Учет и анализ (финансовый учет) МГУДТ 2016 Ливадина
23 вариант
Организация ЗАО «Наша фирма» ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, и применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета учет стоимости МПЗ ведется методом «по средней стоимости».
Используя данные о работе предприятия, приведенные в таблицах 1 и 2 необходимо:
1) Составить журнал хозяйственных операций по форме таблицы 3.
2) Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (схемы всех счетов приведены);
3) Записать на счетах начальные остатки и суммы по операциям;
4) Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
5) Составить оборотную ведомость за период (таблица 4);
Титульный лист задания оформляется в соответствии с приложением 1.
Таблица 1 - Остатки хозяйственных средств и источников на начало периода
|
№ п/п
|
Наименование счета
|
Варианты
№ 23
Сумма, руб.
|
|
1
|
Основные средства
|
205 000
|
|
2
|
Амортизация основных средств
|
88 000
|
|
3
|
Нераспределенная прибыль
|
950 000
|
|
4
|
Задолженность перед ФСС
|
3 300
|
|
5
|
Расчетный счет
|
3 800 000
|
|
6
|
Задолженность перед ПФ
|
30 000
|
|
7
|
Задолженность по НДФЛ
|
17 000
|
|
8
|
Задолженность перед ФФОМС
|
9 100
|
|
9
|
Уставной капитал
|
2 907 600
|
Таблица 2 - Хозяйственные операции за период
|
№
|
Дата
|
Содержание операции
|
Вариант 23 Сумма, руб.
|
|
1
|
05.02.2016
|
От завода "Техника" получен станок (с НДС)
|
|
|
стоимость станка
|
48 500,00
|
|
НДС по станку
|
8 730,00
|
|
2
|
05.02.2016
|
НДС по станку принят к зачету
|
8 730,00
|
|
3
|
05.02.2016
|
От ЗАО «Текстиль» поступили на склад материалы 12 т (с НДС):
|
|
|
стоимость материалов
|
1 120 000,00
|
|
НДС по материалам
|
201 600,00
|
|
4
|
05.02.2016
|
НДС по материалам принят к зачету
|
201 600,00
|
|
5
|
05.02.2016
|
Получены наличные в банке
|
42 000,00
|
|
6
|
05.02.2016
|
Выдана из кассы зарплата
|
40 000,00
|
|
7
|
05.02.2016
|
Перечислен НДФЛ
|
17 000,00
|
|
8
|
05.02.2016
|
Перечислено в ФСС
|
3 300,00
|
|
9
|
05.02.2016
|
Перечислены взносы в ПФ
|
30 000,00
|
|
10
|
05.02.2016
|
Перечислено в ФФОМС
|
9 100,00
|
|
11
|
06.02.2016
|
Выдано подотчет
|
1 500,00
|
|
12
|
06.02.2016
|
Перечислено заводу "Техника"
|
57 230,00
|
|
13
|
07.02.2016
|
Подотчетник сдал на склад приобретенную бумагу 5 пачек
|
700,00
|
|
14
|
07.02.2016
|
Отпущена материалы 10 т на призводство продукции
|
|
|
15
|
07.02.2016
|
Принят к учету объект ОС
|
|
|
16
|
16.02.2016
|
Списано с расчетного счета за банковские услуги
|
1 500,00
|
|
17
|
16.02.2016
|
Перечислено ЗАО "Текстиль" за материалы
|
1 321 600,00
|
|
18
|
28.02.2016
|
От ЗАО "Орион" получен акт об аренде с НДС
|
|
|
аренда
|
42 800,00
|
|
НДС по аренде
|
7 704,00
|
|
19
|
28.02.2016
|
НДС по аренде принят к зачету
|
7 704,00
|
|
20
|
28.02.2016
|
От Мосэнерго получен счет за электроэнергию за февраль с НДС
|
|
|
эдектроэнергия
|
11 200,00
|
|
Выделен НДС по электроэнергии
|
2 016,00
|
|
21
|
28.02.2016
|
НДС по электроэнергии принят к зачету
|
2 016,00
|
|
22
|
28.02.2016
|
Начислена зарплата работникам:
|
|
|
за выпуск продукции
|
35 000,00
|
|
управленческому персоналу
|
42 000,00
|
|
23
|
28.02.2016
|
Удержан НДФЛ
|
17 000,00
|
|
24
|
28.02.2016
|
Начислены соцвзносы от зарплаты работников:
|
|
|
за выпуск продукции
|
|
|
- в ФСС
|
|
|
- в ПФ
|
|
|
- в ФФОМС
|
|
|
управленческому персоналу
|
|
|
- в ФСС
|
|
|
- в ПФ
|
|
|
- в ФФОМС
|
|
|
25
|
28.02.2016
|
Начислена амортизация
|
2 700,00
|
|
26
|
28.02.2016
|
Поступило от ЗАО "Альфа"
|
1 910 000,00
|
|
27
|
28.02.2016
|
Поступило от ЗАО "Бетта"
|
493 000,00
|
|
28
|
28.02.2016
|
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости 42000 м
|
|
|
29
|
28.02.2016
|
Общехозяйственные расходы включены в себестоимость продукции
|
|
|
30
|
28.02.2016
|
АО "Альфа" реализована готовая продукция 30000 м. с НДС
|
1 910 000,00
|
|
Списана себестоимость реализованной продукции:
|
|
|
Начислен НДС по реализации
|
291 355,93
|
|
31
|
28.02.2016
|
АО "Бетта" реализована готовая продукция 8000 м. с НДС
|
493 000,00
|
|
Списана себестоимость реализованной продукции:
|
|
|
Начислен НДС по реализации
|
75 203,39
|
|
32
|
28.02.2016
|
Определен финансовый результат
|
|
|
- по основной деятельности
|
|
|
- прочей деятельности
|
|
|
33
|
28.02.2016
|
Начислен налог на прибыль
|
|
Артикул: 495012001
UNO: 495012001 | 
