Учет и анализ (финансовый учет) РГУ Косыгина 2019 Ливадина
1 вариант
Организация АО «Наша фирма» ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, и применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета учет стоимости МПЗ ведется методом «по средней стоимости».
Используя данные о работе предприятия, приведенные в таблицах 1 и 2 необходимо:
1) Составить журнал хозяйственных операций по форме таблицы 3.
2) Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (схемы всех счетов приведены);
3) Записать на счетах начальные остатки и суммы по операциям;
4) Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
5) Составить оборотную ведомость за период (таблица 4);
6) Составить финансовую отчетность (Приложение 1).
Таблица 1
Остатки хозяйственных средств и источников на начало периода
|
№ п/п
|
Наименование счета
(Вариант 1)
|
Варианты
№1, 7, 13, 19, 25
Сумма, руб.
|
|
1
|
Основные средства
|
180 000
|
|
2
|
Амортизация основных средств
|
90 000
|
|
3
|
Нераспределенная прибыль
|
1 000 000
|
|
4
|
Задолженность перед ФСС
|
2 900
|
|
5
|
Расчетный счет
|
3 500 000
|
|
6
|
Задолженность перед ПФ
|
22 000
|
|
7
|
Задолженность по НДФЛ
|
13 000
|
|
8
|
Задолженность перед ФФОМС
|
5 100
|
|
9
|
Уставной капитал
|
2 547 000
|
Таблица 2 - Хозяйственные операции за период
№ Дата Содержание операции Вариант 1 Сумма, руб.
1 2 4 5
1 05.02.2019 От завода "Техника" получен станок (с НДС)
стоимость станка 50 000,00
НДС по станку 10 000,00
2 05.02.2019 НДС по станку принят к зачету 10 000,00
3 05.02.2019 От ЗАО «Текстиль» поступили на склад материалы 12 т (с НДС):
стоимость материалов 1 080 000,00
НДС по материалам 216 000,00
4 05.02.2019 НДС по материалам принят к зачету 216 000,00
5 05.02.2019 Получены наличные в банке 38 000,00
6 05.02.2019 Выдана из кассы зарплата 35 000,00
7 05.02.2019 Перечислен НДФЛ 13 000,00
8 05.02.2019 Перечислено в ФСС 2 900,00
9 05.02.2019 Перечислены взносы в ПФ 22 000,00
10 05.02.2019 Перечислено в ФФОМС 5 100,00
11 06.02.2019 Выдано подотчет 2 000,00
12 06.02.2019 Перечислено заводу "Техника" 60 000,00
13 07.02.2019 Подотчетник сдал на склад приобретенную бумагу 5 пачек 750,00
14 07.02.2019 Отпущена материалы 10 т на призводство продукции
15 07.02.2019 Принят к учету объект ОС
16 16.02.2019 Списано с расчетного счета за банковские услуги 1 200,00
17 16.02.2019 Перечислено ЗАО "Текстиль" за материалы 1 296 000,00
18 28.02.2019 От ЗАО "Орион" получен акт об аренде с НДС
аренда 40 000,00
НДС по аренде 8 000,00
19 28.02.2019 НДС по аренде принят к зачету 8 000,00
20 28.02.2019 От Мосэнерго получен счет за электроэнергию за февраль с НДС
электроэнергия 10 000,00
Выделен НДС по электроэнергии 2 000,00
21 28.02.2019 НДС по электроэнергии принят к зачету 2 000,00
22 28.02.2019 Начислена зарплата работникам:
за выпуск продукции 32 000,00
управленческому персоналу 35 000,00
23 28.02.2019 Удержан НДФЛ 13 000,00
24 28.02.2019 Начислены соцвзносы от зарплаты работников:
за выпуск продукции
- в ФСС
- в ПФ
- в ФФОМС
управленческому персоналу
- в ФСС
- в ПФ
- в ФФОМС
25 28.02.2019 Начислена амортизация 2 500,00
26 28.02.2019 Поступило от ЗАО "Альфа" 1 770 000,00
27 28.02.2019 Поступило от ЗАО "Бетта" 432 000,00
28 28.02.2019 Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости 42000 м
29 28.02.2019 АО "Альфа" реализована готовая продукция 30000 м. с НДС 1 770 000,00
Списана себестоимость реализованной продукции:
Начислен НДС по реализации 295 000,00
30 28.02.2019 АО "Бетта" реализована готовая продукция 8000 м. с НДС 432 000,00
Списана себестоимость реализованной продукции:
Начислен НДС по реализации 72 000,00
31 28.02.2019 Общехозяйственные расходы отнесены на уменьшение финансовых результатов
32 28.02.2019 Определен финансовый результат
- по основной деятельности
- прочей деятельности
33 28.02.2019 Начислен налог на прибыль
| 
