Бухгалтерский учет ИКБСП МИРЭА 2016 Налбатова
12 вариант (1086561)
Задание
1. Составить бухгалтерский баланс на 01 декабря 2015 года с выделением разделов баланса
2. На основании имеющихся данных составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2015 года.
3. Открыть необходимые счета. По каждому счету рассчитать обороты за месяц и вывести сальдо конечное.
4. На основании выполненных расчетов составить оборотную ведомость за декабрь 2015 года
5. Используя данные оборотной ведомости составить баланс по состоянию на 31 декабря 2015 года.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2015 года
|
№ счета
|
Наименование
|
Сумма, тыс.руб.
|
№ счета
|
Наименование
|
Сумма, тыс.руб.
|
|
01
|
Основные
средства
|
45 000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
8 555
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
2 750
|
05
|
Амортизация нематермальных активов
|
415
|
|
08
|
Вложения во
внеоборотные
активы
|
500
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
7 820
|
|
10
|
Материалы
|
2 000
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
13 000
|
|
20
|
Основное
производство
|
4 200
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
4 050
|
|
43
|
Готовая
продукция
|
2 350
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
2 238
|
|
50
|
Касса
|
500
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
7 460
|
|
51
|
Расчетный счет
|
19 480
|
80
|
Уставный капитал
|
10 000
|
|
62
|
Расчеты с
покупателями и заказчиками
|
3 572
|
82
|
Резервный капитал
|
4 500
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
27
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
8 000
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
130
|
99
|
Прибыли и убытки
|
14 471
|
|
Итого
|
80 509
|
Итого
|
80 509
|
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2015 года
|
№ п/п
|
Содержание операций
|
Проводка
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Поступили материалы от поставщиков
|
10
|
60
|
145 000
|
|
НДС
|
19
|
60
|
26 100
|
|
2
|
Отпущены материалы для производства продукции:
|
|
|
|
|
- в основное производство
|
20
|
10
|
350 000
|
|
- во вспомогательное производство
|
23
|
10
|
134 000
|
|
3
|
Начислена заработная плата работникам:
|
|
|
|
|
- основного производства
|
20
|
70
|
4 000 000
|
|
- вспомогательного производства
|
23
|
70
|
1 500 000
|
|
- административно-управленческому персоналу
|
|
|
2 000 000
|
|
4
|
Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц (13%)
|
|
|
975 000
|
|
5
|
Начислены страховые взносы:
|
|
|
|
|
в пенсионный фонд (22%)
|
|
|
|
|
- основного производства
|
|
|
880 000
|
|
- вспомогательного производства
|
|
|
330 000
|
|
- административно-управленческому персоналу
|
|
|
440 000
|
|
фонд обязательного медицинского страхования (5.1%)
|
|
|
|
|
- основного производства
|
|
|
204 000
|
|
- вспомогательного производства
|
|
|
76 500
|
|
- административно-управленческому персоналу
|
|
|
102 000
|
|
в фонд социального страхования (2.9%)
|
|
|
|
|
- основного производства
|
|
|
116 000
|
|
- вспомогательного производства
|
|
|
43 500
|
|
- административно-управленческому персоналу
|
|
|
58 000
|
|
6
|
Готовая продукция по фактической себестоимости передана на склад
|
|
|
2 084 000
|
| |
|
2 600 000
|
| |
|
10 234 000
|
|
7
|
Реализована готовая продукция покупателям
|
|
|
|
|
- НДС
|
|
|
|
|
- себестоимость реализованной готовой продукции
|
|
|
|
|
8
|
Финансовый результат от реализации готовой продукции
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Код счета
|
Наименование синтетического счета
|
Сальдо на
|
Обороты
|
Сальдо на
|
|
начало периода
|
за период
|
конец периода
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
45 000 000
|
-
|
|
|
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
-
|
8 555 000
|
|
|
|
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
2 750 000
|
-
|
|
|
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
-
|
415 000
|
|
|
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
500 000
|
-
|
|
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
2 000 000
|
-
|
|
|
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
20
|
Основное производство
|
4 200 000
|
-
|
|
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
2 350 000
|
-
|
|
|
|
|
|
50
|
Касса
|
500 000
|
-
|
|
|
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
19 480 000
|
-
|
|
|
|
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
7 820 000
|
|
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
3 572 000
|
-
|
|
|
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
-
|
13 000 000
|
|
|
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
-
|
4 050 000
|
|
|
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
-
|
2 238 000
|
|
|
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
7 460 000
|
|
|
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
27 000
|
-
|
|
|
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
130 000
|
-
|
|
|
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
-
|
10 000 000
|
|
|
|
|
|
82
|
Резервный капитал
|
-
|
4 500 000
|
|
|
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
-
|
8 000 000
|
|
|
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
94
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
-
|
14 471 000
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
80 509 000
|
80 509 000
|
|
|
|
|
Таблица 5
Шахматная ведомость по синтетическим счетам
|
Дт / Кт
|
04
|
10
|
51
|
60
|
68
|
76
|
91
|
94
|
99
|
Д. об.
|
|
04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
58
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К.об
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на 31 декабря 2015 года
Список используемой литературы
UNO: 495060001 | 
