Бухгалтерский учет и анализ ОмГТУ 2015 ДР
1 вариант
При выполнении домашнего задания необходимо сделать следующие перечисленные пункты:
1. Заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5), составив корреспонденцию счетов.
2. Произвести расчет амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используя исходные данные, заполнить ведомость начисления износа (табл. 6). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
3. Произвести расчет заработной платы по исходным данным вашего варианта, заполнить расчетную ведомость (табл. 7). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
4. Произвести отчисления в фонды социального страхования и заполнить табл. 8. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
5. Для определения фактической себестоимости готовой продукции заполнить табл.9. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
6. В табл. 10 определить финансовый результат. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
7. Открыть синтетические и аналитические счета
8. Заполнить оборотную ведомость по аналитическим счетам (табл. 11), шахматную ведомость и оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 12, 13).
9. Заполнить учетные регистры по счетам № 50, 51, 71, 60, 68, 69
10. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) – Приложение 1.
11. Сделать анализ финансового состояния предприятия.
12. По полученным данным сделать заключение.
ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ
НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (в руб.)
|
№
счета
|
1 вариант
|
|
Д
|
К
|
|
01
|
15 000
|
|
|
02
|
|
1 500
|
|
04
|
4 000
|
|
|
05
|
|
2 000
|
|
10
|
1 200
|
|
|
19
|
600
|
|
|
50
|
20
|
|
|
51
|
2 920
|
|
|
60
|
|
900
|
|
66
|
|
490
|
|
68
|
|
4 300
|
|
69
|
|
3 560
|
|
70
|
|
|
|
71
|
10
|
|
|
80
|
|
10 000
|
|
84
|
|
1 000
|
|
Итого
|
23 750
|
23 750
|
Расшифровка задолженностей по расчетам (в руб.)
|
Наименование
|
1 вариант
|
|
Д
|
К
|
|
ОАО «Омскэнерго» (60/1)
|
|
200
|
|
ОАО «Электросвязь» (60/2)
|
|
280
|
|
МУП ТКЭ (отопление) (60/3)
|
|
400
|
|
ООО «Темп» (60/4)
|
|
20
|
|
ИТОГО ПО СЧ. 60
|
|
900
|
|
Налог на прибыль 68/1
|
|
5 000
|
|
Налог с физических лиц 68/2
|
|
1 300
|
|
НДС 68/3
|
2 700
|
|
|
Налог на имущество 68/4
|
|
700
|
|
ИТОГО ПО СЧ. 68
|
2 700
|
7 000
|
|
ФСС 69/1
|
2 840
|
|
|
ПФ 69/2
|
|
2 800
|
|
ФМС 69/3
|
|
3 600
|
|
ИТОГО ПО СЧ. 69
|
2 840
|
6 400
|
|
Иванов (71/1)
|
10
|
|
|
ИТОГО ПО СЧ. 71
|
10
|
|
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ (в руб.)
|
№
п/п
|
Содержание
хозяйственной операции
|
1
вариант
|
|
1
|
Получено в кассу с р/счета, всего
а) на выдачу з/платы
б) на хоз. нужды
в) на командировочные расходы
|
800
200
1 600
|
|
2
|
Выдана из кассы з/плата
|
800
|
|
3
|
Выдано Иванову на хоз. нужды (71/1)
|
200
|
|
4
|
Выдано Петрову на командировочные расходы (71/2)
|
1 600
|
|
5
|
Получены счета-фактуры за коммунальные услуги:
а) за электроэнергию, в т.ч. НДС (60/1)
б) за телефон, в т.ч. НДС (60/2)
в) за отопление, в т.ч. НДС (60/3)
|
600
240
960
|
|
6
|
Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию
|
77 500
|
|
Поступила выручка от продажи в кассу
|
77 500
|
|
7
|
Оплачены счета:
а) ОАО «Омскэнерго» (60/1)
б) ОАО «Электросвязь» (60/2)
в) за отопление (60/3)
|
800
520
1 360
|
|
8
|
Произведены расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами:
а) НДС (68/3)
б) налог с физических лиц (68/2)
в) налог на прибыль (68/1)
г) ФСС (69/1)
д) ПФ (69/2)
|
8 000
1 300
5 000
400
2 800
|
|
|
ж) ФМС (69/3)
|
360
|
|
9
|
Приобретены и оприходованы на склад материалы от ООО «Темп» (60/4)
НДС по приобретенным ТМЦ
|
10 000
|
|
10
|
Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию
|
350 000
|
|
Поступила выручка от продажи на р/счет
|
350 000
|
|
11
|
Отпущены материалы в производство
|
8 000
|
|
12
|
Произведены амортизационные отчисления (линейным способом):
а) по основным средствам (табл. 6)
б) по нематериальным активам (табл.
|
|
|
13
|
Начислена з/пл (табл. 7)
Начислено по б/л (ФСС) (табл. 7)
|
|
|
14
|
Удержан подоходный налог (табл. 7)
|
|
|
15
|
Отчисления в фонды социального страхования, всего: (табл. 8)
а) ФСС (69/1)
б) ПФ (69/2)
в) ФМС (69/3)
|
|
|
16
|
Авансовый отчет Иванова (приобретены хоз. товары), в т.ч. НДС (71/1)
|
2170
|
|
17
|
Авансовый отчет Петрова, всего: (71/2)
а) проездные билеты, в т.ч. НДС
б) квитанция за гостиницу, в т.ч. НДС
в) суточные
|
3 430
1 500
1 600
330
|
|
18
|
Оприходована из производства готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 9)
|
|
|
19
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции
|
|
|
20
|
Начислен НДС от проданной продукции (68-3)
|
|
|
21
|
Выявлен финансовый результат от продажи (табл. 10)
|
|
|
22
|
Произведен расчет налога на прибыль (табл. 10)
|
|
|
23
|
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 10)
|
|
|
24
|
НДС в зачет
|
|
На основе баланса сделать анализ финансово-экономический состояния предприятия
Баланс и отчетность предприятия позволяют сделать анализ финансово-экономического состояния предприятия. В настоящее время есть несколько подходов для проведения такого анализа. Наиболее часто встречающийся подход опирается на вычисление относительных показателей (коэффициентов). Один из них – коэффициент рентабельности.
К(р) = П / С * 100 %,
где К(р) – коэффициент рентабельности; П – прибыль; С – полная фактическая себестоимость продукции (кредитовый оборот по 43 счету).
К(р) характеризует прибыльность предприятия.
Нормативное значение: 5-15 %.
Для определения финансовой устойчивости предприятия рассчитать 4 следующих коэффициента.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности, определяющий способность предприятия быстро выполнить свои краткосрочные обязательства.
К(ал) = (ДС + КФВ) / КО,
Где К(ал) – коэффициент абсолютной ликвидности; ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; КО – краткосрочные обязательства.
Нормативное значение: 0,2-0,25.
2. Коэффициент промежуточного покрытия, показывающий, сможет ли предприятие в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.
К(пп) = (ДС + КФВ + ДЗ) / КО,
где К(пп) – коэффициент промежуточного покрытия; ДЗ – дебиторская задолженность.
Нормативное значение: 0,7-0,8.
3. Коэффициент покрытия, определяющий достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств.
К(п) = (ДС + КФВ + ДЗ + ЗЗ) / КО,
где К(п) – коэффициент покрытия; ЗЗ – запасы и затраты.
Нормативное значение: 1 – 2,5.
4. Коэффициент финансовой независимости, характеризующий обеспеченность предприятия собственными средствами.
К (фн) = СС / ИБ *100 %,
где К(фн) – коэффициент финансовой независимости; СС – собственные средства; ИБ – итог (валюта) баланса.
Нормативное значение: 50 – 60 %.
Артикул: 381202001
UNO: 381202001 | 
