|
№
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
|
Вариант I
|
|
1
|
Счёт, накладная, счёт-фактура №31 Приобретено производственное оборудование у механического завода:
|
|
|
Отпускная цена
|
40 000
|
|
Сумма НДС
|
7 200
|
|
Итого
|
47 200
|
|
2
|
Акт приёмки-передачи основных средств №149. Принято в эксплуатацию производственное оборудование
|
40 000
|
|
3
|
Акт на списание основных средств №41. Списано производственное оборудование со 100 % износом:
|
|
|
Амортизация на дату выбытия
|
60 000
|
|
Начислена заработная плата за демонтаж оборудования
|
10 000
|
|
Начислены отчисления во внебюджетные фонды
|
3 000
|
|
Оприходованы материалы от демонтажа оборудования
|
1 100
|
|
Определён финансовый результат от списания оборудования
|
?
|
|
4
|
Акт приёмки-передачи основных средств №35. Продано малому предпринимателю «Парус» производственное оборудование:
|
|
|
Стоимость продаж (с НДС)
|
118 000
|
|
Сумма НДС
|
1 800
|
|
Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования
|
1 600
|
|
Остаточная стоимость
|
78 400
|
|
Финансовый результат от продажи
|
?
|
|
5
|
Счёт поставщика, счёт-фактура №25 ООО «Интеллект».
|
|
|
Приобретён компьютер:
|
|
|
Отпускная цена
|
30 000
|
|
Сумма НДС
|
5 400
|
|
Итого
|
35 400
|
|
6
|
Акт приёмки-передачи №150 основных средств. Принят в эксплуатацию компьютер
|
30 000
|
|
7
|
Акт приёмки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи №9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счёт-фактура №118.
|
|
|
Стоимость продажи (с НДС)
|
106 900
|
|
Сумма НДС
|
16 200
|
|
Сумма амортизации на дату продажи
|
34 225
|
|
Остаточная стоимость
|
52 945
|
|
Финансовый результат от продажи
|
?
|
|
8
|
Выписка банка.
|
|
|
Списано с расчётного счёта:
|
|
|
Механическому заводу за оборудование
|
47 200
|
|
ООО «Интеллект» за компьютер
|
35 400
|
|
Итого
|
82 600
|
|
9
|
Выписка банка.
|
|
|
Поступило на расчётный счёт:
|
|
|
От МП «Парус» за производственное оборудование
|
118 000
|
|
От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение
|
106 900
|
|
Итого
|
224 900
|
|
10
|
Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы.
|
|
|
Счёт 1041. ОАО «Продмаш»
|
|
|
Покупная стоимость
|
400 000
|
|
Сумма НДС
|
72 000
|
|
Итого
|
472 000
|
|
Счёт 196 ОАО «Техника»
|
|
|
Покупная стоимость
|
250 000
|
|
Сумма НДС
|
45 000
|
|
Итого
|
295 000
|
|
11
|
Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе
|
|
|
От ОАО «Продмаш»
|
400 000
|
|
От ОАО «Техника»
|
250 000
|
|
Итого
|
650 000
|
|
12
|
Авансовый отчет № 28 оплачены подотчетными лицами доставка приобретённых материалов
|
52 000
|
|
13
|
Расчёт бухгалтерии. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учётных цен
|
52 000
|
|
14
|
Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта
|
|
|
ОАО «Продмаш» за материалы
|
295 000
|
|
ОАО «Техника» за материалы
|
472 000
|
|
Итого
|
767 000
|
|
15
|
Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов.
|
|
|
Цех №1 на производство
|
470 360
|
|
Ремонтному цеху
|
116 290
|
|
На текущее обслуживание оборудования
|
42 850
|
|
Заводоуправлению
|
12 300
|
|
Итого
|
641 800
|
|
16
|
Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным:
|
|
|
Цеху №1 для производства
|
?
|
|
Ремонтному цеху
|
?
|
|
На текущее обслуживание оборудования
|
?
|
|
Заводоуправлению
|
?
|
|
Итого
|
?
|
|
17
|
Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:
|
|
|
В цех №1
|
6 300
|
|
В ремонтный цех
|
5 600
|
|
Итого
|
11 900
|
|
18
|
Разработочная таблица №6.
|
|
|
Начислена амортизация основных средств производственного оборудования:
|
|
|
Цеха №1
|
|
|
Ремонтного цеха
|
123 350
|
|
Зданий и хозяйственного инвентаря:
|
38 100
|
|
Цеха №1
|
|
|
ремонтного цеха
|
31 750
|
|
зданий и оборудования
|
22 500
|
|
офиса
|
9 430
|
|
Итого
|
225 130
|
|
19
|
Счёт-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт».
|
|
|
Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе:
|
|
|
Обслуживания цеха №1
|
106 400
|
|
Обслуживания ремонтного цеха
|
91 100
|
|
Заводоуправления
|
42 300
|
|
НДС по приобретённым услугам
|
43 164
|
|
Итого
|
282 964
|
|
20
|
Наряды, расчётные ведомости.
|
|
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата:
|
|
|
Рабочим цеха №1
|
415 400
|
|
Рабочим ремонтного цеха
|
122 000
|
|
Рабочим обслуживающим оборудование
|
124 600
|
|
Персоналу заводоуправления
|
275 539
|
|
Итого
|
937 539
|
|
21
|
Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
114 000
|
|
22
|
Произведены отчисления во внебюджетные фонды и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) от заработной платы:
|
|
|
Рабочих цеха №1
|
?
|
|
Ремонтного цеха
|
?
|
|
Рабочих обслуживающих оборудование
|
?
|
|
Итого
|
?
|
|
23
|
Счёт-фактура №28 от ОАО «Знание».
|
|
|
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:
|
|
|
Отражена задолженность перед ООО «Знание»
|
5 000
|
|
Учтён НДС
|
900
|
|
Итого
|
5 900
|
|
24
|
Требование-накладная. Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства
|
10 300
|
|
25
|
Авансовые отчёты. Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. (срок командировки 10 дней, норма по суточным согласно внутреннего положения «О служебных командировках» 900 руб.); оплата проживания 35 400 руб. в том числе НДС; расходы на проезд 28 320 руб. в том числе НДС.
|
|
|
26
|
Отражены и списаны представительские расходы:
|
|
|
В сумме фактических затрат
|
68 420
|
|
В пределах норм, установленных в налоговом кодексе
|
37 502
|
|
27
|
Справка ресчёт-бухгалтерии, погашен отложенный налоговый актив
|
17 300
|
|
28
|
Справка расчёт-бухгалтерии погашено отложенное налоговое обязательство
|
19 500
|
|
29
|
В декабре 2007 г. было принято к учёту производственное оборудование в цех № 1. В бухгалтерском и налоговом учёте первоначальная стоимость оборудования одинакова и составляет 150 000 руб.
|
|
|
В бухгалтерском учёте срок полезного использования установлен 24 месяца, в налоговом учёте – 60 месяцев. Таким образом, за 2008 г. амортизация была начислена по оборудованию в целях:
|
|
|
бухгалтерского учёта
|
75 000
|
|
налогового учёта
|
30 000
|
|
30
|
В январе 2003 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема»
|
|
|
Стоимость программы
|
12 000
|
|
НДС
|
2 160
|
|
Итого
|
14 160
|
|
31
|
Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта за компьютерную программу ООО «Свема»
|
14 160
|
|
32
|
Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2008 г. приказом руководителя установлено списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учёте равномерно в течение 3 лет. А в налоговом учёте вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2008 г. Таким образом, в состав расходов было включено:
|
|
|
в бухгалтерском учёте
|
4 000
|
|
в налоговом учёте
|
12 000
|
|
33
|
Разработочная таблица. Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1
|
?
|
|
34
|
Разработочная таблица. Списана себестоимость выполненных работ ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1
|
?
|
|
35
|
Расчёт бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции
|
?
|
|
36
|
Ведомость выпуска готовой продукции.
|
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции.
|
|
|
Незавершённое производство на конец года составило
|
132 880
|
|
Фактическая себестоимость готовой продукции
|
?
|
|
37
|
Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт».
|
|
|
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции
|
10 000
|
|
Сумма НДС
|
1 800
|
|
Итого
|
11 800
|
|
38
|
Счёт-фактура ЗАО «Крона».
|
|
|
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства
|
37 400
|
|
Сумма НДС
|
6 730
|
|
Итого
|
44 130
|
|
39
|
Выписка банка.
|
|
|
Списано с расчётного счёта:
|
|
|
ЗАО «Крома» за транспортные и погрузочные работы
|
44 130
|
|
ООО «Стандарт» за рекламу готовой продукции
|
11 800
|
|
ОАО «Знание» за участие в семинаре
|
5 900
|
|
ОАО «Энергосбыт»
|
282 964
|
|
Итого
|
344 794
|
|
40
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
|
138 000
|
|
41
|
Выписка банка. Получено в кассу с расчётного счёта на выплату заработной платы
|
973 539
|
|
42
|
Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности
|
973 539
|
|
43
|
Выписка банка. Перечислены средства на депозитный отчёт в банке
|
50 000
|
|
44
|
Выписка банка
|
|
|
Зачислены на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу
|
9 000
|
|
Оплачена покупателями проданная продукция
|
277 000
|
|
Итого
|
279 000
|
|
45
|
Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры
|
|
|
Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс»
|
|
|
Фактическая себестоимость
|
?
|
|
Продажная стоимость, включая НДС
|
2 973 789
|
|
46
|
Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки проданной продукции
|
453 629
|
|
47
|
Расчёты бухгалтера. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции
|
?
|
|
48
|
Начислен налог на имущество
|
21 300
|
|
49
|
Расчёт бухгалтерии. Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции
|
?
|
|
50
|
Расчёт бухгалтерии Списано сальдо прочих доходов и расходов
|
?
|
|
51
|
Расчёт бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль
|
?
|
|
52
|
Начислена пеня по налогу на прибыль
|
45 500
|
|
53
|
Расчёт бухгалтерии. Определён текущий налог на прибыль
|
?
|
|
54
|
Расчёт бухгалтерии. Списана чистая прибыль отчётного года
|
?
|
|
55
|
Договор, счёт-фактура ООО «Феникс». Приобретён финансовый вексель по номинальной стоимости
|
90 000
|
|
56
|
Выписка банка.
|
|
|
Списано с расчётного года:
|
|
|
ООО «Феникс» за финансовый вексель
|
90 000
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
50 974
|
|
Отчисления во внебюджетные фонды
|
124 585
|
|
Текущий налог на прибыль
|
?
|
|
Погашение кредита
|
70 000
|
|
57
|
Справка-расчёт бухгалтерии. Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам
|
300 480
|
|
58
|
Выписка банка. Списан с расчётного счёта налог на добавленную стоимость
|
?
|
|
59
|
Удержан и перечислен НДФЛ со сверхнормативных суточных
|
?
|
