Самостоятельная работа (Бухгалтерский учет и анализ)
Вариант 6
Теоретическая часть (Вариант 6)
1. Понятие об аналитическом учете. Взаимосвязь синтетических и аналитических счетов.
2. Порядок разработки функциональных обязанностей для работников бухгалтерии.
Практическое задание
Задание 1
На основании остатков по счетам составить баланс предприятия на 31 декабря 2010 года (предыдущего года), заполнив отчетную форму «Бухгалтерский баланс».
Остатки по счетам
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
Актив
|
Пассив
|
|
01
|
Основные средства
|
800 100
|
-
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
-
|
134 000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
120 000
|
-
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
-
|
9 400
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
170 000
|
-
|
|
10
|
Материалы
|
350 000
|
-
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
25 000
|
-
|
|
20
|
Основное производство
|
400 000
|
-
|
|
50
|
Касса
|
100
|
-
|
|
51
|
Расчетные счета
|
290 000
|
-
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
170 000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
320 000
|
-
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
-
|
100 000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
-
|
67 000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
-
|
50 300
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
130 000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
-
|
1 500 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
-
|
102 500
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
-
|
152 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
-
|
60 000
|
|
Итого
|
2 475 200
|
2 475 200
|
При составлении баланса отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, которая определяется как разность между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
Задание 2
На основании составленного Вами баланса на 31 декабря 2010 г. открыть необходимые счета (начальное сальдо по каждому счету).
Затем отразить на синтетических счетах хозяйственные операции за 2011 год. Хозяйственные операции оформить в журнале хозяйственных операций за 2011 (отчетный период).
Журнал регистрации хозяйственных операций за 2011 год
Вариант 6
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
Проводка
|
Сумма, руб.
|
Влияние операции на валюту баланса
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Начислена амортизация оборудования
|
|
|
|
|
|
|
А) производственного назначения
|
20
|
02
|
3 200
|
А+ П +
|
Валюта баланса увеличилась
|
|
Б) общехозяйственного назначения
|
26
|
02
|
1 100
|
А+ П +
|
Валюта баланса увеличилась
|
|
2
|
Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения
|
|
|
30
|
|
|
|
3
|
Поступила выручка на р/с предприятия за реализованную продукцию
|
|
|
100 000
|
|
|
|
4
|
С р/с в кассу поступили денежные средства для выплаты зарплаты
|
|
|
41 000
|
|
|
|
5
|
Зарплата выдана из кассы предприятия
|
|
|
41 000
|
|
|
|
6
|
Погашена с р/с задолженность перед бюджетом
|
|
|
6 700
|
|
|
|
7
|
Перечислены с р/с взносы во внебюджетные фонды
|
|
|
460
|
|
|
|
8
|
Переданы материалы на общехозяйственные цели
|
|
|
730
|
|
|
|
9
|
Погашена с р/с задолженность перед поставщиками
|
|
|
18 000
|
|
|
|
10
|
Материалы переданы в основное производство
|
|
|
23 000
|
|
|
|
11
|
Выдано из кассы подотчетному лицу на приобретение запасных частей
|
|
|
50
|
|
|
|
12
|
Оприходованы на склад материалы от поставщика.
|
|
|
70 000
|
|
|
|
13
|
Отражен НДС по поступившим материалам
|
|
|
14 000
|
|
|
|
14
|
Оплачен счет за электроэнергию
|
|
|
5 700
|
|
|
|
15
|
Начислена зарплата
|
|
|
|
|
|
|
А) работникам основного производства
|
|
|
32 000
|
|
|
|
Б) работникам управления
|
|
|
16 000
|
|
|
Задание 3
После составления журнала операций и отражения всех операций на синтетических счетах, составить баланс предприятия за 2011 год (на отчетную дату отчетного периода). Можно это сделать в одном бланке баланса (за 2010 год – на 31 декабря предыдущего года и 31 декабря 2011 года – на отчетную дату отчетного периода).
Задание 4
Ответьте на вопрос: какие операции из журнала операций изменяют (влияют) баланс, а какие нет?
Задание 5
На основании данных заполненного Вами баланса на 31 декабря 2010 года и за 2011 год выполнить:
* Горизонтальный анализ баланса
* Вертикальный анализ баланса
* Произвести оценку ликвидность бухгалтерского баланса по абсолютным показателям (по соотношениям покрытия активами пассива баланса) и по относительным показателям по методике, основанной на применении расчетных финансовых коэффициентов.
UNO: 9010038 | 
