Бухгалтерский учет и анализ ДВГУПС 2008 Киреев
Задание для выполнения теоретической части
Тема 1. Бухгалтерский учет в системе управления организацией.
Тема 2. Предмет и объекты бухгалтерского учета.
Тема 3. Принципы и правила ведения бухгалтерского учета.
Тема 4. Метод бухгалтерского учета и его элементы.
Тема 5. Бухгалтерский баланс экономического субъекта.
Тема 6. Хозяйственные операции: понятие, виды, влияние на бухгалтерский баланс.
Тема 7. Счета бухгалтерского учета, их назначение и строение. Корреспонденция счетов и двойная запись.
Тема 8. План счетов бухгалтерского учета, его содержание, структура и логика построения.
Тема 9. Документирование хозяйственных операций, типовые учетные документы, документооборот организации.
Тема 10. Инвентаризация имущества и обязательств организации, порядок проведения и отражения в учете.
Тема 11. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета. Стандартные процедуры бухгалтерского учета.
Тема 12. Оценка и калькуляция в бухгалтерском учете. Общий порядок учета основных хозяйственных процессов организации.
Тема 13. Бухгалтерская отчетность организации.
Тема 14. Учетная политика организации.
Тема 15. Организация бухгалтерского учета и бухгалтерской службы организации.
Тема 16. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации.
Тема 17. Международные правила бухгалтерского учета и стандарты финансовой отчетности.
Задание для выполненияпрактической части
Используя исходные данные по соответствующему варианту, выполнить часть приемов стандартной процедуры бухгалтерского учета, представляющие собой первую половину учетного цикла за текущий период отчетного года.
Для этого выполнить нижеследующее.
1. Выполнить классификацию и группировку имущества и обязательств организации по экономическому содержанию, используя данные табл. 1. Определить счета, на которых учитываются соответствующие объекты бухгалтерского учета, и распределить стоимость активов и пассивов по этим счетам. При этом использовать только синтетические счета и не распределять стоимость объектов учета по субсчетам.
2. Составить таблицу баланса организации по форме, приведенной в табл. 2, и занести в нее данные на отчетную дату по выведенным остаткам на бухгалтерских счетах, отразив тем самым состав и стоимость имущества организации и состав и размеры финансовых средств, за счет которых образовано это имущество.
3. Завести журнал хозяйственных операций специальной формы, приведенной в табл. 3, и занести в него данные о хозяйственных операциях (содержание и суммы), совершенных за период, на основании данных о первичных учетных документах, приведенных в табл. 4.
4. Определить экономическое содержание каждой хозяйственной операции, выбрать бухгалтерские счета, на которых будет записана ее сумма, и проставить в журнале хозяйственных операций номера соответствующих счетов. При этом использовать только синтетические счета.
5. Установить принадлежность счетов к активу или пассиву баланса и характер влияния операции на итоги по счету (увеличение или уменьшение) и, соответственно, на величину актива и пассива баланса. Отразить это влияние в соответствующих графах журнала хозяйственных операций. Таким образом, по каждой хозяйственной операции графы 4, 5, 6 журнала должны иметь записи в двух строках.
6. Записать в графы 7 и 8 журнала корреспонденцию счетов, в которой сумма операции будет отражена в учетных регистрах.
7. Вывести итог сумм всех хозяйственных операций за период и занести его в итоговую строку журнала.
Текущий период для всех вариантов – январь текущего отчетного года. Все учетные регистры и документы заполнять в рублях. Все суммы хозяйственных операций округлять до целых рублей по правилам арифметики.
Перечень имущества и обязательств организации
|
Имущество и обязательства
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
|
Наличные деньги в кассе
|
781
|
400
|
630
|
960
|
492
|
|
Денежные средства на расчетном счете в банке
|
52 321
|
109 400
|
70 829
|
64 355
|
134 562
|
|
Товары
|
7 146
|
15 267
|
31 100
|
8 386
|
18 777
|
|
Готовая продукция
|
3 546
|
35 000
|
79 900
|
4 362
|
43 050
|
|
Уставной капитал
|
400 000
|
15 000 000
|
6 000 000
|
550 000
|
16 000 000
|
|
Резервный капитал
|
20 000
|
750 000
|
300 000
|
27 500
|
800 000
|
|
Добавочный капитал
|
43 500
|
2 985 200
|
678 240
|
56 466
|
3 669 245
|
|
Задолженность поставщикам за материалы, товары, работы, услуги
|
56 640
|
192 140
|
60 500
|
69 667
|
236 160
|
|
Задолженность персоналу по заработной плате
|
72 640
|
132 687
|
28 700
|
89 347
|
163 098
|
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
31 886
|
34 476
|
20 040
|
39 221
|
42 406
|
|
Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
37 240
|
18 672
|
10 060
|
45 805
|
22 877
|
|
Задолженность прочим кредиторам
|
724
|
32 800
|
6 400
|
890
|
30 344
|
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию и товары
|
113 200
|
456 000
|
236 200
|
139 236
|
560 880
|
|
Задолженность работников по суммам, выданным под отчет
|
320
|
1 000
|
1 846
|
394
|
1 230
|
|
Долгосрочный кредит банка
|
500 000
|
200 000
|
100 000
|
450 000
|
250 000
|
|
Вложения в ценные бумаги
|
30 000
|
60 000
|
90 000
|
35 000
|
65 000
|
|
Здания
|
1 027 000
|
17 868 247
|
5 131 416
|
1 263 210
|
19 504 080
|
|
Станки и оборудование
|
189 624
|
4 290 377
|
1 768 680
|
213 238
|
5 223 108
|
|
Транспортные средства
|
68 612
|
669 480
|
253 069
|
83 944
|
915 870
|
|
Компьютерное оборудование
|
23 280
|
348 160
|
168 645
|
28 614
|
548 040
|
|
Амортизация основных средств
|
179 815
|
4 347 457
|
1 165 424
|
271 173
|
5 344 157
|
|
Капитальные вложения в строительство
|
80 000
|
37 600
|
280 000
|
90 000
|
46 200
|
|
Сырье и материалы
|
21 235
|
189 023
|
155 348
|
26 120
|
232 470
|
|
Комплектующие изделия
|
24 421
|
340 763
|
62 975
|
30 038
|
419 139
|
|
Топливо
|
1 023
|
15 600
|
9 887
|
1 258
|
19 188
|
|
Запасные части
|
964
|
2 500
|
1 400
|
1 186
|
3 075
|
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
736
|
32 000
|
12 929
|
905
|
39 360
|
|
Незавершенное производство
|
1 606
|
231 640
|
87 570
|
1 967
|
24 636
|
|
Нераспределенная прибыль
|
303 370
|
1 009 025
|
73 060
|
393 104
|
1 240 870
|
Журнал хозяйственных операций
|
Наименование и содержание первичных учетных документов по вариантам
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
|
1. Платежные поручения покупателей на оплату продукции
|
147 160
|
304 000
|
157 467
|
181 007
|
373 920
|
|
2. Платежные поручения на перечисление сумм ЕСН (взносов) в государственные внебюджетные фонды
|
31 886
|
34 476
|
20 040
|
39 221
|
42 406
|
|
3. Приходный кассовый ордер, чек на получение наличных в кассу на зарплату и хозяйственные расходы
|
73 000
|
133 000
|
29 000
|
90 000
|
164 000
|
|
4. Платежные поручения на перечисление сумм налогов в бюджет
|
37 240
|
18 672
|
10 060
|
45 805
|
22 877
|
|
5. Платежные поручения на перечисление сумм задолженности поставщикам
|
48 144
|
167 078
|
69 575
|
59 217
|
205 357
|
|
6. Расходные кассовые ордера, платежные ведомости на выплату заработной платы персоналу
|
72 640
|
132 687
|
28 700
|
89 347
|
163 098
|
|
7. Расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег работникам под авансовый отчет
|
950
|
600
|
720
|
1 300
|
1 200
|
|
8. Требования-накладные на отпуск материалов, комплектующих, топлива, запчастей в основное производство продукции
|
31 762
|
365 257
|
153 073
|
39 068
|
449 248
|
|
9. Требования-накладные на отпуск материалов, канцтоваров на управленческие нужды (общехозяйственные расходы)
|
1 196
|
22 045
|
9 760
|
1 545
|
27 320
|
|
10. Приходные складские документы на материалы для общехозяйственных нужд по авансовым отчетам работников
|
1 058
|
1 067
|
1 711
|
1 412
|
1 620
|
|
11. Расчет стоимости потребленной электроэнергии на нужды основного производства, полученный от энергосбыта (без НДС)
|
17 780
|
159 804
|
102 214
|
21 513
|
361 334
|
|
12. Расчет стоимости потребленной электроэнергии на нужды общехозяйственные, полученный от энергосбыта (без НДС)
|
853
|
7 165
|
4 320
|
1 049
|
16 168
|
|
13. Счет-фактура, полученный от энергосбыта за электроэнергию на общую стоимость
|
18 633
|
166 969
|
106 533
|
22 562
|
377 503
|
|
14. плюс НДС (18 %)
|
|
|
|
|
|
|
15. Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по помещениям основного производства (без НДС)
|
7 620
|
68 487
|
43 806
|
9 220
|
154 858
|
|
16. Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по общехозяйственным помещениям (без НДС)
|
366
|
3 071
|
1 851
|
450
|
6 929
|
|
17. Счета-фактуры коммунальных служб за коммунальные услуги на общую стоимость
|
7 986
|
71 558
|
45 657
|
9 670
|
161 787
|
|
18. плюс НДС (18 %)
|
|
|
|
|
|
|
19. Ведомости начисления заработной платы работникам основного производства
|
63 165
|
115 380
|
24 957
|
77 693
|
141 824
|
|
20. Ведомости начисления заработной платы общехозяйственному и управленческому персоналу
|
17 072
|
31 184
|
6 745
|
20 998
|
38 331
|
|
21. Ведомости начисления зарплаты и бухгалтерские справки на удержание НДФЛ из зарплаты персонала
|
10 431
|
19 053
|
4 121
|
12 830
|
23 420
|
|
22. Бухгалтерская справка на начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на зарплату работников основного производства
|
16 423
|
29 999
|
6 489
|
20 200
|
36 874
|
|
23. Бухгалтерская справка на начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на зарплату управленческого и хозяйственного персонала
|
4 439
|
8 108
|
1 754
|
5 460
|
9 966
|
|
24. Ведомости начисления амортизации по основным средствам, эксплуатируемым в основном производстве
|
8 467
|
76 097
|
48 673
|
10 244
|
172 064
|
|
25. Ведомости начисления амортизации по основным средствам общехозяйственного назначения
|
2 438
|
20 471
|
12 342
|
2 997
|
46 195
|
|
26. Накладные на передачу готовой продукции на склад по производственной себестоимости
|
132 140
|
941 998
|
420 103
|
161 915
|
1 206 755
|
|
27. Накладные на отгрузку (продажу) готовой продукции со склада покупателям по цене продажи
|
200 449
|
1 311 309
|
657 145
|
245 899
|
1 714 141
|
|
28. плюс НДС (18 %)
|
|
|
|
|
|
|
29. Счета-фактуры на стоимость отгруженной продукции, предъявленные покупателям
|
236 530
|
1 547 345
|
775 431
|
290 161
|
2 022 686
|
|
30. Бухгалтерские справки на списание фактической себестоимости проданной готовой продукции
|
122 118
|
879 298
|
450 003
|
149 649
|
1 124 824
|
|
31. Бухгалтерская справка на списание общехозяйственных расходов на счет продаж
|
26 363
|
92 042
|
36 772
|
32 498
|
144 910
|
|
32. Бухгалтерская справка на списание финансового результата за период
|
51 968
|
339 969
|
170 371
|
63 752
|
444 407
|
Артикул: 421201002
UNO: 421201002 | 
