|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Проводка
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
По товарной накладной № 731 поступило от фирмы «Слобода»:
|
|
|
|
|
а) товары по свободным отпускным ценам, в том числе НДС 18 %.
|
41-2
|
60
|
182 112
|
|
19
|
60
|
32 780
|
|
б) тара:
|
41-3
|
60
|
1 917
|
|
в) транспортные расходы по доставке, в том числе НДС 18 %:
|
41-2
|
60
|
266
|
|
19
|
60
|
48
|
|
Итого к оплате:
|
х
|
х
|
217 123
|
|
г) торговая наценка – 30 %.
|
41
|
42
|
54 634
|
|
2
|
По товарной накладной № 692 поступило от Молочного завода:
|
|
|
|
|
а) товары по свободным отпускным ценам, в том числе НДС – 10 %
|
|
|
221 339
|
|
б) тара:
|
|
|
769
|
|
в) транспортные расходы по доставке, в том числе НДС 18 %:
|
|
|
167
|
|
Итого к оплате:
|
х
|
х
|
?
|
|
г) торговая наценка – 25 %.
|
|
|
?
|
|
3
|
Оплачено поставщикам (сумму определить по операциям № 1и № 2) с расчётного счёта.
|
|
|
?
|
|
4
|
Выручка за месяц составила:
|
|
|
483 699
|
|
5
|
Стоимость реализованных товаров списывается с материально ответственных лиц (см. операцию № 4).
|
|
|
483 699
|
|
6
|
Сдана выручка инкассатору банка
|
57
|
50
|
460 200
|
|
7
|
Зачислена выручка на расчётный счёт
|
|
|
460 200
|
|
8
|
Начислена заработная плата:
|
|
|
21 617
|
|
9
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счёт средств фонда социального страхования (ФСС):
|
|
|
757
|
|
10
|
Удержан из заработной платы НДФЛ
|
|
|
1 657
|
|
11
|
Выдана заработная плата из кассы
|
|
|
27 784
|
|
12
|
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере 34% от начисленной заработной платы (см. операцию № 8)
|
|
|
?
|
|
13
|
Начислены страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,3 % (см. операцию № 8).
|
|
|
?
|
|
14
|
Начислено за март разным кредиторам:
|
|
|
2 405
|
|
НДС – 18 %
|
|
|
?
|
|
Итого:
|
|
|
?
|
|
15
|
Начислено:
|
|
|
|
|
а) амортизация по основным средствам:
|
|
|
0
|
|
б) амортизация по нематериальным активам:
|
|
|
517
|
|
16
|
Начислен резерв на ремонт основных средств
|
|
|
327
|
|
17
|
Перечислено с расчётного счёта кредиторам за услуги (см операцию № 14).
|
|
|
?
|
|
18
|
Перечислена с расчетного счета задолженность на начало месяца по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (остатки по счету 69 на начало месяца)
|
|
|
11 787
|
|
19
|
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогам и сборам
|
|
|
17 254
|
|
20
|
Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка
|
|
|
1 362
|
|
21
|
Отражены в бухгалтерском учете следующие хозяйственные операции
|
|
|
|
|
а) доходы от долевого участия в деятельности других организаций
|
|
|
0
|
|
б) излишки тары, выявленные при инвентаризации
|
|
|
431
|
|
в) излишки материалов
|
|
|
0
|
|
г) доход от сдачи имущества в аренду
|
|
|
0
|
|
д) штраф контрагентам за нарушение договорных обязательств
|
|
|
0
|
|
22
|
Списано на прочие расходы:
|
|
|
|
|
а) дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
|
|
|
1 576
|
|
б) судебные издержки
|
|
|
0
|
|
в) комиссионное вознаграждение банку за обслуживание расчетного счета
|
|
|
0
|
|
23
|
Приобретены акции по номинальной цене и оплачены с расчетного счета
|
|
|
1 540
|
|
24
|
Проданы акции:
|
|
|
|
|
а) списана балансовая стоимость акций
|
|
|
684
|
|
б) отражена продажная стоимость акций
|
|
|
721
|
|
в) определен финансовый результат от продажи
|
|
|
?
|
|
25
|
Отражены в бухгалтерском учете операции по валютному счету:
|
|
|
|
|
а) оплачено с валютного счета поставщику импортного товара
|
|
|
5 467
|
|
б) отражены курсовые разницы:
|
|
|
|
|
- положительные
|
|
|
310
|
|
- отрицательные
|
|
|
0
|
|
26
|
Списывается на продажи реализованная торговая наценка согласно расчету
|
|
|
?
|
|
27
|
Начислена задолженность в бюджет по НДС согласно расчету
|
|
|
?
|
|
28
|
Списываются расходы на продажу на реализованные товары согласно расчёту
|
|
|
?
|
|
29
|
Начислен налог на имущество и отнесен на прочие расходы
|
|
|
926
|
|
30
|
Закрываются субсчета 90-9 и 91-9 на счёт 99. Определите балансовую и налогооблагаемую прибыль согласно расчету
|
|
|
?
|
|
31
|
Рассчитайте и отразите в бухгалтерском учете налог на прибыль по ставке 20%.
|
|
|
?
|
