Задача 2
На основании исходных данных:
- Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
- Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
- Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
- Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
- Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
- На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
- С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о финансовых результатах.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются общей суммой на продажу.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 3 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 3
Активы, обязательства и собственный капитал
0бщества с ограниченной ответственностью (ООО)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
|
Наименование
статей
|
Номер счета
|
31.12.20__г.
(предыдущий год)
|
01.12.20__г.
(промежуточные данные)
|
|
Основные средства
|
01
|
1250000
|
1250000
|
|
Амортизация основных средств
|
02
|
562500
|
562500
|
|
Нематериальные активы
|
04
|
65340
|
65340
|
|
Амортизация нематериальных активов
|
05
|
16335
|
16335
|
|
Материалы
|
10
|
425000
|
425000
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
19
|
76500
|
76500
|
|
Касса (лимит 10 000)
|
50
|
9800
|
9800
|
|
Расчетный счет
|
51
|
1860000
|
1989899,4
|
|
Задолженность перед поставщиками
|
60
|
2780000
|
2780000
|
|
Задолженность покупателей
|
62
|
680000
|
680000
|
|
Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых)
|
66
|
79800
|
79800
|
|
Задолженность по налогам и сборам
|
68
|
85300
|
85300
|
|
Задолженность по страховым взносам
|
69
|
180600
|
180600
|
|
Задолженность по оплате труда
|
70
|
598250
|
598250
|
|
Незавершенное производство
|
20
|
72400
|
72400
|
|
Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых)
|
58
|
20000
|
20000
|
|
Добавочный капитал (от переоценки основных средств)
|
83
|
68000
|
68000
|
|
Задолженность подотчетных лиц
|
71
|
12000
|
12000
|
|
Готовая продукция
|
43
|
343745
|
343745
|
|
Уставный капитал
|
80
|
280000
|
280000
|
|
Резервный капитал
|
82
|
14000
|
14000
|
|
Нераспределенная прибыль
|
84
|
150000
|
150000
|
|
Прибыль отчетного года
|
99
|
-
|
129899,4
|
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах представлены в таблице 4.
Таблица 4
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
|
№
п/п
|
Содержание
хозяйственных операций
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование
|
104900
|
|
2
|
Списан автомобиль:
первоначальная стоимость,
амортизация
|
402400
321920
|
|
3
|
Оплачен счет поставщика за материалы
|
185200
|
|
4
|
Возмещен НДС по счету поставщика-18%
|
28250
|
|
5
|
Начислена зарплата производственным рабочим
|
505800
|
|
6
|
Начислена зарплата управленческому персоналу цеха
|
58750
|
|
7
|
Начислена зарплата управленческому персоналу организации
|
128300
|
|
8
|
Удержаны из заработной платы
НДФЛ;
алименты
|
90071
9760
|
|
9
|
Начислены страховые взносы по всем категориям работников
|
?
|
|
10
|
Израсходованы материалы:
на основное производство
на хозяйственные нужды цеха
на общехозяйственные нужды
|
186000
27000
17460
|
|
11
|
Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям
|
?
|
|
12
|
Начислена амортизация:
по производственному оборудованию
по зданию и сооружениям цеха
по зданию заводоуправления
по нематериальным активам
|
2980
1450
3230
1950
|
|
13
|
Начислены и перечислены проценты за пользование займом
|
?
|
|
14
|
Списаны общепроизводственные расходы на основное производство
|
?
|
|
15
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца - 5200 руб.)
|
?
|
|
16
|
Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции
|
306000
|
|
17
|
Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18%
|
476800
|
|
18
|
Начислен НДС-18%
|
?
|
|
19
|
Создан резерв по сомнительным долгам
|
16200
|
|
20
|
Поступила от покупателей оплата за продукцию
|
620000
|
|
21
|
Перечислены с расчетного счета:
- НДФЛ
- Страховые взносы
|
85300
180600
|
|
22
|
Получено с расчетного счета в кассу
|
580000
|
|
23
|
Выдана заработная плата
|
535000
|
|
24
|
Депонирована неполученная заработная плата
|
?
|
|
25
|
Общехозяйственные расходы списаны на объем продаж
|
?
|
|
26
|
Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18%
|
2650
|
|
27
|
Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу
|
2850
|
|
28
|
Начислен НДС по расходам на рекламу-18%
|
?
|
|
29
|
Списаны расходы на продажу
|
?
|
|
30
|
Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
12000
|
|
31
|
Реализовано оборудование:
стоимость реализации, включая НДС-18%,
НДС-18%,
первоначальная стоимость
амортизация
|
64800
?
54700
51000
|
|
32
|
Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора
|
3900
|
|
33
|
Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18%
|
26400
|
|
34
|
Начислен НДС по арендной плате-18%
|
?
|
|
35
|
Начислена амортизация по основным средствам в аренде
|
1300
|
|
36
|
Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит
|
?
|
|
37
|
Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва
|
16200
|
|
38
|
Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации
|
3600
|
|
39
|
Начислен налог на имущество
|
1450
|
|
40
|
Списаны:
финансовый результат от продажи
сальдо прочих доходов и расходов
|
?
?
|
|
41
|
Начислен налог на прибыль -20%
|
?
|
|
42
|
Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка
|
?
|
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности
– 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
UNO: 302202001 | 
