|
№ опер.
|
Содержание операции
|
Корреспонденция
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1.
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
|
|
|
|
|
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)
|
|
|
120 000
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
|
|
21 600
|
|
ИТОГО:
|
|
|
141 600
|
|
2.
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
|
|
210 000
|
|
3.
|
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
|
|
|
|
|
а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
|
|
|
250 000
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
|
|
45 000
|
|
ИТОГО:
|
|
|
295 000
|
|
4.
|
Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):
|
|
|
|
|
а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств
|
|
|
130 000
|
|
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств
|
|
|
90 000
|
|
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств
|
|
|
40 000
|
|
в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
|
|
1 100
|
|
г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств
|
|
|
38 900
|
|
5.
|
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
|
|
|
|
|
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
|
|
|
55 000
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
|
|
9 900
|
|
ИТОГО:
|
|
|
64 900
|
|
6.
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
|
|
|
|
|
а) здание цеха
|
|
|
620 000
|
|
б) производственное оборудование
|
|
|
170 000
|
|
ИТОГО:
|
|
|
790 000
|
|
7.
|
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
|
|
|
|
|
а) на изготовление продукции в основном производстве
|
|
|
166 000
|
|
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
|
|
|
32 000
|
|
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
|
|
|
24 000
|
|
г) на упаковку продаваемой продукции
|
|
|
5 400
|
|
ИТОГО:
|
|
|
227 400
|
|
8.
|
Начислена амортизация (износ) основных средств:
|
|
|
|
|
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
|
|
|
121 400
|
|
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
|
|
16 200
|
|
ИТОГО:
|
|
|
137 600
|
|
9.
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
|
|
147 000
|
|
10.
|
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
|
|
|
|
|
а) за текущий ремонт здания офиса
|
|
|
12 600
|
|
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
|
|
|
70 500
|
|
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
|
|
|
12 500
|
|
г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации
|
|
|
6 800
|
|
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
|
|
|
18 432
|
|
ИТОГО:
|
|
|
120 832
|
|
11.
|
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
|
|
|
146 500
|
|
12.
|
Выплачены из кассы организации:
|
|
|
|
|
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2014 г.
|
|
|
126 200
|
|
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
|
|
|
5 900
|
|
ИТОГО:
|
|
|
132 100
|
|
13.
|
Поступили денежные средства на расчетный счет организации:
|
|
|
|
|
а) от покупателей за проданную продукцию
|
|
|
1 100 000
|
|
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
|
|
|
4 300
|
|
ИТОГО:
|
|
|
1 104 300
|
|
14.
|
Оплачены с расчетного счета организации:
|
|
|
|
|
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
|
|
636 500
|
|
б) налог на доходы физических лиц
|
|
|
20 800
|
|
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования
|
|
|
62 600
|
|
г) алименты, удержанные по исполнительным листам
|
|
|
1 522
|
|
ИТОГО:
|
|
|
721 422
|
|
15.
|
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2014 г.:
|
|
|
|
|
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
|
|
|
110 500
|
|
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
|
|
|
32 500
|
|
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
|
|
21 000
|
|
г) пособия по временной нетрудоспособности
|
|
|
3 500
|
|
ИТОГО:
|
|
|
167 500
|
|
16.
|
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
|
|
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц
|
|
|
20 400
|
|
б) по исполнительным листам (алименты)
|
|
|
2 900
|
|
ИТОГО:
|
|
|
23 300
|
|
17.
|
Начислены страховые взносы по социальному страхованию от начисленной заработной платы:
|
|
|
|
|
а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха
|
|
|
28 730
|
|
б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов
|
|
|
8 450
|
|
в) от заработной платы управленческого персонала
|
|
|
5 460
|
|
ИТОГО:
|
|
|
42 640
|
|
18.
|
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом
|
|
|
73 000
|
|
19.
|
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
|
|
|
5 350
|
|
20.
|
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
|
|
|
|
|
а) общепроизводственные расходы цехов
|
|
|
|
|
б) общехозяйственные расходы организации
|
|
|
|
|
21.
|
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)
|
|
|
|
|
22.
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
|
|
|
|
|
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции
|
|
|
|
|
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах
|
|
|
|
|
23.
|
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции
|
|
|
|
|
24.
|
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции
|
|
|
|
|
25.
|
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
|
26.
|
Начислен налог на прибыль за декабрь
|
|
|
|
|
27.
|
Депонирована не выданная заработная плата
|
|
|
|
|
28.
|
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
|
|
|
|
29.
|
Списана чистая прибыль отчетного года
|
|
|
|
