|
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб.
|
|
Частная
|
Общая
|
|
1
|
Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (выписка из расчетного счета)
|
70
|
51
|
287 000
|
287 000
|
|
2
|
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А
|
20-11
|
10
|
478 342
|
759 012
|
|
3
|
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б
|
20-12
|
10
|
280 670
|
|
4
|
Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (выписка из расчетного счета)
|
51
|
62
|
250 000
|
250 000
|
|
5
|
Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании
|
|
|
26 000
|
26 000
|
|
6
|
Частично погашена задолженность перед поставщиками (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение)
|
|
|
60 700
|
60 700
|
|
7
|
От поставщика поступила вычислительная техника. Счет выставлен на сумму
|
|
|
170 000
|
200 600
|
|
Отражен НДС
|
|
|
30 600
|
|
8
|
Транспортная организация выставила счет за доставку вычислительной техники в сумме
|
|
|
|
|
|
Отражен НДС
|
|
|
|
|
9
|
Задолженность перед транспортной организацией была погашена.
|
|
|
|
|
|
10
|
Вычислительная техника введена в эксплуатацию по первоначальной стоимости (Акт приемки-передачи основных средств)
|
|
|
|
|
|
Зачет НДС
|
|
|
|
|
|
11
|
Поступили материалы от поставщика для производственных средств (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, приходный ордер) на сумму (не включая НДС)
|
|
|
140 000
|
165 200
|
|
Отражен НДС
|
|
|
25 200
|
|
12
|
Начислена амортизация по производственному зданию
|
|
|
|
|
|
13
|
Начислена амотризация по производственному оборудованию, используемому для изготовления двух видов продукции
|
|
|
|
|
|
оборудование 1
|
|
|
|
|
оборудование 2
|
|
|
|
|
14
|
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения
|
|
|
39 800
|
39 800
|
|
15
|
На основании требования отпущены, со склада материалы на производство продукции А
|
|
|
115 700
|
115 700
|
|
16
|
Погашена задолженность перед поставщиками материалов (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение)
|
|
|
90 000
|
90 000
|
|
17
|
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (расчет бухгалтерии)
|
|
|
67 167
|
105 625
|
|
18
|
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (расчет бухгалтерии)
|
|
|
38 458
|
|
19
|
Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (расчет бухгалтерии)
|
|
|
22 980
|
22 980
|
|
20
|
Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (расчет бухгалтерии)
|
|
|
3 450
|
3 450
|
|
21
|
Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (приходный кассовый ордер)
|
|
|
52 000
|
52 000
|
|
22
|
Выданы командировочные коммерческому директору для выполнения служебного задания (расходный кассовый ордер)
|
|
|
52 000
|
52 000
|
|
23
|
Начислены дивиденды к получению по акциям компании "Стальпром"
|
|
|
32 570
|
32 570
|
|
24
|
Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (выписка из расчетного счета, платежное поручение)
|
|
|
26 000
|
26 000
|
|
25
|
Поступили дивиденды от компании "Стальпром" на расчетный счет (выписка из расчетного счета)
|
|
|
32 570
|
32 570
|
|
26
|
Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов
|
|
|
8 246
|
9 730
|
|
Отражен НДС
|
|
|
1 484
|
|
27
|
ОАО "Ветер" продает широкоформатный принтер (договор купли-продажи)
|
|
|
67 000
|
67 000
|
|
Списан широкоформатный принтер с баланса (остаточная стоимость)
|
|
|
63 000
|
63 000
|
|
Начислен НДС
|
|
|
10 220
|
10 220
|
|
Списана первоначальная стоимость
|
|
|
75 000
|
75 000
|
|
Списана амортизация
|
|
|
12 000
|
12 000
|
|
28
|
Согласно авансовому отчету подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы (проездные документы, квитанции о проживании в гостинице, счет за телефонные переговоры)
|
|
|
46 000
|
46 000
|
|
29
|
Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (приходный кассовый ордер)
|
|
|
|
|
|
30
|
ООО "Ветер" приобрело исключительное право на объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение)
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС
|
|
|
|
|
Для приобретения были получены консультации
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС
|
|
|
|
|
В дальнейшем объект был введен в эксплуатацию
|
|
|
|
|
|
Счет продавца был оплачен полностью
|
|
|
314 000
|
314 000
|
|
Счет консалтинговой фирмы был оплачен полностью
|
|
|
10 300
|
10 300
|
|
НДС принят к зачету в бюджет
|
|
|
|
|
|
31
|
Перечислена арендодателю арендная плата полностью (выписка из расчетного счета, платежное поручение)
|
|
|
|
|
|
32
|
ООО "Ветер" продает лежалые запасы материалов (договор купли-продажи, накладная, счет-фактура)
|
|
|
24 600
|
24 600
|
|
Восстановлен НДС
|
|
|
|
|
|
Списана балансова стоимость материалов
|
|
|
14 500
|
14 500
|
|
33
|
От покупателя поступили деньги на расчетный счет за проданные материалы (выписка из расчетного счета)
|
|
|
12 000
|
12 000
|
|
34
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства (расчет бухгалтерии)
|
|
|
|
975 000
|
|
продукция А
|
|
|
620 000
|
|
продукция Б
|
|
|
355 000
|
|
35
|
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии)
|
|
|
17 980
|
204 600
|
|
|
|
31 620
|
|
|
|
136 400
|
|
|
|
|
|
|
|
18 600
|
|
36
|
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии)
|
|
|
10 498
|
119 010
|
|
|
|
18 462
|
|
|
|
79 190
|
|
|
|
|
|
|
|
10 860
|
|
37
|
Удержан из зарплаты рабочих основного производства налог на доходы физических лиц (расчет бухгалтерии)
|
|
|
|
125 230
|
|
продукция А
|
|
|
79 450
|
|
продукция Б
|
|
|
45 780
|
|
38
|
Начислена заработная плата администрации
|
|
|
|
|
|
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Произведено удержание налога на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
|
39
|
Получен счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды
|
|
|
12 712
|
15 000
|
|
Начислен НДС
|
|
|
2 288
|
|
40
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (выписка банка с расчетного счета, платежные поручения) перед:
|
|
|
|
|
|
Фондом социального страхования
|
|
|
|
|
Федеральным фондом обязательного медицинского страхования
|
|
|
|
|
Пенсионным фондом России
|
|
|
|
|
По страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
|
|
|
|
Бюджетом по НДФЛ
|
|
|
|
|
МосЭнерго
|
|
|
|
|
41
|
Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции
|
|
|
|
|
|
продукция А
|
|
|
|
|
|
продукция Б
|
|
|
|
|
42
|
Из основного производства (продукция А) выпущен брак
|
|
|
11 470
|
11 470
|
|
43
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А
|
|
|
|
|
|
44
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б
|
|
|
|
|
45
|
Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная)
|
|
|
9 540
|
9 540
|
|
46
|
Списаны общехозяйственные расходы на продажи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47
|
Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (расходная накладная)
|
|
|
620 000
|
620 000
|
|
48
|
Выручка от продажи продукции А (счет покупателю, счет-фактура)
|
|
|
1 470 000
|
1 470 000
|
|
Начислен НДС
|
|
|
224 237
|
224 237
|
|
49
|
Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (расходная накладная)
|
|
|
265 000
|
265 000
|
|
50
|
Выручка от продажи продукции определяется методом начисления. Выручка от продажи продукции Б (счет покупателю, счет-фактура)
|
|
|
620 000
|
620 000
|
|
Начислен НДС
|
|
|
94 576
|
94 576
|
|
51
|
Списаны расходы на продажу
|
|
|
|
|
|
52
|
Выявлен и отражен в учете результат от продажи готовой продукции (прибыль)
|
|
|
|
|
|
53
|
Выявлен и отражен в учете финансовый результат от прочих операций (убыток)
|
|
|
|
|
|
54
|
Начислен налог на прибыль за январь
|
|
|
|
|
|
55
|
Вычет НДС
|
|
|
|
|
|
56
|
Начислен налог на имущество
|
|
|
|
|
|
57
|
Уплачен налог на прибыль
|
|
|
|
|
