Бухгалтерский финансовый учет ЮУИУиЭ 2012

2 вариант

Темы творческого задания

1. Нормативное регулирование и реформирование бухгалтерского учета.

2. Учет основных средств.

3. Учет производственных запасов

4. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом.

5. Основы учета расходов организации.

6. Особенности учета валютных ценностей и операций

7. Учет продукции и товаров.

8. Учет капитала организации

9. Учет продаж продукции и товаров.

10. Учет финансовых результатов.

Практическое задание

Практическая часть оформляется в качестве приложения к курсовой работе. Практическая часть состоит из решения сквозной задачи и заполнения отчетности и учетных регистров бухгалтерского учета.

Целью данной части работы является: контроль за знанием бухгалтерских проводок, структуры счетов, содержания отдельных бухгалтерских операций; контроль навыков и умений по составлению корреспонденции счетов, оформлению и заполнению отчетности и учетных регистров.

Работа выполняется по вариантам, которые определяются по последней цифре номера студенческого билета. Например:

Рекомендации по решению задачи.

1. В ходе выполнения задания достаточно указывать номера операций, не раскрывая их содержания.

Например: 1)       08      60       50.000

                                                                 19      60       10.000

                                                                 60      51       60.000

                                                                                   68      19       10.000  и т.д.

2.При решении операции № 14 и № 19 следует заполнить разработанные таблицы:

• Расчет амортизации основных средств. Начисление амортизации по объектам О.С. и НМА производств линейным способом в соответствии гл. 25 Налогового кодекса РФ;
• Определение фактической себестоимости реализованной продукции

3. Кроме того, необходимо с помощью специальной таблицы определить процент отклонения в стоимости материалов и использовать его в каждой хозяйственной операции, касающейся списания материалов в учетной оценке. Например, операция № 2 предполагает списание определенной части материалов на монтаж оборудования, следовательно отклонение в стоимости материалов (счет 16), приходящееся на данную часть  материалов тоже нужно списать на данную статью расходов.

4.При определении суммы налога на прибыль следует воспользоваться ставкой 24% на величину, найденную расчетным путем как сальдо счета 99.

5. При определении финансового результата составить схемы синтетических счетов: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыль и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»). Образец схем представлен в конце задания.
6. Осуществить реформацию баланса.
7. Схему закрытия счетов в конце года и прочие операции осуществить согласно плана счетов бухгалтерского учета, вводимого с 1 января 2001 года.

Составление отчетности и заполнение учетных регистров.

1. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
2. Заполнить данными задачи следующие учетные регистры:

• Журнал-ордер №1 «Касса»
• Ведомость №1 к счету 50
• Журнал-ордер №2 «Расчетный счет»
• Ведомость № 2 к счету 51
• Журнал-ордер №6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
• Ведомость №7 «Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами»
• Журнал-ордер  №7 «Расчеты с подотчетными лицами».
• Журнал-ордер №8 «Расчеты по внебюджетным платежам»
• Журнал-ордер №10 «Затраты на производство»
• Журнал-ордер №11 «Готовая продукция», «Реализация продукции»
• Журнал-ордер №13 «Реализация основных средств и прочих активов»

3. Составить годовой баланс организации (ф.1) и отчет о прибылях и убытках (ф.2)
4. Согласно специфики выбранной темы заполнить произвольными данными несколько аналитических регистров бухгалтерского учета.

Вариант № 2

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2000 г.

Перечень хозяйственных операций

1.Закуплено новое оборудование на сумму 84.000  (в том числе НДС – 20%). Счет оплачен в этом же месяце.

2. Произведены затраты на монтаж оборудования:
   1. Списаны материалы по учетным ценам 5000
   2. Списано отклонение по ним (определить самостоятельно) ……
   3. Оплата труда – 15.000  руб.
   4. Отчисления на социальные нужды
   5. Списаны услуги сторонней организации – 1200 тыс. руб. (в том  числе НДС – 20%)
   6. Данные услуги в этом же месяце оплачены.
   7. Списано в монтаж оборудование, требующее монтажа – 4000  руб.
   8. Объект оприходован в состав основных средств. (Инвентарную стоимость объекта определить самостоятельно).

3. Получен безвозмездно объект основных средств – 12000  руб., оприходован на баланс предприятия.
4. У арендодателя отражено:
   1. Ежемесячное получение арендной платы – 3000  руб.
   2. Отражен НДС по ней – 20%
   3. Арендная плата с учетом НДС поступила на расчетный счет арендодателя (нашего предприятия) –
   4. Начислен износ по сданным в аренду основным средствам в  размере  суммы – 500  руб.
   5. По данной операции определен финансовый результат (самостоятельно).
5. Реализуется объект основных средств:
   1. Отражена выручка от реализации объекта по рыночной стоимости – 8000  руб.
   2. Списана балансовая стоимость реализованного объекта – 6.000  руб.
   3. Списан износ по данному объекту – 300 руб.
   4. Начислен НДС на выручку от реализации ОС – 20%
   5. Определен финансовый результат от реализации ОС …..
   6. Выручка поступила на расчетный счет – 8000  руб.
6. Начислен износ по нематериальным активам – сумму определить самостоятельно…..
   1. Первоначальная стоимость НМА – 2400 тыс. руб.
   2. Срок полезного использования – 20 лет.
   3. Ежемесячное начисление амортизации: - ?
7. Согласно учетной политики предприятия процесс заготовления материалов ведется с учетом счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
   1. Акцептован счет поставщика за материалы – 18000 руб. (в том числе НДС – 20%).
   2. Материалы получены и оприходованы по учетным ценам – 14000 руб.
   3. Отклонение по приобретенным материальным ценностям составило - ?
8. Реализованы материалы на сторону
   1. На прочие расходы списана учетная стоимость реализуемых материалов – 4000  руб.
   2. Отражена реализация материалов по рыночной стоимости – 7800  руб. (в том числе НДС – 20%)
   3. В составе прочих расходов списано отклонение в стоимости материальных ценностей в части, приходящейся на реализованные материалы …..

учетная стоимость                                       процент

материалов                                       *                      отклонений

кредит счета 10

Процент отклонений самостоятельно определить в разработанной таблице № 2.

1. Определен финансовый результат по данной операции

9. Процесс производства:
   1.  Списаны материалы в основное производство (по учетным ценам) – 6000 руб.
   2.  Списано отклонение по ним - ?
   3.  Списаны материалы на общепроизводственные нужды – 2000 руб.
   4.  Списано отклонение по ним - …..
   5.  Списаны материалы на общехозяйственные цели – 1000 руб.
   6.  Списано отклонение по ним …
10. Услуги сторонних организаций
    1. На общепроизводственные цели списаны услуги сторонней организации – 7800  руб. Отдельной строкой по ним оприходован НДС – 20%
    2. На общехозяйственные нужды списаны услуги сторонней организации – 4200 руб.; НДС по ним составил – 20%
11. Начислена зарплата
    1. Рабочим основного производства – 12.000  руб.
    2. Общепроизводственному персоналу – 2000  руб.
    3. Административному персоналу – 1500 руб.
12. Начислен социальный налог
    1. На оплату труда рабочих основного производства - ….
    2. На оплату труда рабочих обслуживающих производств и хозяйств - …
    3. На оплату труда управленческих кадров ….
13. Начислена амортизация
    1. На оборудование основного производства - …
    2. На общепроизводственный инвентарь …
    3. На общехозяйственный инвентарь …

(Для заполнения воспользоваться данными разработочной таблицы «Износ основных средств»).

14. Материально ответственному лицу выдано
    1. В подотчет деньги из кассы – 4000 руб.
    2. Деньги согласно сданного авансового отчета истрачены на общепроизводственные нужды – 2000 руб.
    3. общехозяйственные нужды – 1500 руб.
15. Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду – 8800
16. Начислен
    1. Резерв на оплату отпусков – 7000 руб.
    2. Резерв на выплату за выслугу лет – 5000 руб.
    3. В ремонтный фонд основных средств – 12000 руб.
17. Списаны общепроизводственные расходы на основное производство в конце месяца….
18. Реализована готовая продукция
    1. Акцептован счет покупателем – 90 000 руб. (в том числе НДС – 20%)
    2. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции - ?
    3. Определен результат от реализации готовой продукции….
    4. На расчетный счет поступила средства в счет отгруженной продукции – 90000 руб.
19. К концу года установлено, что часть готовой продукции потеряла первоначальное значение и ее цена снижена на 5%. Снижение произведено за счет оценочных резервов
20. Судом присуждены штрафы и пени в пользу нашего предприятия – 7200 руб. (в том числе НДС по 20%

В этом же месяце деньги поступили на расчетный счет предприятия.

21. В связи с истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность – 2,0 тыс. руб.
22. На финансовый результат списан
    1. Остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам за прошлый год – 1000 руб.
    2. Вновь образован резерв по сомнительным долгам  в конце года за текущий год – 4000 руб.
23. На валютном счете организации числятся 140 долларов США по курсу 28,0 руб.  за 1 доллар на сумму в рублевой оценке –  На отчетную дату (31.12.) курс вырос до 28,5 руб. за 1 доллар США – определить курсовую разницу.
24. Начислен налог на имущество: 2000
25. Выявлен финансовый результат по операционным и внереализационным операциям
26. Начислен налог на прибыль по ставке - ?
27. Списаны услуги пожарной охраны по ликвидации стихийных бедствий – 1,0 тыс. руб.
28. Выявлена чистая прибыль.
29. Осуществлено закрытие счетов 90 и 91 в конце года заключительными записями декабря. Суммы определить самостоятельно.

ТАБЛИЦА № 1 «Износ основных средств»

тыс. руб.

ТАБЛИЦА № 2 «Определение процента отклонения по материальным ценностям»

Определить процент отклонения фактической себестоимости заготовления материалов от плановой (учетной) себестоимости:

Определить фактическую себестоимость израсходованных и реализованных материалов:

Если отклонение имеет знак « - », значит фактическая себестоимость материалов выше учетной.

ТАБЛИЦА № 3 «Схема синтетического счета 90 «Продажи»

Счет 90 на конец года и начало года не имеет, точнее, все открытые к нему субсчета 31 декабря закрываются. (Сальдо на начало месяца 1 декабря отсутствует по условиям задачи).

Схема синтетического счета 91 «Прочие доходы и расходы» составляется аналогичным образом. В конце года все субсчета, открытые к счету 91, закрываются.