Бухгалтерский учет СПбГЭУ Псков 2014 Кудрявцева
Вариант - 5
Задание на практическую часть
На основании исходных данных:
- составить бухгалтерский баланс малого предприятия на конец февраля (представить в Приложении);
- составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, выполнить необходимые расчёты к операциям;
- по данным баланса на конец февраля (на начало марта) открыть счета бухгалтерского учёта и отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты и сальдо;
- составить оборотную ведомость за месяц по синтетическим счетам;
- составить баланс на конец марта;
- заполнить приходный и расходный кассовые ордера, платёжное поручение по любой из приведённых операций по выбору (представить в Приложении);
- составить бухгалтерские справки по начислению налога на имущество, налога на прибыль, расчета страховых взносов во внебюджетные фонды, амортизации ОС и НМА. Расчёты, проведённые для определения сумм по ряду хозяйственных операций, должны быть приведены полностью со всеми необходимыми пояснениями в виде бухгалтерских справок, подписанных главным бухгалтером (бухгалтером) (с бухгалтерскими проводками, с указанием даты, Ф.И.О. и подписи ответственного).
Краткие сведения о предприятии
Малое предприятие ООО «Свет» выполняет работы и услуги производственного характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления. Вспомогательное производство отсутствует.
Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Ускоренный метод начисления амортизации не применяется.
Учёт всех затрат ведётся на счёте «Основное производство» (без применения счетов «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы»).
Учёт реализации ведётся по моменту отгрузки продукции и передаче услуг покупателям.
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
|
Виды налогов
|
Ставка в %
|
|
Налог на имущество предприятия
|
2,2
|
|
Налог на прибыль
|
20
|
НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
Льгот по налогам предприятие не имеет.
2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению производятся по следующим ставкам:
|
Отчисления по социальному страхованию и обеспечению в части:
|
Ставка %
|
|
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС)
|
2,9
|
|
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
|
5,1
|
|
Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС)
|
22
|
|
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве
|
1,0
|
Исходные данные
Таблица 1
Остатки по счетам Главной книги на 1 января 201_ г., в руб.
|
Номер и наименование счёта
|
Вариант 5
|
|
01 Основные средства
|
220000
|
|
02 Амортизация ОС
|
80000
|
|
04 Нематериальные активы
|
54000
|
|
05 Амортизация нематериальных активов
|
17000
|
|
07 Оборудование к установке
|
50000
|
|
08 Вложения во внеоборотные активы
|
57500
|
|
10 Материалы
|
50000
|
|
50 Касса
|
200
|
|
51 Расчётный счёт
|
275800
|
|
60 Расчёты с поставщиками (кредиторская задолженность)
|
75000
|
|
62 Расчёты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)
|
60000
|
|
66 Краткосрочные кредиты банка
|
245000
|
|
68 Расчёты по налогам и сборам
|
24800
|
|
68/1 Расчёты по НДФЛ
|
4330
|
|
68/2 Расчёты по НДС
|
12700
|
|
68/3 Расчёты по налогу на прибыль
|
5400
|
|
68/4 Расчёты по налогу на имущество
|
2370
|
|
69 Расчёты по социальному страхованию
|
9330
|
|
70 Расчёты по оплате труда
|
31400
|
|
80 Уставный капитал
|
230000
|
|
82 Резервный капитал
|
40000
|
|
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
14970
|
Таблица 2
Остатки по счетам Главной книги на
28 февраля (1 марта 201_ г)., в руб.
|
Номер и наименование счёта
|
Вариант 5
|
|
01 Основные средства
|
270000
|
|
02 Амортизация ОС
|
90000
|
|
04 Нематериальные активы
|
54000
|
|
05 Амортизация нематериальных активов
|
18000
|
|
07 Оборудование к установке
|
50000
|
|
08 Вложения во внеоборотные активы
|
57500
|
|
10 Материалы
|
67750
|
|
20 Основное производство
|
19580
|
|
50 Касса
|
340
|
|
51 Расчётный счёт
|
172450
|
|
60 Расчёты с поставщиками (кредиторская задолженность)
|
67500
|
|
62 Расчёты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)
|
78750
|
|
66 Краткосрочные кредиты банка
|
245000
|
|
68 Расчёты по налогам и сборам
|
21730
|
|
68/1 Расчёты по НДФЛ
|
3500
|
|
68/2 Расчёты по НДС
|
10460
|
|
68/3 Расчёты по налогу на прибыль
|
5400
|
|
68/4 Расчёты по налогу на имущество
|
2370
|
|
69 Расчёты по социальному страхованию
|
8900
|
|
70 Расчёты по оплате труда
|
29350
|
|
80 Уставный капитал
|
230000
|
|
82 Резервный капитал
|
40000
|
|
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
14970
|
|
97 Расходы будущих периодов
|
33780
|
|
99 Прибыли и убытки
|
38700
|
Таблица 3.
Остатки по счетам «01» и «02» ООО «Свет» на 31 января 201_ г., в руб.
|
Номер и наименование счёта
|
Вариант 5
|
|
01 Основные средства
|
220000
|
|
02 Амортизация ОС
|
85000
|
Таблица 4.
Расшифровка счета 90 "Продажи" на 28.02.201_г.
|
|
Вариант 5
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Выручка (90-1)
|
|
342200
|
|
2
|
Себестоимость продаж (90-2)
|
251300
|
|
|
3
|
НДС (90-3)
|
52200
|
|
|
4
|
Прибыль (убыток) от продаж (90-9)
|
38700
|
|
|
ИТОГО
|
342200
|
342200
|
Таблица 5
Хозяйственные операции за март 201_г.
|
№
|
Дата
|
Документ и содержание операции
|
Сумма, руб.
|
|
Вариант - 5
|
|
1
|
01.мар
|
Выписка из расчётного счёта Платёжные поручения № 51 - 54. Перечислены с расчётного счёта:
|
|
|
а) НДФЛ,
|
?
|
|
б) НДС,
|
?
|
|
в) Налог на прибыль,
|
?
|
|
г) Налог на имущество
|
?
|
|
2
|
02.мар
|
Выписка из расчётного счёта.
|
|
|
Поступило на расчётный счёт от заказчика в погашение задолженности за выполненные работы
|
60 000
|
|
В т. ч. НДС – 18%
|
?
|
|
3
|
05.мар
|
Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение № 55. Перечислены с расчётного счёта платежи по социальному страхованию
|
?
|
|
4
|
09.июл
|
Выписка из расчётного счёта . Приходный к/о № 21. Получено с расчётного счёта в кассу:
|
|
|
а) для выдачи заработной платы
|
29 350
|
|
б) на командировочные расходы
|
2 900
|
|
в) на хозяйственные нужды
|
1 000
|
|
5
|
10.мар
|
Платёжная ведомость № 5. Расходный к/о № 31. Выдана их кассы заработная плата за февраль месяц
|
29 000
|
|
6
|
10.мар
|
Справка бухгалтерии. Депонируется неполученная в срок заработная плата
|
?
|
|
7
|
10.мар
|
Расходный кассовый ордер № 32. Выдано из кассы Иванову И.И. на командировочные расходы
|
2 900
|
|
б) Сидорову О.О. на хозяйственные нужды
|
1 000
|
|
8
|
10.мар
|
Расходный кассовый ордер № 33. Зачислена на расчётный счёт депонированная заработная плата
|
?
|
|
9
|
13.мар
|
Акт приёмки-передачи. Введено в эксплуатацию и принято на учёт завершённое строительством новое здание гаража
|
57 500
|
|
10
|
15.мар
|
Акт передачи оборудования. Передано оборудование в монтаж
|
50 000
|
|
11
|
16.мар
|
Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение № 56. Перечислено в погашение задолженности поставщику по счёту № 060 за материалы
|
20 000
|
|
НДС - 18 %
|
?
|
|
12
|
16.мар
|
Требование № 015. Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства работ
|
40 000
|
|
13
|
17.мар
|
Счёт № 26. Предъявлен заказчику счёт за выполненные работы,
|
118 000
|
|
в том числе НДС - 18%
|
?
|
|
14
|
19.мар
|
Выписка из расчётного счёта. Поступило на расчётный счёт от заказчика в погашение задолженности за выполненные работы.
|
90 000
|
|
в том числе НДС – 18%
|
?
|
|
15
|
21.мар
|
Требование № 16. Израсходованы материалы на общехозяйственные нужды
|
1 000
|
|
16
|
21.мар
|
Счёт редакции газеты № 31. Принят к оплате счёт редакции газеты за публикацию рекламы
|
2 000
|
|
НДС, 18 %
|
?
|
|
17
|
22.мар
|
Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение № 57. Оплачена публикация рекламы в газете
|
?
|
|
в том числе НДС
|
?
|
|
18
|
22.мар
|
Счёт поставщика № 24. Приходный ордер склада № 18. Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы
|
?
|
|
в том числе НДС - 18%
|
56 640
|
|
19
|
23.мар
|
Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение № 58. Оплачены с расчётного счёта:
|
42 480
|
|
а) компьютер,
|
?
|
|
в том числе НДС - 18%
|
?
|
|
б) программа автоматизированного учёта,
|
5 900
|
|
в том числе НДС –18%
|
?
|
|
20
|
23.мар
|
Акт приёмки-передачи
|
|
|
Приобретен и введён в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости,
|
?
|
|
?
|
|
?
|
|
Приобретена и принята на учёт программа автоматизированного учёта по первоначальной стоимости
|
?
|
|
?
|
|
?
|
|
21
|
23.мар
|
Авансовый отчёт № 3. Списываются фактические расходы по командировке Иванова И.И.
|
2 000
|
|
б) Сидорова О.О. на приобретение канцтоваров
|
400
|
|
22
|
24.мар
|
Приходный кассовый ордер № 22. Возвращена в кассу сумма неизрасходованного аванса Ивановым И.И.
|
?
|
|
б) Сидоровым О.О.
|
?
|
|
23
|
24.мар
|
Требование № 17. Отпущены со склада и израсходованы для производства работ материалы
|
40 000
|
|
24
|
26.мар
|
Счёт № 27. Предъявлен заказчику счёт за выполненные работы, в том числе НДС - 18 %
|
112 100
|
|
25
|
27.мар
|
Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение № 59. Погашен краткосрочный кредит банка
|
50 000
|
|
26
|
31.мар
|
Справка бухгалтерии. Начислен в бюджет НДС по реализованным работам
|
?
|
|
27
|
31.мар
|
Расчёт бухгалтерии
|
|
|
а) начислена амортизация ОС
|
2 900
|
|
б) начислена амортизация НМА
|
?
|
|
(Срок полезного использования 5 лет)
|
|
|
28
|
31.мар
|
Ведомость распределения заработной платы. Начислена заработная плата работникам предприятия
|
32 300
|
|
29
|
31.мар
|
Ведомость распределения заработной платы. Произведены отчисления в социальные фонды
|
?
|
|
30
|
31.мар
|
Справка бухгалтерии. Предъявляется бюджету НДС:
|
|
|
а) по рекламе
|
?
|
|
б) по материалам
|
?
|
|
в) по основным средствам
|
?
|
|
г) по НМА
|
?
|
|
31
|
30.мар
|
Справка бухгалтерии. Списываются:
|
|
|
а) расходы будущих периодов, относящиеся к текущему месяцу,
|
12 000
|
|
б) расходы на продажу, относящиеся к реализованным работам
|
?
|
|
32
|
31.мар
|
Расчёт бухгалтерии и справка о персонале предприятия. Удержан из начисленной заработной платы НДФЛ
|
5 951
|
|
33
|
31.мар
|
Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованных работ (незавершенного производства нет)
|
?
|
|
34
|
31.мар
|
Определяется и списывается финансовый результат от реализации выполненных работ и оказанных услуг
|
?
|
|
35
|
31.мар
|
Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на имущество
|
?
|
|
36
|
31.мар
|
Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль
|
?
|
UNO: 811202001 | 
