Бухгалтерский финансовый учет ЮУИУиЭ 2012

3 вариант

Темы творческого задания

1. Нормативное регулирование и реформирование бухгалтерского учета.

2. Учет основных средств.

3. Учет производственных запасов

4. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом.

5. Основы учета расходов организации.

6. Особенности учета валютных ценностей и операций

7. Учет продукции и товаров.

8. Учет капитала организации

9. Учет продаж продукции и товаров.

10. Учет финансовых результатов.

Практическое задание

Практическая часть оформляется в качестве приложения к курсовой работе. Практическая часть состоит из решения сквозной задачи и заполнения отчетности и учетных регистров бухгалтерского учета.

Целью данной части работы является: контроль за знанием бухгалтерских проводок, структуры счетов, содержания отдельных бухгалтерских операций; контроль навыков и умений по составлению корреспонденции счетов, оформлению и заполнению отчетности и учетных регистров.

Работа выполняется по вариантам, которые определяются по последней цифре номера студенческого билета. Например:

Рекомендации по решению задачи.

1. В ходе выполнения задания достаточно указывать номера операций, не раскрывая их содержания.

Например: 1)       08      60       50.000

                                                                 19      60       10.000

                                                                 60      51       60.000

                                                                                   68      19       10.000  и т.д.

2.При решении операции № 14 и № 19 следует заполнить разработанные таблицы:

• Расчет амортизации основных средств. Начисление амортизации по объектам О.С. и НМА производств линейным способом в соответствии гл. 25 Налогового кодекса РФ;
• Определение фактической себестоимости реализованной продукции

3. Кроме того, необходимо с помощью специальной таблицы определить процент отклонения в стоимости материалов и использовать его в каждой хозяйственной операции, касающейся списания материалов в учетной оценке. Например, операция № 2 предполагает списание определенной части материалов на монтаж оборудования, следовательно отклонение в стоимости материалов (счет 16), приходящееся на данную часть  материалов тоже нужно списать на данную статью расходов.

4.При определении суммы налога на прибыль следует воспользоваться ставкой 24% на величину, найденную расчетным путем как сальдо счета 99.

5. При определении финансового результата составить схемы синтетических счетов: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыль и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»). Образец схем представлен в конце задания.
6. Осуществить реформацию баланса.
7. Схему закрытия счетов в конце года и прочие операции осуществить согласно плана счетов бухгалтерского учета, вводимого с 1 января 2001 года.

Составление отчетности и заполнение учетных регистров.

1. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
2. Заполнить данными задачи следующие учетные регистры:

• Журнал-ордер №1 «Касса»
• Ведомость №1 к счету 50
• Журнал-ордер №2 «Расчетный счет»
• Ведомость № 2 к счету 51
• Журнал-ордер №6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
• Ведомость №7 «Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами»
• Журнал-ордер  №7 «Расчеты с подотчетными лицами».
• Журнал-ордер №8 «Расчеты по внебюджетным платежам»
• Журнал-ордер №10 «Затраты на производство»
• Журнал-ордер №11 «Готовая продукция», «Реализация продукции»
• Журнал-ордер №13 «Реализация основных средств и прочих активов»

3. Составить годовой баланс организации (ф.1) и отчет о прибылях и убытках (ф.2)
4. Согласно специфики выбранной темы заполнить произвольными данными несколько аналитических регистров бухгалтерского учета.

Вариант № 3

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2000 г.

Перечень хозяйственных операций

1.Закуплено новое оборудование на сумму 96.000 тыс. руб. ( в том числе НДС – 20%). Счет оплачен в этом же месяце.

2. Произведены затраты на монтаж оборудования:

                         Списаны материалы по учетным ценам 8000  руб.

                         Списано отклонение по ним (определить самостоятельно) ……

                         Оплата труда – 20.000  руб.

                         Отчисления на социальные нужды

                         Списаны услуги сторонней организации – 1200 тыс. руб. (в том  числе НДС – 20%)

                         Данные услуги в этом же месяце оплачены.

                         Списано в монтаж оборудование, требующее монтажа – 3000  руб.

                         Объект оприходован в состав основных средств. (Инвентарную стоимость объекта определить самостоятельно).

3. Получен безвозмездно объект основных средств – 7000  руб., оприходован на баланс предприятия.
4. У арендодателя отражено:

                         Ежемесячное получение арендной платы – 5400 руб.

                         Отражен НДС по ней – 20%

                         Арендная плата с учетом НДС поступила на расчетный счет арендодателя (нашего предприятия) – ?

                         Начислен износ по сданным в аренду основным средствам в  размере 1/12 годовой суммы – 2000 руб.

                         По данной операции определен финансовый результат (самостоятельно).

5. Реализуется объект основных средств:

                         Отражена выручка от реализации объекта по рыночной стоимости – 18000 руб.

                         Списана балансовая стоимость реализованного объекта – 8.000  руб.

                         Списан износ по данному объекту – 4000  руб.

                         Начислен НДС на выручку от реализации ОС – 20%

                         Определен финансовый результат от реализации ОС …..

                         Выручка поступила на расчетный счет

6. Начислен износ по нематериальным активам – сумму определить самостоятельно…..

                         Первоначальная стоимость НМА – 14.400  руб.

                         Срок полезного использования – 20 лет.

                         Ежемесячное начисление амортизации: ?

7. Согласно учетной политики предприятия процесс заготовления материалов ведется с учетом счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

                         Акцептован счет поставщика за материалы – 2160 тыс. руб. (в том числе НДС – 360 тыс. руб.).

                         Материалы получены и оприходованы по учетным ценам – 1700 тыс. руб.

                         Отклонение по приобретенным материальным ценностям составило 100 тыс. руб.

8. Реализованы материалы на сторону

                         На прочие расходы списана учетная стоимость реализуемых материалов – 3500 тыс. руб.

                         Отражена реализация материалов по рыночной стоимости – 5400 тыс. руб. ( в том числе НДС – 900 тыс. руб.)

                         В составе прочих расходов списано отклонение в стоимости материальных ценностей в части, приходящейся на реализованные материалы …..

Процент отклонений самостоятельно определить в разработанной таблице № 2.

учетная стоимость                                       процент

материалов                                       *                      отклонений

кредит счета 10

                        Определен финансовый результат по данной операции

9. Процесс производства:
   1. Списаны материалы в основное производство (по учетным ценам) – 40000 руб.
   2. Списано отклонение по ним
   3. Списаны материалы на общепроизводственные нужды – 15000 руб.
   4. Списано отклонение по ним - …..
   5. Списаны материалы на общехозяйственные цели – 10 000 руб.
   6. Списано отклонение по ним …

10.На общепроизводственные цели списаны

10.1.Услуги сторонней организации – 10400  руб.

10.2.Отдельной строкой по ним оприходован НДС – 20%

10.3.На общехозяйственные нужды списаны услуги сторонней организации –   7600  руб.; НДС по ним составил – 20%

11. Начислена зарплата
    1. Рабочим основного производства – 16.000  руб.
    2. Общепроизводственному персоналу – 5000  руб.
    3. Административному персоналу – 1000 р.
12. Начислен социальный налог
    1. На оплату труда рабочих основного производства - ….
    2. На оплату труда рабочих обслуживающих производств и хозяйств - …
    3. На оплату труда управленческих кадров ….
13. Начислена амортизация
    1. На оборудование основного производства - …
    2. На общепроизводственный инвентарь …
    3. На общехозяйственный инвентарь …

(Для заполнения воспользоваться данными разработочной таблицы «Износ основных средств»).

14. Материально ответственному лицу выдано
    1. В подотчет деньги из кассы – 60000 руб.
    2. Деньги согласно сданного авансового отчета истрачены на

общепроизводственные нужды – 2000 руб.

общехозяйственные нужды – 3500 руб.

15. Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду – 8000 руб.
16. Начислен
    1. Резерв на оплату отпусков – 10000 руб.
    2. Резерв на выплату за выслугу лет – 3500 руб.
    3. В ремонтный фонд основных средств – 6000 руб.
17. Списаны общепроизводственные расходы на основное производство в конце месяца….
18. Реализована готовая продукция
    1. Акцептован счет покупателем – 160000 руб. (в том числе НДС – 20%)
    2. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
    3. Определен результат от реализации готовой продукции….
    4. На расчетный счет  поступила средства в счет отгруженной продукции – 72.000 тыс. руб.
19. К концу года установлено, что часть готовой продукции потеряла первоначальное значение и ее цена снижена на 3%. Снижение произведено за счет оценочных резервов (сч. 14) – 7637 тыс.руб.
20. Судом присуждены штрафы и пени в пользу нашего предприятия – 4800 руб. ( в том числе НДС по 20%).

В этом же месяце деньги перечислены на расчетный счет предприятия.

21. В связи с истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность – 1000 руб.
22. На финансовый результат списан
    1. Остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам за прошлый год – 1000 руб.
    2. Вновь образован резерв по сомнительным долгам  в конце года за текущий год – 2000 руб.
23. На валютном счете организации числятся 25,4 долларов США по курсу 28,0 руб.  за 1 доллар. На отчетную дату (31.12.) курс вырос до 28,5 руб. за 1 доллар США – определить курсовую разницу.
24. Начислен налог на имущество 3000 руб.
25. Выявлен финансовый результат по операционным и внераелизационным операциям
26. Начислен налог на прибыль по ставке - ?
27. Списаны услуги пожарной охраны по ликвидации стихийных бедствий – 1,0 тыс. руб.     
28. Выявлена чистая прибыль
29. Осуществлено закрытие счетов 90,91 в конце года

Заключительными записями декабря. Суммы определить самостоятельно.

ТАБЛИЦА 1 «Износ основных средств»

тыс. руб.

ТАБЛИЦА № 2 «Определение процента отклонения по материальным ценностям»

Определим процент отклонения фактической себестоимости заготовления материалов от плановой (учетной) себестоимости:

Определить фактическую себестоимость израсходованных и реализованных материалов.

Если отклонение имеет знак « - », значит фактическая себестоимость материалов выше учетной.

ТАБЛИЦА № 3 «Схема синтетического счета 90 «Продажи»

Счет 90 на конец года и начало года  сальдо не имеет, точнее,  все открытые к нему субсчета 31 декабря закрываются. (Сальдо на начало месяца 1 декабря отсутствует по условиям задачи).

Схема синтетического счета 91 «Прочие доходы и расходы» составляется аналогичным образом. В конце года все субсчета, открытые к счету 91, закрываются.