|
61
|
11
|
Поступила на расчетный счет выручка от продажи АО «АРС» продукцию. Основание: выписка из банка от 29.12.- г.
|
|
|
62
|
12
|
Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС
|
|
|
5. Учет расчетов, финансовых результатов и использования прибыли
|
|
63
|
1
|
Поступил на расчетный счет аванс от СП «Диалог». Основание: договор № 36 от 10.XI.- г., выписка из банка от 4. XII.- г.
|
182 400
|
|
64
|
2
|
Выплачен штраф автотранспорту предприятию № 2. Основание: договор № 7 от 20.07.- г., платежное поручение № 368 от 07.12.- г.
|
3 000
|
|
65
|
3
|
Приобретены 4 облигации предприятия «Венит» (номинальная стоимость номерной облигации – 10 000 руб. 12 % годовых с выплатой ежемесячно).
|
41 000
|
|
66
|
4
|
Погашена часть отклонений покупной стоимости облигаций от номинальной.
|
83
|
|
67
|
5
|
Погашена задолженность автотранспортному предприятию № 2. Основание: платежное поручение № 373 от 07.12.- г.
|
11 400
|
|
68
|
6
|
Получены на расчетный счет проценты по облигациям предприятия «Зенит». Основание: выписка из банка от 28.12.- г.
|
400
|
|
69
|
7
|
Начислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль.
|
40 000
|
|
70
|
8
|
Произведены отчисления от нераспределенной прибыли в резервный капитал (фонд). Основание: устав предприятия, расчет бухгалтерии.
|
13 330
|
|
71
|
9
|
Начислены премии работникам предприятия по итогам работы за декабрь. Основание: протокол собрания трудового коллектива № 12 от 25.12.-г.
|
114 000
|
