190203235958-04
Вариант 4
Предприятие осуществляет выпуск сменных блоков для студенческих тетрадей. Перед тем как определить объем выпускаемой продукции, отдел продаж проводит маркетинговое исследование спроса на рынке. Смета доходов и расходов предприятия на предстоящий период представлена в табл. 4. Однако после подведения итогов деятельности предприятия оказалось, что фактические показатели отличаются от плановых (табл. 5).
Задание:
определить отклонения фактических полученных данных от плановых;
с использованием гибкого бюджета определить, чем вызваны отклонения фактических показателей от плановых, подсчитать их величину;
выявить отклонения и провести их анализ:
по затратам основных материалов;
по прямым трудовым затратам;
по общепроизводственным расходам
Таблица 4
Смета доходов/расходов предприятия на предстоящий период исходя из производства 17 500 блоков
Показатель
|
Сумма, руб.
|
1. Выручка (17 500 шт. × 50 руб.)
|
875 000
|
2. Прямые трудозатраты (6 825 ч. × 20 руб./час)
|
136 500
|
3. Основные материалы (17 500 шт. × 8,4 руб.)
|
147 000
|
4. Переменные общепроизводственные расходы, всего
в том числе:
вспомогательные материалы
непрямые (косвенные) трудозатраты
коммунальные услуги
прочие
|
80 500
19 250
28 000
17 500
15 750
|
5. Постоянные общепроизводственные расходы, всего
в том числе:
заработная плата руководства
амортизация
коммунальные услуги
прочие
|
99 400
69 000
15 000
4 500
10 900
|
6. Всего затрат
|
463 400
|
7. Прибыль
|
411 600
|
Таблица 5
Отчет об исполнении сметы
Показатель
|
Сумма, руб.
|
1. Выручка (14 000 шт. × 60 руб.)
|
840 000
|
2. Прямые трудозатраты (5 000 ч. × 25 руб./час)
|
125 000
|
3. Основные материалы (14 000 шт. × 9,20 руб.)
|
128 800
|
4. Переменные общепроизводственные расходы
в том числе:
вспомогательные материалы
непрямые (косвенные) трудозатраты
коммунальные услуги
прочие
|
81 900
17 220
29 400
16 940
18 340
|
5. Постоянные общепроизводственные расходы
заработная плата руководства
амортизация
коммунальные услуги
прочие
|
99 100
68 500
15 000
4 500
11 100
|
6. Всего затрат
|
434 800
|
7. Прибыль
|
405 200
|
UNO: 190203235958-04 | 
