Вариант 16
1. Справочные данные ТОО "Авангард":
ТОО "Авангард" занимается пошивом изделий из прорезиненных тканей, в производстве занято 54 человека. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют резиновые лодки, костюмы рыбака и т.п. (условно изделия А), в цехе 2 - надувные матрацы, детские надувные игрушки и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО "Авангард":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 16.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
125000.00
|
8160.00
|
1.2
|
|
Ручная швейная машина РМШ-03
|
401
|
5000.00
|
800.00
|
10
|
|
Ручная швейная машина РМШ-02
|
402
|
4000.00
|
1200.00
|
10
|
|
Компьютер
|
403
|
16200.00
|
1700.00
|
12
|
|
Принтер
|
404
|
5000.00
|
1600.00
|
12
|
|
Автофургон
|
1101
|
33000
|
2800
|
14.3
|
Таблица К 16.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Прорезиненная ткань А1
|
м
|
480
|
20.00
|
|
|
Прорезиненная ткань А2
|
м
|
380
|
25.00
|
|
|
Лекала - на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
200
60
|
3.00
|
|
|
Ножницы - на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
100
20
|
15.00
|
|
|
Нитки
|
кг
|
20
|
20.00
|
|
|
Клей резиновый
|
кг
|
200
|
4.00
|
|
|
Пакеты полиэтиленовые
|
шт.
|
500
|
0.20
|
|
Таблица К 16.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Лодка Ветерок
|
200
|
26
|
220.00
|
|
|
|
Лодка Волна
|
100
|
18
|
350.00
|
|
|
|
Надувной матрац
|
2500
|
280
|
30.00
|
|
|
|
Детский круг для плавания
|
1000
|
250
|
3.00
|
|
|
|
Игрушка Кит
|
1200
|
180
|
2.00
|
|
|
Таблица К 16.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Фабрика “Спецткани”
|
2000.00
|
|
Оптовая база “Спортинвентарь”
|
5000.00
|
Таблица К 16.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
1841
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
750
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
600000
|
Таблица К 16.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Акцептовано платежное требование за приобретенный земельный участок для строительства. Учтен НДС.
|
Счет № 003, акт приемки-передачи
|
14000
|
|
2. Оплачена стоимость сносимых зеленных насаждений на приобретенном земельном участке.
|
Расходный кассовый ордер
|
3500
|
|
3. Включена в стоимость земельного участка стоимость сносимых зеленных насаждений
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
4. Включен в состав основных активов земельный участок
|
Акт приемки-передачи
|
|
|
5. Принята к учету стоимость работ по разработке проектно-сметной документации. Учтен НДС.
|
Счет исполнителя
|
5200
|
|
6. Приняты к учету подрядные работы по разметке плана строительства. Учтен НДС.
|
Акт о приемке выполненных работ
|
1000
|
|
7. Приняты к оплате акты на выполненные этапы строительных работ
|
Акт о стоимости выполненных работ
|
20 000
|
|
8. Перечислено:
- за земельный участок;
- за стоимость работ по разработке проектно-сметной документации;
- за подрядные работы по разметке плана строительства;
- за выполненные этапы строительных работ.
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
9. Принят в эксплуатацию сданный объект
|
Акт приемки
|
|
|
10. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- фабрика «Спецткани»
|
Выписка банка № 345
|
|
|
11. Акцептован счет на поставку материалов.
Учтен НДС.
Приняты на склад материалы :
Наименование Цена Кол.
Ткань А1 19 400
Ткань А2 30 300
Итого:
НДС:
Всего:
|
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
12. Учтены:
- расходы по доставке;
- экспертиза материала А1
|
Накладные, счета
|
200
50
|
|
13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
27000
23000
|
|
14. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог
- ЕСН.
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
15. Начислено:
- пособие по временной нетрудоспособности Шестакову Г.В. (оклад 3000, болел 8 дн., рабочих дней 20, стаж 5 лет);
- за работу в выходной день Абакумову О.Е.
- алименты Васильеву И.А. (оклад 4500).
|
Лист временной нетрудоспособности, расчет бухгалтерии
|
64
|
|
16. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек № 453 от « »___200 г. и кассовый ордер
|
|
|
17. Выдана зарплата , больничные, доплата за работу в выходной день
|
Платежные ведомости
|
|
|
18. Отпущены в производство материалы со склада:
Ткань А1 350 м,
Ткань А2 400 м,
Клей резиновый 80 кг,
Для упаковки 600 пакетов
(Списание ведется по методу ЛИФО).
|
Требования № 94 от
« »________200 г.
|
|
|
19. Распределены расходы по доставке материалов и за экспертизу материала А1
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
20. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
г) НДФЛ;
д) алименты.
|
Выписка с р/сч.
|
|
|
21. Оплачен счет оптовой базы «Спортинвентарь»
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
22. Отгружена магазину «Охотник-рыболов» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Лодка Ветерок 370 120
Лодка Волна 480 80
Надувной матрац 60 800
Детский круг 12 250
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет № 569
Приказ-накладная №001
|
|
|
23. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от магазина «Охотник-рыболов».
|
Выписка банка № 65
|
|
|
25. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
1400
|
|
26. Выдано из кассы под отчет.
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от
« »_________200 г.
|
|
|
28. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
29. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
890
|
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
31. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
32. Зачтен НДС.
|
|
|
|
33. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
2524,005
|
|
34. Определен финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Начислен налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
36. Перечислено:
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- НДС.
|
Выписка с р/сч.
|
|
Примечание1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
ID-201602020542
UNO: ID-201602020542 | 
