Бухгалтерский учет и анализ УрГИ 2016 Скребкова
5 Вариант
Раздел 1. Бухгалтерский учёт
1. На основании исходных данных (табл. 1) заполнить вступительный баланс на 01 января 201__ г.
2. На основании данных вступительного баланса открыть счета по состоянию на 1-ое число месяца.
3. На основании журнала регистрации хозяйственных операций за январь (табл. 2) заполнить первичные документы, составить корреспонденцию счетов, записать бухгалтерские проводки в первичных документах:
а) приходный кассовый ордер
б) расходный кассовый ордер
в) авансовый отчет
4. Отразить хозяйственные операции в учетных регистрах:
а) Журнал-ордер № 1 (по счету "Касса")
б) Журнал-ордер № 2 (по счету "Банк")
в) Журнал-ордер № 7 (по счету "Подотчетные лица")
5. Произвести расчет заработной платы по расчетной ведомости.
6. Подсчитать обороты по дебету и кредиту и конечные остатки на счетах.
7. Составить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период.
8. Составить Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах на 1-ое число следующего месяца, выполнить анализ изменения баланса за месяц.
9. На основании составленных Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах выполнить задание Раздела 2.
Таблица 1 - Исходные данные для вступительного баланса на 31 декабря 201__ г.
Счет
|
Начальное сальдо, руб.
|
Дт
|
Кт
|
01
|
150 000,00 р.
|
|
02
|
|
40 000,00 р.
|
10
|
22 000,00 р.
|
|
20
|
4 200,00 р.
|
|
43
|
8 360,00 р.
|
|
50
|
220,00 р.
|
|
51
|
48 303,00 р.
|
|
62
|
12 420,00 р.
|
|
60
|
|
25 000,00 р.
|
66
|
|
6 000,00 р.
|
68
|
|
5 466,00 р.
|
69
|
|
6 150,00 р.
|
70
|
|
11 200,00 р.
|
71
|
723,00 р.
|
|
80
|
|
128 000,00 р.
|
98
|
|
14 500,00 р.
|
99
|
|
9 910,00 р.
|
Итого
|
246 226,00 р.
|
246 226,00 р.
|
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 201__ г.
№ п/п
|
Дата
|
Содержание операций
|
Первичный документ
|
СУММА
|
Бухгалтерская проводка
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
5
|
На расчетный счет зачислены:
|
Выписка с р/сч
|
|
|
|
А) краткосрочная ссуда банка
|
21500
|
51
|
66
|
Б) штраф, полученный по договору поставки
|
1500
|
51
|
76/2
|
2
|
6
|
Перечислены с расчетного счета:
|
|
|
|
|
А) подоходный налог
|
п/п
|
13900
|
68
|
51
|
Б) отчисления в соцстрах
|
п/п
|
4400
|
69
|
51
|
3
|
7
|
С расчетного счета оплачены коммерческие расходы
|
Выписка с р/сч
|
1150
|
44
|
51
|
4
|
8
|
На расчетный счет поступила выручка за реализованную продукцию
|
Выписка с р/сч
|
6300
|
51
|
62
|
5
|
8
|
Списано с расчетного счета:
|
Выписка с р/сч
|
|
|
|
а) поставщикам заполученные материалы
|
22500
|
60
|
51
|
б) за консультативные услуги аудиторской фирме
|
9000
|
76
|
51
|
6
|
11
|
С расчетного счета перечислены:
|
Выписка с р/сч
|
|
|
|
а) авансовые платежи по налогу на прибыль
|
1500
|
|
|
б) в погашение краткосрочной ссуды банка
|
1600
|
|
|
в) аванс поставщикам
|
1800
|
|
|
7
|
10
|
Перечислено в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты и на хозяйственные нужды
|
Чек, ПКО
|
12850
|
|
|
8
|
10
|
Выплачена зарплата за прошлый месяц
|
Платежная ведомость, РКО
|
|
|
|
Директору Ковалеву К.С.
|
4500
|
|
|
Начальнику цеха Иванову И.В.
|
3550
|
|
|
Рабочему Петрову С.С.
|
1450
|
|
|
Рабочему Тимофееву Т.М.
|
1320
|
|
|
9
|
10
|
Выдано в подотчет на командировки:
|
РКО
|
|
|
|
а) Иванову И.В. (начальнику цеха)
|
510
|
|
|
б) Ковалеву К.С. (директор)
|
1150
|
|
|
10
|
15
|
Акцептованы п/п поставщиков за поставленные ТМЦ
|
Приходные ордера
|
27500
|
|
|
11
|
16
|
Отпущены материалы:
|
Требования
|
|
|
|
а) на основное производство
|
14300
|
|
|
б) на обслуживание цеха
|
1500
|
|
|
в) на общехозяйственные нужды
|
650
|
|
|
12
|
18
|
Отпущено топливо:
|
0
|
|
|
а) на отопление офиса
|
4600
|
|
|
б) на основное производство
|
650
|
|
|
13
|
18
|
Введен в эксплуатацию компьютер (получен безвозмездно)
|
|
29000
|
|
|
14
|
20
|
Начислена амортизация основных средств
|
Разработочная таблица
|
|
|
|
а) оборудование цеха
|
400
|
|
|
б) основных средств общезаводского назначения
|
200
|
|
|
15
|
21
|
Начислена заработная плата за отчетный месяц
|
Табель, наряды
|
|
|
|
а) рабочим основного производства:
|
|
|
|
оклад рабочего Петрова С.С.
|
8000
|
|
|
оклад рабочего Тимофеева Т.М.
|
9000
|
|
|
б) общепроизводственному персоналу:
|
|
|
|
оклад начальника цеха Иванова И.В.
|
9000
|
|
|
в) общезаводскому персоналу:
|
|
|
|
оклад директора Ковалева К.С.
|
14000
|
|
|
16
|
21
|
Удержан НДФЛ
|
Расчетная ведомость
|
|
|
|
17
|
23
|
Произведены отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
а) рабочим основного производства
|
|
|
|
б) общепроизводственному персоналу
|
|
|
|
в) общезаводскому персоналу
|
|
|
|
18
|
25
|
Утверждены авансовые отчеты
|
Авансовый отчет
|
|
|
|
начальника цеха Иванова И.В.
|
650
|
|
|
директора Ковалева В.С.
|
1300
|
|
|
19
|
30
|
Списываются общепроизводственные расходы
|
Бухгалтерская справка
|
|
|
|
20
|
30
|
Списываются общехозяйственные расходы
|
Бухгалтерская справка
|
|
|
|
21
|
30
|
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (Незавершенное производство на конец месяца 5000)
|
Приемо-сдаточный акт
|
|
|
|
22
|
30
|
Реализована готовая продукция со склада, покупателям предъявлен счет-фактура
|
Накладная на отпуск продукции
|
156000
|
|
|
23
|
30
|
Списываются коммерческие расходы в части реализованной продукции
|
Бухгалтерская справка
|
1150
|
|
|
24
|
30
|
Начислен НДС по реализованной продукции
|
|
|
|
|
25
|
30
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
|
Бухгалтерская справка
|
71600
|
|
|
26
|
30
|
Определен финансовый результат от реализации продукции
|
Бухгалтерская справка
|
|
90/9
|
99
|
Раздел 2 - Анализ финансового состояния
Контрольная работа включает комплексное задание, заключающееся в проведении анализа финансового состояния коммерческой организации.
Задание выполняется по данным Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах, составленных в соответствии с разделом 1.
Образец оформления титульного листа представлен в Приложении 1.
Перед выполнением контрольной работы следует:
1. Изучить методику анализа финансового состояния организации по рекомендованной литературе;
2. Изучить нижеприведенные методические пояснения по заполнению таблиц.
Анализ финансового состояния должен быть проведен на начало и конец отчетного периода.
Методические пояснения по заполнению таблиц
При расчете структуры оборотных активов и заемного капитала в таблице 2:
1. Для статей оборотных активов рассчитать их долю в оборотных активах;
2. Для элементов заемного капитала рассчитать их долю в заемном капитале.
При расчете показателей финансовой устойчивости в таблице 3 следует использовать следующие формулы.
Наименование финансового коэффициента
|
Рекоменду-емое значение
|
Расчетная формула (дробь)
|
Числитель дроби
|
Знаменатель дроби
|
1. Коэффициент финансовой независимости
|
≥ 0,5
|
Собственный капитал
|
Валюта баланса
|
2. Коэффициент финансовой зависимости
|
≤ 2
|
Валюта баланса
|
Собственный капитал
|
3. Коэффициент концентрации заемного капитала
|
≤ 0,5
|
Заемный капитал
|
Валюта баланса
|
4. Коэффициент задолженности
|
≤ 1
|
Заемный капитал
|
Собственный капитал
|
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
≥ 0,1
|
Собственный оборотный капитал = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы
|
Оборотные активы
|
6. Коэффициент структуры заемного капитала
|
-
|
Долгосрочные обязательства
|
Заемный капитал
|
При расчете показателе платежеспособности и ликвидности в таблице 4 следует использовать следующие формулы.
Наименование финансового коэффициента
|
Рекоменду-емое значение
|
Расчетная формула (дробь)
|
Числитель дроби
|
Знаменатель дроби
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
≥ 0,2
|
Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
|
Краткосрочные обязательства
|
2. Коэффициент быстрой ликвидности
|
≥ 0,8
|
Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность
|
Краткосрочные обязательства
|
3. Коэффициент текущей ликвидности
|
≥ 2
|
Оборотные активы
|
Краткосрочные обязательства
|
При оценке ликвидности баланса (таблица 5) необходима следующая информация.
Группа
|
Состав
|
А1
|
Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
|
А2
|
Дебиторская задолженность
|
А3
|
Запасы
|
А4
|
Внеоборотные активы
|
П1
|
Кредиторская задолженность
|
П2
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
П3
|
Долгосрочные обязательства
|
П4
|
Собственный капитал
|
Примечание. Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются четыре условия:
А1 ³ П1
А2 ³ П2
А3 ³ П3
А4 £ П4
При расчете показателей деловой активности (таблица 6) следует использовать следующие формулы.
Наименование финансового коэффициента
|
Расчетная формула (дробь)
|
Числитель дроби
|
Знаменатель дроби
|
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
|
Выручка от продажи
|
Средняя сумма оборотных активов
|
2. Продолжительность оборота оборотных активов
|
Продолжительность анализируемого периода (360 дней)
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
|
3. Коэффициент оборачиваемости сырья и материалов
|
Себестоимость производства и реализации продукции
|
Средние остатки сырья и материалов
|
4. Продолжительность оборота сырья и материалов
|
Продолжительность анализируемого периода (360 дней)
|
Коэффициент оборачиваемости сырья и материалов
|
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
|
Выручка от продажи
|
Средняя сумма дебиторской задолженности
|
6. Продолжительность оборота дебиторской задолженности
|
Продолжительность анализируемого периода (360 дней)
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
|
7. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов
|
Выручка от продажи
|
Средняя валюта баланса
|
8. Продолжительность оборота совокупных активов
|
Продолжительность анализируемого периода (360 дней)
|
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов
|
В ходе анализа показателей рентабельности (таблица 7) следует использовать следующие формулы.
Наименование финансового коэффициента
|
Расчетная формула (дробь)
|
Числитель дроби
|
Знаменатель дроби
|
1. Рентабельность активов
|
Чистая прибыль
|
Средняя валюта баланса
|
2. Рентабельность собственного капитала
|
Чистая прибыль
|
Средняя сумма собственного капитала
|
3. Рентабельность заемного капитала
|
Чистая прибыль
|
Средняя сумма заемного капитала
|
4. Фондорентабельность
|
Прибыль от продаж
|
Средняя сумма основных средств
|
Артикул: 343040002
UNO: 343040002 |