|
№
|
Документ и краткое содержание операции
|
Проводка
|
Сумма, руб.
|
|
ВАРИАНТ 2
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Учет денежных средств
|
|
|
|
|
1
|
Устав. Протокол собирания учредителей. По решению учредителей увеличен уставный капитал.
|
75
|
80
|
59 970
|
|
2
|
Выписка из расчетного счета. Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал.
|
51
|
75
|
49 970
|
|
3
|
Выписка из расчетного счета и договор ссуда. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка.
|
51
|
66
|
1 970
|
|
Учет основных средств
|
|
|
|
|
4
|
Акт приемки-передачи основных средств. Получены от учредителя основные средства.
|
08
|
75
|
9 970
|
|
5
|
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептированы платежные документы поставщика на станок F1, не требующего монтажа:
|
|
|
|
|
Его стоимость
|
08
|
60
|
149 970
|
|
НДС
|
19
|
60
|
26 995
|
|
Итого:
|
х
|
х
|
176 965
|
|
6
|
Счет и договор с посреднической организацией. Акцептирован счет посреднической организации, через которую приобретен станок:
|
|
|
|
|
Стоимость услуги
|
08
|
60
|
530
|
|
НДС
|
19
|
60
|
95
|
|
Итого:
|
х
|
х
|
625
|
|
7
|
Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Оплачены полностью:
|
|
|
|
|
- Счет поставщика
|
60
|
51
|
176 965
|
|
- Услуги посреднической организации
|
60
|
51
|
625
|
|
8
|
Акт приемпки-передачи и акт ввода в эксплуатацию. Принят в эксплуатацию станок F1.
|
01
|
08
|
150 500
|
|
9
|
Ведомость начисления износа основных средств. Начислен износ по нормам амортизации:
|
|
|
|
|
- Оборудования и здания цеха
|
|
|
4 530
|
|
- Здания офиса
|
|
|
530
|
|
10
|
Акт о ликвидации. Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разработки здания подлежит утилизации):
|
|
|
|
|
- Первоначальная стоимость
|
|
|
12 000
|
|
- Износ на день ликвидаци
|
|
|
12 000
|
|
11
|
Договор дарения. Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости.
|
|
|
1 000
|
|
|
|
1 000
|
|
12
|
Расчетно-платежные документы. Предъявлены покупателю платежные документы за реализованное оборудование (станок Б-2):
|
|
|
|
|
- Продажная стоимость
|
|
|
20 865
|
|
- НДС
|
|
|
3 756
|
|
Итого:
|
|
|
24 621
|
|
13
|
Акт приемки-передачи. Передан покупателю станок Б-2:
|
|
|
|
|
- Первоначальная стоимость
|
|
|
20 000
|
|
- Износ на день передачи
|
|
|
500
|
|
|
- Остаточная стоимость
|
|
|
19 500
|
|
15
|
Выписка из расчетного счета, Платежное поручение. Поступила выручка от реализации станка Б-2 (в том числе НДС)
|
|
|
24 621
|
|
16
|
Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от выбытия станка Б-2
|
|
|
|
|
17
|
Акт приемки-передачи. Принят в текущую аренду склад для хранения продукции.
|
|
|
34 900
|
|
18
|
Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:
|
|
|
|
|
Сумма арендной платы
|
|
|
1 910
|
|
НДС
|
|
|
344
|
|
Итого:
|
|
|
2 254
|
|
19
|
Платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц
|
|
|
2 254
|
|
Учет материалов
|
|
|
|
|
20
|
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:
|
|
|
|
|
Их стоимость
|
|
|
39 970
|
|
НДС
|
|
|
7 195
|
|
Итого:
|
|
|
47 165
|
|
21
|
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:
|
|
|
|
|
Стоимость доставки
|
|
|
8 950
|
|
НДС
|
|
|
1 611
|
|
Итого:
|
|
|
10 561
|
|
22
|
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку.
|
|
|
57 726
|
|
23
|
Требование. Отпущены со склада материалы по покупным ценам:
|
|
|
|
|
Для изделия А
|
|
|
9 950
|
|
Для изделия Б
|
|
|
8 850
|
|
Для исправления брака А
|
|
|
990
|
|
Итого:
|
|
|
19 790
|
|
24
|
Расчет списания ТЗР. Списывается ТЗР на израсходованные материалы:
|
|
|
|
|
Для изделия А
|
|
|
|
|
Для изделия Б
|
|
|
|
|
Для исправления брака по изделию А
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
Учет расчетов по оплате труда
|
|
|
|
|
25
|
Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата.
|
|
|
|
|
Рабочим за изделие А
|
|
|
42 100
|
|
Рабочим за изделие Б
|
|
|
30 100
|
|
Рабочим за исправление брака по изделию А
|
|
|
8 100
|
|
Управлению и служащим цеха
|
|
|
17 100
|
|
Управлению и служащим офиса
|
|
|
12 900
|
|
Рабочим за очередные отпуска
|
|
|
13 900
|
|
Итого:
|
|
|
124 200
|
|
26
|
Расчет бухгалтерии. Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим(сумму созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы)
|
|
|
12 495
|
|
27
|
Расчет бухгалтерии Производственные отчисления страховые отчисления (30%) от заработной платы.
|
|
|
|
|
Рабочим за изделие А
|
|
|
|
|
Рабочим за изделие Б
|
|
|
|
|
Рабочим за исправление брака по изделию А
|
|
|
|
|
Управлению и служащим цеха
|
|
|
|
|
Управлению и служащим офиса
|
|
|
|
|
Рабочим за очередные отпуска
|
|
|
|
|
28
|
Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы:
|
|
|
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
|
|
10 900
|
|
По исполнительному листу
|
|
|
2 400
|
|
В возмещение потерь от брака
|
|
|
3 900
|
|
В профсоюз
|
|
|
1 242
|
|
Итого:
|
|
|
18 442
|
|
29
|
Расчет бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работ
|
|
|
550
|
|
30
|
Выписка из расчетного счета и платежного поручения. Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
|
В бюджет налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
Алименты по исполнительным листам
|
|
|
|
|
Страховые взносы
|
|
|
|
|
31
|
Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы
|
|
|
106 308
|
|
32
|
Расходный кассовый ордер. Выдана по ведомости заработная плата
|
|
|
93 240
|
|
33
|
Расчет бухгалтерии. Депонирована невостребованная в срок заработная плата.
|
|
|
|
|
Учет затрат на производство
|
|
|
|
|
34
|
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептированы платежные документы электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию:
|
|
|
|
|
Ее стоимость
|
|
|
5 900
|
|
НДС
|
|
|
1 062
|
|
Итого:
|
|
|
6 962
|
|
35
|
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Оплачены счета Электросбыта.
|
|
|
6 962
|
|
36
|
Расчет бухгалтерии (см.приложение 3). Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
Изделие А
|
|
|
|
|
Изделие Б
|
|
|
|
|
37
|
Расчет бухгалтерии (см.приложение 3). Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
Изделие А
|
|
|
|
|
Изделие Б
|
|
|
|
|
38
|
Расчет бухгалтерии. Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А.
|
|
|
|
|
39
|
Накладные и расчеты бухгалтерии. Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет):
|
|
|
|
|
Фактическая себестоимость изделия А
|
|
|
|
|
Фактическая себестоимость изделия Б
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
Учет готовой продукции и ее реализация
|
|
|
|
|
40
|
Платежные требования-поручения. Предъявлены расчетно-платежные документы покупателям за отгруженную им продукцию в отпускных ценах (отражена вся произведенная в отчетном месяце продукция):
|
|
|
|
|
Изделие А
|
|
|
159 900
|
|
Изделие Б
|
|
|
119 000
|
|
Итого:
|
|
|
278 900
|
|
41
|
Расчет бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
|
42
|
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию.
|
|
|
50 202
|
|
43
|
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям:
|
|
|
|
|
Стоимость доставки
|
|
|
2 400
|
|
НДС
|
|
|
432
|
|
Итого:
|
|
|
2 832
|
|
44
|
Расчетно-платежные документы Приняты к оплате за рекламу продукции в отчетном месяце:
|
|
|
|
|
Стоимость рекламы
|
|
|
3 250
|
|
НДС
|
|
|
585
|
|
Итого:
|
|
|
3 835
|
|
45
|
Выписка из расчетного счета. Оплачены счета:
|
|
|
|
|
- Транспортного предприятия
|
|
|
2 400
|
|
- Рекламного агентства
|
|
|
3 835
|
|
Итого:
|
|
|
6 235
|
|
46
|
Расчет бухгалтерии Списываются полностью коммерческие расходы отчетного периода.
|
|
|
|
|
47
|
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Поступил от покупателя платеж согласно предъявленным ему расчетно-
|
|
|
329 102
|
|
Учет финансовых результатов и фондов
|
|
|
|
|
48
|
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации
|
|
|
|
|
49
|
Расчет бухгалтерии Начислен признанный предприятием штраф за нарушение условий поставки продукции.
|
|
|
3 900
|
|
50
|
Расчет бухгалтерии Начислены налоги за отчетный период: Налог на имущество
|
|
|
720
|
|
51
|
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат по прочей деятельности
|
|
|
|
|
52
|
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль 20%
|
|
|
|
|
53
|
Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом начислен резервный капитал предприятия в соответствии с учетной политикой предприятия
|
|
|
|
|
54
|
Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом предприятия вся прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия по итогам отчетного года, направлена на выплату доходов учредителям.
|
|
|
|
|
55
|
Расчет НДС. Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС
|
|
|
|
|
56
|
Выписка из расчетного счета и платежные поручения
|
|
|
|
|
НДС
|
|
|
|
|
Налог на прибыль в федеральный бюджет 2%
|
|
|
|
|
Налог на прибыль в местный бюджет 18%
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
Заключительные записи отчетного года
|
|
|
|
|
57
|
Справка бухгалтерии. Закрывается счет финансовых результатов
|
|
|
|
