Учет и анализ УГЛТУ 2015 Капустина
Задание 1
1. Сгруппировать хозяйственные средства и источники их образования в балансовые статьи.
2. Сгруппировать полученные балансовые статьи по разделам актива и пассива баланса.
3. Составить баланс организации на 1 января 200Х года.
Состав средств предприятия и их источников на 1 января 200Х года, тыс. руб.
|
Наименование хозяйственных средств и
источников их образования
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Расходы будущих периодов
|
89,4
|
0
|
34,5
|
84,5
|
0
|
|
Пиловочник на складе готовой продукции
|
104,9
|
120
|
150,4
|
218,3
|
168,7
|
|
Уставный капитал
|
7000
|
8500
|
6500
|
5985,4
|
9200
|
|
Денежные средства на расчетном счете
|
128
|
185
|
240
|
234
|
421
|
|
Долгосрочные кредиты банков
|
337,8
|
250
|
300,6
|
0
|
120
|
|
Резерв на ремонт основных средств
|
122,4
|
84
|
165,7
|
680
|
320
|
|
Окорочные станки
|
91,2
|
112,5
|
140,3
|
250,2
|
560
|
|
Товары отгруженные
|
176
|
200
|
324
|
128,4
|
280
|
|
Лесовозные автомобили
|
505,7
|
965
|
760
|
345
|
845
|
|
Прочие автотранспортные средства
|
1201,3
|
1420
|
1150
|
1400
|
1860
|
|
Исключительное право патентообладателя на полезную модель
|
12,5
|
11,5
|
9,6
|
7,8
|
11,3
|
|
Стройлес на складе
|
253,6
|
240
|
160,8
|
225
|
218
|
|
Задолженность бюджету
|
34,4
|
52
|
66,4
|
48,7
|
35,2
|
|
Задолженность работникам по заработной плате
|
47,9
|
65
|
70,8
|
53,5
|
88,7
|
|
Тракторы трелевочные
|
615,6
|
720,1
|
680,3
|
598,3
|
852
|
|
Здания производственные
|
3268
|
3550
|
3800
|
4217,9
|
5200
|
|
Задолженность Фонду медицинского страхования
|
17,6
|
21,4
|
18,6
|
17,6
|
36
|
|
Дизельное топливо
|
12,7
|
13
|
14,3
|
16,8
|
21,8
|
|
Тепловозы
|
490,4
|
320,1
|
250,6
|
430,2
|
780
|
|
Платформы узкоколейные
|
1594,1
|
1680,4
|
1598,8
|
1789,5
|
2150
|
|
Лицензионная компьютерная программа
|
25
|
37
|
18
|
21
|
22,5
|
|
Краны башенные
|
816,4
|
750,1
|
780,2
|
650
|
988
|
|
Дебиторская задолженность покупателей
|
911,6
|
850
|
320,4
|
186,9
|
578
|
|
Бензомоторные пилы
|
8,4
|
16,8
|
12,2
|
24,1
|
43,7
|
|
Задолженность поставщикам
|
849,9
|
81,5
|
96,4
|
112,6
|
312
|
|
Дрова на складе
|
171,3
|
160,5
|
148,1
|
117
|
421
|
|
Доходы будущих периодов
|
108,9
|
121,5
|
116,4
|
88,6
|
234
|
|
Валочно-трелевочные машины
|
467,9
|
450,2
|
396,7
|
418,4
|
756
|
|
Нераспределенная прибыль
|
356,5
|
404,1
|
639,7
|
357,6
|
748,5
|
|
Электросучкорезки
|
14,3
|
12,5
|
16,2
|
23,8
|
46,8
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Спецодежда на складе
|
33,8
|
25,2
|
30,4
|
0
|
45,2
|
|
Денежные средства в кассе
|
8,8
|
5,5
|
2,2
|
5,5
|
3,3
|
|
Инвентарь и хоз.принадлежности
|
82,6
|
60,8
|
71,3
|
58,7
|
76,4
|
|
Вспомогательные материалы
|
173,9
|
165,6
|
172,4
|
215,1
|
265,8
|
|
Челюстные погрузчики
|
211,9
|
150,4
|
314
|
287,9
|
436,8
|
|
Патенты на промышленные образцы
|
38
|
44
|
42
|
39
|
40
|
|
Целевое финансирование
|
50
|
116,9
|
84,1
|
143,8
|
150
|
|
Резерв на оплату отпусков
|
123,8
|
280,8
|
180,1
|
184,9
|
210
|
|
Станки в РММ
|
373,5
|
64,4
|
312,4
|
114,5
|
278,5
|
|
Запасные части для ремонта
|
148,5
|
160,6
|
98,7
|
211,4
|
234,7
|
|
Лесопродукция на складе
|
179,9
|
285
|
154,2
|
78,9
|
168,4
|
|
Шпалы деревянные для ж/д
|
470,9
|
368
|
540
|
328
|
498
|
|
Амортизация основных средств
|
4585,1
|
4633,4
|
4565,1
|
5331,9
|
4512,9
|
|
Задолженность прочим кредиторам
|
16,8
|
40,4
|
12,1
|
37,4
|
56
|
|
Сучкорезные машины
|
635,5
|
510,5
|
450
|
584
|
694,7
|
|
Бензин автомобильный
|
8,2
|
9,1
|
16,4
|
12,5
|
216,9
|
|
Добавочный капитал
|
97,2
|
110,1
|
87
|
89
|
94,2
|
|
Автомобили бортовые
|
187,2
|
215,4
|
200
|
430
|
596,8
|
|
Тара
|
21
|
0
|
15,4
|
8,5
|
31,7
|
|
Эстакады деревянные
|
68,7
|
54
|
12,3
|
75,8
|
124,8
|
|
Смазочные масла
|
27,9
|
14,5
|
16,8
|
23,7
|
36
|
|
Резервный капитал (согласно законодательству)
|
750
|
257
|
1996,3
|
1312
|
5319,7
|
|
Прочие основные средства
|
0
|
365,4
|
1000
|
0
|
680
|
|
Имущественное право на топологии интегральных микросхем
|
13,7
|
12,6
|
15,4
|
16,2
|
17,4
|
|
Предоставленные займы на срок более 1 года
|
250
|
135
|
0
|
235
|
125
|
|
Предоставленные займы от 6 мес. до 1 года
|
140
|
110
|
166
|
127,5
|
189
|
|
Антивирусные программы для ЭВМ
|
59,6
|
43,7
|
35,9
|
24,3
|
3,2
|
|
Товары на складе для перепродажи
|
137,8
|
156,8
|
133,6
|
144,6
|
96,8
|
|
Денежные средства на депозитном счете
|
134,5
|
123,5
|
85,5
|
57,5
|
123,4
|
|
Задолженность подотчетных лиц
|
24,8
|
32,3
|
18,7
|
12,8
|
8,8
|
|
Задолженность персонала за материальный ущерб
|
12,6
|
15,6
|
8,8
|
3,2
|
2,4
|
|
Задолженность по причитающимся дивидендам
|
246,8
|
188,6
|
235
|
158,6
|
156,9
|
|
Задолженность прочих дебиторов
|
116,9
|
108,5
|
96,5
|
71,5
|
26,7
|
|
Ценные бумаги (краткосрочные)
|
77
|
86
|
120
|
115
|
168,5
|
|
Амортизация нематериальных активов
|
10,3
|
12,7
|
11,8
|
9,4
|
17,6
|
|
Резервы под обесценение финансовых вложений
|
21,4
|
22,8
|
45,5
|
19,6
|
14,5
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
312,3
|
272,1
|
412,7
|
354,8
|
100,6
|
Задание 2
1. Открыть счета на основании баланса на 1 января.
2. Открыть необходимые для решения задачи счета, не имеющие начальных остатков.
3. Составить бухгалтерские проводки, зарегистрировать их.
4. Одновременно с составлением проводок произвести разноску сумм по счетам.
5. Подсчитать обороты и остатки на счетах.
6. Составить баланс на 1 февраля 200Х года.
Бухгалтерский баланс предприятия на 1 января 200Х года
|
Актив
|
Сумма, руб.
|
Пассив
|
Сумма, руб.
|
|
Основные средства (01,02)
|
1 630 000
|
Уставный капитал
|
2 225 000
|
|
Производственные запасы (10, 15, 16)
|
313 500
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
637 000
|
|
Незавершенное производство (20)
|
76 000
|
Краткосрочные кредиты (66)
|
200 000
|
|
Готовая продукция (43)
|
126 000
|
Задолженность поставщикам (60)
|
50 000
|
|
Касса (50)
|
10 800
|
Задолженность по оплате труда (70)
|
16 800
|
|
Расчетный счет (51)
|
765 000
|
Задолженность бюджету (68)
|
148 000
|
|
Дебиторская задолженность покупателей (62)
|
25 000
|
Задолженность по социальному страхованию (69)
|
27 00
|
|
Задолженность учредителей по вкладам (75)
|
320 000
|
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами (76)
|
13 200
|
|
|
|
БАЛАНС
|
3 279 500
|
БАЛАНС
|
3 279 500
|
Хозяйственные операции за январь
|
№
|
Содержание операции
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Получено в кассу с расчетного счета на командировочные и прочие расходы
|
9000
|
9050
|
9100
|
9050
|
9100
|
|
2
|
Выдан аванс на командировочные расходы
|
3500
|
3000
|
3200
|
3600
|
2800
|
|
3
|
Выдан из кассы заем работнику
|
5500
|
6000
|
6800
|
6500
|
5500
|
|
4
|
Перечислено с расчетного счета в бюджет
|
138000
|
125000
|
108000
|
112000
|
140000
|
|
5
|
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования
|
2700
|
2700
|
2700
|
2700
|
2700
|
|
6
|
Поступила в кассу прочая дебиторская задолженность
|
10000
|
9500
|
12000
|
9000
|
9500
|
|
7
|
Поступила в кассу выручка от реализации услуг от покупателей
|
25000
|
10500
|
13000
|
21000
|
30500
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
8
|
Сданы на расчетный счет деньги из кассы
|
35000
|
20000
|
25000
|
28000
|
40000
|
|
9
|
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам
|
45000
|
50000
|
42000
|
50000
|
48000
|
|
10
|
Получены материалы от поставщиков
Сумма НДС
|
65000
?
|
84000
?
|
42000
?
|
75000
?
|
57000
?
|
|
11
|
Оплачено поставщикам за материалы (из оп.10)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
12
|
Зачет суммы НДС (оп.10)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
13
|
Переданы в производство материалы
|
215000
|
184000
|
192000
|
175000
|
208500
|
|
14
|
Подотчетным лицом сданы на склад материалы
|
5200
|
5800
|
7000
|
6600
|
7500
|
|
15
|
Начислена зарплата рабочим основного производства
|
82000
|
95000
|
92000
|
89000
|
87500
|
|
16
|
Удержан из зарплаты НДФЛ
|
8000
|
10000
|
9500
|
9000
|
8500
|
|
17
|
Начислены страховые взносы от суммы зарплаты (от оп.15)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
18
|
По чеку получены в банке деньги на выплату заработной платы
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
19
|
Выдана заработная плата рабочим из кассы
|
72000
|
83500
|
83000
|
77000
|
76500
|
|
20
|
Депонирована невыданная зарплата
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
21
|
Оприходованы материалы от учредителя
|
100000
|
95000
|
88000
|
112000
|
220000
|
|
22
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция
|
223000
|
204000
|
199000
|
184000
|
210000
|
|
23
|
Реализована продукция покупателям:
по договорным ценам (с НДС);
по себестоимости;
НДС
|
472000
280000
?
|
413000
240000
?
|
383500
210000
?
|
354000
180000
?
|
389400
205500
?
|
|
24
|
В конце месяца списан финансовый результат
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Задание 3
1. Открыть счета на основании баланса на 1 октября, на основании ведомостей – аналитические счета.
2. Составить бухгалтерские проводки по приведенным операциям и зарегистрировать их в журнал.
3. На основании составленных проводок произвести разноску сумм по счетам.
4. Подсчитать по счетам обороты за октябрь и вывести остатки на 1 ноября.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
6. Составить баланс на 1 ноября.
7. Назвать документы, на основании которых совершались хозяйственные операции.
Хозяйственные операции за октябрь 200Х года
|
№
|
Содержание операции
|
Ед. изм
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Перечислено с расчетного счета в оплату задолженности
Металлосбыту
Нефтебазе
|
тыс.руб.
|
276
250,2
|
276
250,2
|
276
250,2
|
276
250,2
|
276
250,2
|
|
2
|
Поступили на склад предприятия от Металлосбыта
железо
сталь
|
т
тыс. руб.
т
тыс. руб.
|
7,5
3,8
|
6,6
4,1
|
9,5
6,5
|
7,6
6,3
|
7,8
4,9
|
|
3
|
Отпущено со склада для нужд производства:
Бензина автомобильного
Дизельного топлива
|
тыс.л.
тыс.руб.
тыс.л.
тыс.руб.
|
11
16,4
|
14
20,7
|
17
15,9
|
12,4
21
|
15,7
17,8
|
|
4
|
Поступило на склад предприятия (по той же цене):
Бензина автомобильного
Дизельного топлива
|
тыс.л.
тыс.руб.
тыс.л.
тыс.руб.
|
10,3
17,6
|
13,4
16,1
|
9,6
19,7
|
12,9
15,5
|
11
16,9
|
|
5
|
Отпущены со склада для нужд производства:
железо
сталь
|
тыс. руб.
т
тыс. руб.
|
9,4
7,6
|
10,1
6,9
|
11,6
6,5
|
12,3
7,4
|
8,8
6,3
|
|
6
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам:
Металлосбыту
Нефтебазе
|
тыс.руб.
|
420
105
|
200
120
|
350
98
|
320
106
|
300
115
|
|
7
|
Поступило на склад предприятия от нефтебазы (по той же цене):
Бензина автомобильного
|
тыс.л.
тыс.руб.
|
2
|
4
|
3
|
5
|
4
|
|
8
|
Акцептован счет ООО «АРМ» за ремонт оборудования (в т.ч. НДС)
|
тыс.руб.
|
106,2
|
94,4
|
118
|
123,9
|
129,8
|
Задание 4
Вариант 1
1. Сущность и основные задачи бухгалтерского учета.
2. Строение активного счета.
Вариант 2
1. Предмет бухгалтерского учета (объекты бухгалтерского учета и их классификация).
2. Строение пассивного счета.
Вариант 3
1. Хозяйственный учет: его задачи, виды.
2. Документирование кассовых операций.
Вариант 4
1. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности в РФ.
2. Понятие, классификация и оценка основных средств.
Вариант 5
1. Документирование хозяйственных операций.
2. Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
Вариант 6
1. Счета и двойная запись.
2. Материально-производственные запасы: классификация, оценка, задачи учета.
Вариант 7
1. Синтетический и аналитический учет.
2. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.
Вариант 8
1. План счетов бухгалтерского учета.
2. Готовая продукция: понятие, оценка, задачи учета.
Вариант 9
1. Бухгалтерский баланс.
2. Понятие и классификация доходов организации.
Вариант 10
1. Формы бухгалтерского учета.
2. Понятие и классификация расходов организации.
Артикул: 343010002
UNO: 343010002 |
