Бухгалтерский учет и анализ ДВГУПС 2008 Киреев
2 вариант
Задание для выполненияпрактической части
Используя исходные данные по соответствующему варианту, выполнить часть приемов стандартной процедуры бухгалтерского учета, представляющие собой первую половину учетного цикла за текущий период отчетного года.
Для этого выполнить нижеследующее.
1. Выполнить классификацию и группировку имущества и обязательств организации по экономическому содержанию, используя данные табл. 1. Определить счета, на которых учитываются соответствующие объекты бухгалтерского учета, и распределить стоимость активов и пассивов по этим счетам. При этом использовать только синтетические счета и не распределять стоимость объектов учета по субсчетам.
2. Составить таблицу баланса организации по форме, приведенной в табл. 2, и занести в нее данные на отчетную дату по выведенным остаткам на бухгалтерских счетах, отразив тем самым состав и стоимость имущества организации и состав и размеры финансовых средств, за счет которых образовано это имущество.
3. Завести журнал хозяйственных операций специальной формы, приведенной в табл. 3, и занести в него данные о хозяйственных операциях (содержание и суммы), совершенных за период, на основании данных о первичных учетных документах, приведенных в табл. 4.
4. Определить экономическое содержание каждой хозяйственной операции, выбрать бухгалтерские счета, на которых будет записана ее сумма, и проставить в журнале хозяйственных операций номера соответствующих счетов. При этом использовать только синтетические счета.
5. Установить принадлежность счетов к активу или пассиву баланса и характер влияния операции на итоги по счету (увеличение или уменьшение) и, соответственно, на величину актива и пассива баланса. Отразить это влияние в соответствующих графах журнала хозяйственных операций. Таким образом, по каждой хозяйственной операции графы 4, 5, 6 журнала должны иметь записи в двух строках.
6. Записать в графы 7 и 8 журнала корреспонденцию счетов, в которой сумма операции будет отражена в учетных регистрах.
7. Вывести итог сумм всех хозяйственных операций за период и занести его в итоговую строку журнала.
Текущий период для всех вариантов – январь текущего отчетного года. Все учетные регистры и документы заполнять в рублях. Все суммы хозяйственных операций округлять до целых рублей по правилам арифметики.
Перечень имущества и обязательств организации
|
Имущество и обязательства
|
Вариант 2
|
|
Наличные деньги в кассе
|
400
|
|
Денежные средства на расчетном счете в банке
|
109 400
|
|
Товары
|
15 267
|
|
Готовая продукция
|
35 000
|
|
Уставной капитал
|
15 000 000
|
|
Резервный капитал
|
750 000
|
|
Добавочный капитал
|
2 985 200
|
|
Задолженность поставщикам за материалы, товары, работы, услуги
|
192 140
|
|
Задолженность персоналу по заработной плате
|
132 687
|
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
34 476
|
|
Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
18 672
|
|
Задолженность прочим кредиторам
|
32 800
|
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию и товары
|
456 000
|
|
Задолженность работников по суммам, выданным под отчет
|
1 000
|
|
Долгосрочный кредит банка
|
200 000
|
|
Вложения в ценные бумаги
|
60 000
|
|
Здания
|
17 868 247
|
|
Станки и оборудование
|
4 290 377
|
|
Транспортные средства
|
669 480
|
|
Компьютерное оборудование
|
348 160
|
|
Амортизация основных средств
|
4 347 457
|
|
Капитальные вложения в строительство
|
37 600
|
|
Сырье и материалы
|
189 023
|
|
Комплектующие изделия
|
340 763
|
|
Топливо
|
15 600
|
|
Запасные части
|
2 500
|
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
32 000
|
|
Незавершенное производство
|
231 640
|
|
Нераспределенная прибыль
|
1 009 025
|
Журнал хозяйственных операций
|
Наименование и содержание первичных учетных документов по вариантам
|
Вариант 2
|
|
1. Платежные поручения покупателей на оплату продукции
|
304 000
|
|
2. Платежные поручения на перечисление сумм ЕСН (взносов) в государственные внебюджетные фонды
|
34 476
|
|
3. Приходный кассовый ордер, чек на получение наличных в кассу на зарплату и хозяйственные расходы
|
133 000
|
|
4. Платежные поручения на перечисление сумм налогов в бюджет
|
18 672
|
|
5. Платежные поручения на перечисление сумм задолженности поставщикам
|
167 078
|
|
6. Расходные кассовые ордера, платежные ведомости на выплату заработной платы персоналу
|
132 687
|
|
7. Расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег работникам под авансовый отчет
|
600
|
|
8. Требования-накладные на отпуск материалов, комплектующих, топлива, запчастей в основное производство продукции
|
365 257
|
|
9. Требования-накладные на отпуск материалов, канцтоваров на управленческие нужды (общехозяйственные расходы)
|
22 045
|
|
10. Приходные складские документы на материалы для общехозяйственных нужд по авансовым отчетам работников
|
1 067
|
|
11. Расчет стоимости потребленной электроэнергии на нужды основного производства, полученный от энергосбыта (без НДС)
|
159 804
|
|
12. Расчет стоимости потребленной электроэнергии на нужды общехозяйственные, полученный от энергосбыта (без НДС)
|
7 165
|
|
13. Счет-фактура, полученный от энергосбыта за электроэнергию на общую стоимость
|
166 969
|
|
14. плюс НДС (18 %)
|
|
|
15. Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по помещениям основного производства (без НДС)
|
68 487
|
|
16. Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по общехозяйственным помещениям (без НДС)
|
3 071
|
|
17. Счета-фактуры коммунальных служб за коммунальные услуги на общую стоимость
|
71 558
|
|
18. плюс НДС (18 %)
|
|
|
19. Ведомости начисления заработной платы работникам основного производства
|
115 380
|
|
20. Ведомости начисления заработной платы общехозяйственному и управленческому персоналу
|
31 184
|
|
21. Ведомости начисления зарплаты и бухгалтерские справки на удержание НДФЛ из зарплаты персонала
|
19 053
|
|
22. Бухгалтерская справка на начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на зарплату работников основного производства
|
29 999
|
|
23. Бухгалтерская справка на начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на зарплату управленческого и хозяйственного персонала
|
8 108
|
|
24. Ведомости начисления амортизации по основным средствам, эксплуатируемым в основном производстве
|
76 097
|
|
25. Ведомости начисления амортизации по основным средствам общехозяйственного назначения
|
20 471
|
|
26. Накладные на передачу готовой продукции на склад по производственной себестоимости
|
941 998
|
|
27. Накладные на отгрузку (продажу) готовой продукции со склада покупателям по цене продажи
|
1 311 309
|
|
28. плюс НДС (18 %)
|
|
|
29. Счета-фактуры на стоимость отгруженной продукции, предъявленные покупателям
|
1 547 345
|
|
30. Бухгалтерские справки на списание фактической себестоимости проданной готовой продукции
|
879 298
|
|
31. Бухгалтерская справка на списание общехозяйственных расходов на счет продаж
|
92 042
|
|
32. Бухгалтерская справка на списание финансового результата за период
|
339 969
|
Артикул: 421201002
UNO: 421201002 | 
