Бухгалтерский учет и анализ МГУПИ 2015 (ООО «Альфа»)
5 вариант
Исходные данные для практической части
Бухгалтерский баланс ООО «Альфа» на 01.04.20___г.
|
Наименование статей
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
Актив
|
Пассив
|
|
Вариант 5
|
|
Краткосрочные кредиты
|
–
|
1000,0
|
|
Касса
|
90,0
|
–
|
|
Задолженность перед бюджетом
|
–
|
100,0
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
–
|
1800,0
|
|
Основные средства
|
1710,0
|
–
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
–
|
180,0
|
|
Готовая продукция
|
2200,0
|
–
|
|
Сырье и материалы
|
1350,0
|
–
|
|
Расчетный счет
|
2700,0
|
–
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
–
|
500,0
|
|
Уставный капитал
|
–
|
3000,0
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
1000,0
|
–
|
|
Добавочный капитал
|
–
|
750,0
|
|
Прочие дебиторы
|
705,0
|
–
|
|
Нераспределенная прибыль
|
–
|
1250,0
|
|
Амортизационные отчисления
|
–
|
25,0
|
|
Расчеты по возмещению материального ущерба
|
20,0
|
–
|
|
Прочие кредиторы
|
–
|
1170,0
|
|
ВАЛЮТА баланса
|
9775,0
|
9775,0
|
Справочные данные по ООО «Альфа»:
Место нахождения – г. Хабаровск, ул. Ленинградская, 18. Основным видом деятельности является выполнение работ и оказание услуг по ремонту и наладке тепло- и электрооборудования.
Уставный капитал составляет 3 млн. руб. Расчетный счет
№ 4070357000000104509 в ОАО «Номос-Региобанк» г. Хабаровск, корр. счет 30101810800000000907, БИК 040813607, ИНН 2724011123. Генеральный директор – Самсонов А.П., главный бухгалтер – Кузьмина А.В., бухгалтер-кассир – Соколова Л.А.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Альфа»:
1. Бухгалтерский учет ведется для целей бухгалтерского и налогового учета бухгалтерской службой предприятия на основе специализированной программы «1С: Предприятие 8.2».
2. Объекты основных средств стоимостью более 40 000 руб. за единицу являются амортизируемыми. Способ начисления амортизации – линейный. Основные средства стоимостью менее 40 000 руб. списываются на расходы по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
3. Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом. Для учета амортизационных отчислений по данным объектам применяется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
4. Отпуск материально-производственных запасов в производство
(и при ином выбытии) осуществляется по средней себестоимости.
5. Учет расходов по обычным видам деятельности ведется с использованием затратных счетов, предусмотренных рабочим планом счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство»,
26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве» с последующим списанием на счет 20 «Основное производство». Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости работ и услуг полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности.
6. Долгосрочную задолженность по полученным кредитам и займам переводят в состав краткосрочной в момент, когда по условиям договора займа или кредитного договора до возврата основной суммы долга остается менее 365 дней.
7. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов на одноименном счете 97 и списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся.
На основе данных для выполнения задачи (прил. 1) необходимо:
- составить бухгалтерский баланс (прил. 5) по состоянию на 01.01.20__г. (прил. 1);
- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи (прил. 2);
- открыть счета бухгалтерского учета, определить сальдо начальное, подсчитать обороты и вывести сальдо конечное (прил. 3);
- составить шахматную и сальдо-оборотную ведомости (прил. 4);
- составить бухгалтерский баланс на 01.04.20__г. (прил. 5).
Исходные данные для выполнения задания по составлению журнала хозяйственных операций за первый квартал отчетного года приведены в табл. 1.
Таблица 1
Хозяйственные операции за 1 квартал 20__г.
|
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
Начислена заработная плата:
– работникам за изготовление продукции
– работникам вспомогательного производства
– административно-управленческому персоналу
Итого
|
345000
160000
140000
?
|
|
2
|
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной
заработной платы работников:
– основного производства
– вспомогательного производства
– административно-управленческого персонала
Итого
|
?
?
?
?
|
|
3
|
Произведены удержания из заработной платы сумм:
– по причитающимся алиментам
– судебным издержкам
– профсоюзным взносам
– добровольному медицинскому страхованию
– возмещению материального ущерба
– ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры
Итого
|
12800
6400
5500
8600
4100
15000
?
|
|
4
|
Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2 %):
– основного производства
– вспомогательного производства
– административно-управленческого персонала
Итого
|
?
?
?
?
|
|
5
|
Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку
№ ВГ 577203 для выплаты:
– заработной платы
– командировочных расходов
– административно-хозяйственных расходов
Итого
|
?
80000
5000
?
|
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
480300
|
|
7
|
Выдано из кассы в подотчет:
– на командировочные расходы
– на административно-хозяйственные расходы
Итого
|
?
?
?
|
|
8
|
Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы
|
230000
|
|
9
|
Отражена сумма НДС со стоимости поступивших электроматериалов (18 %)
|
?
|
|
|
10
|
Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС)
|
?
|
|
|
11
|
Отпущены со склада материалы в основное производство
|
200000
|
|
|
12
|
Списаны материалы на исправление брака
|
64000
|
|
|
13
|
Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств
|
32500
|
|
|
14
|
Возвращены на склад неиспользованные в основном
производстве материалы
|
45000
|
|
|
15
|
Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная
ссуда банка на развитие производства
|
80000
|
|
|
16
|
Депонирована невыплаченная в срок заработная плата
работникам предприятия
|
?
|
|
|
17
|
Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации
|
?
|
|
|
18
|
Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат:
– по первоначальной стоимости
– на сумму накопленной амортизации
– по остаточной стоимости
|
35000
8000
?
|
|
|
19
|
Возвращены на склад неиспользованные при ремонте
основных средств материалы
|
6000
|
|
|
20
|
Погашена задолженность:
– перед бюджетом по ранее удержанному налогу на доходы
физических лиц
– органами социального страхования
Итого
|
?
?
?
|
|
|
21
|
Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя
|
280000
|
|
|
22
|
Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18 %)
|
?
|
|
|
23
|
Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя
|
?
|
|
|
24
|
Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха
|
300000
|
|
|
25
|
Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21 % годовых
|
?
|
|
|
26
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
– основного долга краткосрочной ссуды банка
– процентов за пользование кредитом
Итого
|
12000
?
?
|
|
|
27
|
Утвержден авансовый отчет Понамаревой К.С. за приобретенные канцелярские товары
|
4200
|
|
|
28
|
Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу
|
?
|
|
|
29
|
Утвержден авансовый отчет генерального директора
Самсонова А.П. по командировке
|
82000
|
|
|
30
|
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по предоставленному авансовому отчету
|
?
|
|
|
31
|
Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования
|
590000
|
|
|
32
|
Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18 %)
|
?
|
|
|
33
|
Оплачен счет наличными денежными средствами за оказанные услуги (частично)
|
100000
|
|
|
34
|
Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от
ООО «НТС»
|
?
|
|
|
35
|
Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС»за оказанные услуги по ремонту электрооборудования
|
?
|
|
|
36
|
Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации
|
14000
|
|
|
37
|
Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме
|
?
|
|
|
38
|
Погашен материальный ущерб:
– виновным лицом через кассу предприятия (50 %),
– по заявлению путем удержания из заработной платы работника (50 %)
Итого
|
?
?
?
|
|
|
39
|
Приобретен автомобиль марки Toyota Camry – для управленческих нужд компании
|
1200000
|
|
|
40
|
Принята к учету сумма НДС по приобретенному объекту
основных средств (18 %)
|
?
|
|
|
41
|
Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный
автомобиль (с учетом суммы НДС)
|
?
|
|
|
42
|
Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry
|
?
|
|
|
43
|
Начислена амортизация по объектам основных средств
производственного назначения за прошедший месяц
|
18000
|
|
|
44
|
Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш»
в счет погашения задолженности
|
160000
|
|
|
45
|
Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года
|
5000
|
|
|
46
|
Сформирован резервный капитал за счет части чистой
прибыли прошлого года
|
15000
|
|
|
47
|
Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века»
|
42000
|
|
|
48
|
Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18 %)
|
?
|
|
|
49
|
Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший
актив (с учетом НДС)
|
?
|
|
|
50
|
Принят к учету объект нематериальных активов
|
?
|
|
|
51
|
Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма»
|
78000
|
|
|
52
|
Включены в состав затрат основного производства:
– затраты вспомогательного производства
– общехозяйственные расходы
– сумма фактических потерь от брака
Итого
|
?
?
?
?
|
|
|
53
|
Списаны затраты основного производства на себестоимость
выполненных работ
|
?
|
|
|
54
|
Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования
|
680000
|
|
|
55
|
Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг
ООО «Прайм» (18 %)
|
?
|
|
|
56
|
Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО «Прайм» за выполненные работы по ремонту электродвигателя (в полном объеме)
|
?
|
|
|
57
|
Определен конечный финансовый результат по основному
виду деятельности
|
?
|
|
|
58
|
Определен конечный финансовый результат от прочих видов деятельности
|
?
|
|
|
59
|
Принят к вычету НДС по оприходованным ценностям за первый квартал 20__ г.
|
?
|
|
|
60
|
Начислен налог на прибыль (20 %)
|
?
|
|
|
61
|
Перечислено с расчетного счета в уплату налога на прибыль
|
?
|
|
|
|
ИТОГО
|
?
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
Условия для выполнения аналитической части
На основе данных, полученных в результате выполнения задания 1.2, провести анализ бухгалтерской финансовой отчетности: произвести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, дать оценку платежеспособности и ликвидности организации.
UNO: 495052001 | 
