Практические задания по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
Раздел 1. Основы бухгалтерского учета
Задание к теме 3.
Задание сформировано на основе исходных данных торговой организации – ООО «Витязь» (основной вид деятельности – оптовая торговля).
1. Используя данные таблицы 2, составить бухгалтерский баланс на 1 октября 201_ года по действующей форме (приложение 1).
2. Открыть счета синтетического учета и записать на них остатки по данным бухгалтерского баланса на 1 октября 201_года (приложение 2).
3. В журнале регистрации (таблица 3) отразить хозяйственные операции за октябрь-декабрь 201_года на счетах бухгалтерского учета, указав документ-основание.
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 3).
7. По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 1 января 201_года (приложение 1) и отчет о прибылях и убытках за отчетный год (приложение 4).
Таблица 2
Остатки по синтетическим счетам ООО «Витязь»
на 1 октября 201_года
|
Номер счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
1990000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
722000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
20000
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
4000
|
|
10
|
Материалы
|
69600
|
|
|
41
|
Товары
|
747000
|
|
|
50
|
Касса
|
9000
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
758400
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
212700
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
265000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
231400
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
54400
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
197200
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
500
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
5500
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
1732000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
171300
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
10000
|
|
|
Итого
|
3600000
|
3600000
|
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Витязь» за октябрь-декабрь 201_ года
|
№ операции
|
Содержание хозяйственных операций
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы экспедитору
|
71
|
50
|
7000
|
|
2
|
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка
|
66
|
51
|
40000
|
|
3
|
Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации
|
51
|
02
|
7900
|
|
4
|
Начислена заработная плата работникам торговли
|
44
|
70
|
95500
|
|
5
|
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования (по действующим ставкам)
|
|
|
2769,5
|
|
6
|
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд (по действующим ставкам)
|
|
|
19100
|
|
7
|
Начислены страховые взносы в фонд медицинского страхования (по действующим ставкам)
|
|
|
1050,5
|
|
8
|
На основании авансового отчета экспедитора затраты по командировке отнесены к расходам организации
|
|
|
6500
|
|
9
|
Экспедитором возвращена в кассу сумма неиспользованного аванса
|
|
|
1000
|
|
10
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности:
за счет средств организации
за счет средств фонда социального страхования
|
|
|
2100
7800
|
|
11
|
Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц
|
|
|
11500
|
|
12
|
На склад оприходованы товары, поступившие от ООО «Сирень».
В счете-фактуре поставщика значится:
товар по отпускным ценам (без НДС)
НДС 18%
транспортные расходы (учитываются отдельно), НДС 18%
|
|
|
582000
686760
18000
21240
|
|
13
|
С расчетного счета оплачена задолженность за товары и транспортные услуги ООО «Сирень» (см. операцию 12)
|
|
|
545700
|
|
14
|
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы
|
|
|
81000
|
|
15
|
Выплачена из кассы по платежной ведомости заработная плата работникам
|
|
|
81000
|
|
16
|
Реализованы и отгружены товары покупателям по продажной стоимости, включая НДС
|
|
|
880000
|
|
17
|
Начислен НДС по реализованным товарам по ставке 18%
|
|
|
273052
|
|
18
|
Списаны реализованные со склада товары по учетной стоимости
|
|
|
530000
|
|
19
|
Поступил платеж от покупателей за реализованные товары (см. операцию 16)
|
|
|
880000
|
|
20
|
Списаны расходы на продажу на себестоимость реализованных товаров в полной сумме (определить)
|
|
|
?
|
|
21
|
Выявлен и отражен финансовый результат от продажи товаров (определить)
|
|
|
?
|
|
22
|
С расчетного счета снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
|
|
1750
|
|
23
|
В результате инвентаризации оприходованы излишки товарно-материальных ценностей
|
|
|
2350
|
|
24
|
Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка
|
|
|
7950
|
|
25
|
Начислен налог на прибыль организации (по действующим ставкам, сумму определить)
|
|
|
?
|
|
26
|
Уменьшены обязательства по уплате в бюджет НДС на сумму НДС по принятым к учету товарам и услугам от поставщиков
|
|
|
108000
|
|
27
|
Перечислены с расчетного счета в бюджет:
а) налог на доходы физических лиц
б) НДС
|
|
|
11500
26000
|
UNO: ID-201602151216 | 
